Задача 2.2.

3. ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА

О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Задача 3.1.

На основе приведенных данных составьте Отчет о финансовых результатах ОАО «Икар».

Данные:

ОАО «Икар» осуществляет два вида деятельности: производство продукции и оптовая торговля.

В предыдущем отчетном периоде ОАО «Икар» реализовала продукцию собственного производства на сумму 400 тыс. руб., в том числе НДС 61 тыс. руб.; оптовой торговлей организация не занималась.

В отчетном году организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 540 тыс. руб., в том числе НДС 82 тыс. руб.; выручка от продажи товаров составила 100 тыс. руб., в том числе НДС 15 тыс. руб.

Себестоимость продукции собственного производства, которую ОАО «Икар» продало в предыдущем периоде, составила 270 тыс. руб. А себестоимость продукции, проданной в отчетном году - 430 тыс. руб. Фактическая себестоимость товаров, проданных в отчетном году, равна 60 тыс. руб.

В отчетном году ОАО «Икар» израсходовало 12 тыс. руб. на доставку продукции покупателю. В предыдущем году на эти цели было потрачено 15 тыс. руб.

ОАО «Икар» в предыдущем отчетном периоде получен доход от участия в других организациях в размере 14 тыс. руб.

В отчетном периоде ОАО «Икар» продан объект нематериальных активов:

- продажная стоимость - 18 тыс. руб., в том числе НДС 2,7 тыс. руб.;

- первоначальная стоимость - 15 тыс. руб.;

- амортизационные отчисления - 3,5 тыс. руб.

Налог на прибыль в предыдущем периоде составил 20 тыс. руб., в отчетном периоде 9 тыс. руб.

Задача 3.2.

Определите по приведенным данным величину базовой и разводненной прибыли, приходящуюся на одну акцию

Данные:

По результатам отчетного периода Компанией получена прибыль в размере 120 000 рублей. Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям - 30 000 рублей. (1 000 привилегированных акций с дивидендом 60 рублей на каждую).

Привилегированные акции Компании размещены с правом конвертации из расчета одна привилегированная акция на три обыкновенные.

По состоянию на 1 января отчетного года уставный капитал Компании состоял из 1 000 обыкновенных акций. В течение года имели место следующие изменения в количестве акций, находящихся в обращении:

Расчет средневзвешенного количества акций

Расчет базовой прибыли на акцию

Расчет разводненной прибыли на акцию

4. ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задача 4.1.

Сгруппируйте приведенные в таблице виды поступлений и выбытия денежных средств в целях составления Отчета о движении денежных средств по следующим видам деятельности:

- текущая;

- инвестиционная;

- финансовая.

Группировка производится в таблице путем проставления в соответствующей графе символа «Ö».

Задача 4.2.

Составьте отчет о движении денежных средств компании косвенным методом по имеющимся исходным данным отчетности.

Баланс компании

Отчет о финансовых результатах

Дополнительные данные:

1. Компания произвела в отчетном году эмиссию акций 70 000 руб.;

2. Компания выплатила дивиденды 17 000 руб.

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Задача 4.3.

На основе приведенных данных в соответствии с ПБУ 4/99 заполните показатели за отчетный период Отчета о движении денежных средств.

5. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Задача 5.1.

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на начало и конец года.

Расчет стоимости чистых активов организации

Задача 5.2.

Проведите группировку представленных в таблице событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности. Приведите корреспонденцию счетов (в случае необходимости) по отражению событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности.

№ п/п	Ситуация
1	В ноябре организация перечислила поставщику аванс под предстоящую поставку товаров - 50 000 руб. В декабре в отношении поставщика начата процедура банкротства. В феврале до утверждения годового бухгалтерского отчета получено определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) поставщика
	Организацией в отчетном году выданы гарантийные обязательства в отношении проданной продукции, сумма резерва предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на отчетную дату - 500 000 руб.
	В декабре принято решение о прекращении части деятельности торговой организации (оказание услуг по ремонту автотранспорта). По расчетам специалистов предстоит заплатить работникам закрываемого подразделения выходное пособие в размере 35 000 руб.
	Организации нанесен поставщиком материальный ущерб в связи с поставкой комплектующих материалов со скрытым производственным браком, который был установлен при возврате покупателями продукции, изготовленной с использованием комплектующих. По оценкам экспертов сумма ущерба, подлежащая возмещению поставщиком -180000 руб. Величина компенсации является предметом судебного разбирательства, не завершенного на отчетную дату.
	После отчетной даты в июне принято решение об эмиссии акций 500 шт. по 50 руб.

Варианты ответов
СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
События, подтверждающие существование на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность
События, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условий, в которых организация ведет свою деятельность
УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Условные факты, последствиями которых являются существующие на отчетную дату обязательства
Условные факты, последствиями которых являются возможные обязательства
Условные факты, последствиями которых являются условные активы