КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Корреспонденции счетов к ситуациям
 | |
 | |
 | |
 |
Задача 5.3.
На основе представленных данных определите отчетные сегменты ООО «АВТ» и представьте первичную и вторичную информацию по ним.
Данные:
ООО «АВТ» осуществляет свою деятельность в двух географических регионах: город Самара и город Ульяновск, в которых организация имеет свои филиалы.
Сфера деятельности организации:
- торговля запасными частями;
- предоставление в аренду автомобилей;
- сервисное обслуживание и ремонт автомобилей.
Руководство ООО «АВТ» предполагает раскрыть информацию во внешней бухгалтерской (финансовой) отчетности по следующим сегментам:
Сегмент 1 - торговая деятельность;
Сегмент 2 - услуги по аренде;
Сегмент 3 - услуги по ремонту;
Сегмент 4 - деятельность в городе Самара;
Сегмент 5 - деятельность в городе Ульяновск.
Первичной информацией считается информация по операционным сегментам.
| Статьи | Сегменты | Прочая деятельность | В целом по организации | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Выручка | 10500 | 1200 | 5400 | 11300 | 5800 | - | 17100 |
| Расходы | (9200) | (1100) | (4900) | (10045) | (5155) | - | (15200) |
| Общехозяйственные расходы | (800) | (800) | |||||
| Финансовый результат | 1300 | 100 | 500 | 1255 | 645 | (800) | 1100 |
| Активы сегментов | 18000 | 2500 | 9900 | 20100 | 10300 | - | 30400 |
| Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы | 8000 | 2000 | - | 8000 | 2000 | - | 10 000 |
| Обязательства | 12000 | 2000 | 7200 | 14100 | 7100 | - | 21200 |
| Амортизация по основным средствам и нематериальным активам | 500 | 98 | 350 | 630 | 318 | - | 948 |
| Основные средства общехозяйственного назначения | 5800 | 5800 | |||||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 300 | 300 | |||||
| Задолженность перед административно-управленческим персоналом по работной плате | 250 | 250 | |||||
| Задолженность перед внебюджетными фондами в части, относящейся к задолженности по заработной плате перед административно-управленческим персоналом | 89 | 89 |
Таблица для определения отчетных сегментов
| Сегмент | Выручка | Финансовый результат деятельности | Активы | Результат отбора | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| Операционные сегменты | |||||||
| 1 | |||||||
| 2 | |||||||
| 3 | |||||||
| Итого | 100 | 100 | 100 | ||||
| Географические сегменты | |||||||
| 4 | |||||||
| 5 | |||||||
| Итого | 100 | 100 | 100 |
Информация (первичная) по отчетным сегментам
| Показатель | Показатели по сегментам, руб. | Показатели по прочей деятельности | Итого по организации | ||
| Выручка | |||||
| Финансовый результат | |||||
| Обязательства | |||||
| Активы | |||||
| Капитальные вложения | |||||
| Амортизация |
Информация (вторичная) по отчетным сегментам
| Показатель | Показатели по сегментам, руб. | Показатели по прочей деятельности | Итого по организации | |
| Выручка | ||||
| Активы | ||||
| Капитальные вложения |
6. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ОТЧЕТНОСТИ
Задача 6.1.
Для каждой из приведенных ситуаций определите, входят ли компании в состав группы (какие?).
 | |
 |
 | |
 |
Задача 6.2.
Составьте консолидированный баланс группы компаний, если компания М 31.12.2006 г. приобрела 80% акций компании Д за 5 000 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль Д составляла 2 500 тыс. руб. Справедливая стоимость ее чистых активов на момент покупки приведена в таблице.
| Статьи | Показатели по компаниям, тыс. руб. | ||
| Показатели на 31.12.2007 | Д (справедливая стоимость) | ||
| М | Д | ||
| Инвестиции в Д | 4 000 | - | - |
| Прочие чистые активы | 10 000 | 4 500 | 4 000 |
| Итого | 14 000 | 4 500 | 4 000 |
| Акционерный капитал | 8 000 | 1 500 | 1500 |
| Нераспределенная прибыль | 6 000 | 3 000 | 2 500 |
| Итого | 14 000 | 4 500 | 4 000 |
Консолидированный баланс
| Статьи | Сумма, тыс. руб. |
| Гудвилл | |
| Прочие чистые активы | |
| Итого | |
| Акционерный капитал | |
| Нераспределенная прибыль группы | |
| Доля меньшинства | |
| Итого |
|
Расчет чистых активов дочерней компании
| Акционерный капитал | Дата отчетности | Дата покупки | Изменение |
| Нераспределенная прибыль | |||
| Итого |
Расчет гудвилла
Расчет доли меньшинства
Расчет нераспределенной прибыли группы
Задача 6.3.
Составьте консолидированный баланс и отчет о прибылях и убытках группы компаний.
Компания М приобрела 80% акций 31.12.2011 г. компании Д за 5 000 тыс. руб. На дату приобретения нераспределенная прибыль компании Д составляла 2 000 тыс. руб.
В течение года М продала Д товары на 3 000 млн. руб., из которых на отчетную дату у Д находились в запасах товары на сумму 1 000 млн. руб. Этим запасам соответствует прибыль в 200 тыс. руб.
Баланс компаний
| Статьи | Остатки по счетам компаний на 31.12.20012 г. | |
| М | Д | |
| АКТИВЫ | ||
| Инвестиции в Д | 5000 | - |
| Запасы | 7000 | 5000 |
| Дебиторская задолженность | 1400 | 800 |
| в том числе Д | 400 | - |
| Денежные средства | 600 | 200 |
| ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Кредиторская задолженность | 400 | 500 |
| в том числе М | - | 400 |
| Нетто-активы | 13 600 | 5500 |
| Акционерный капитал | 10 000 | 3 000 |
| Нераспределенная прибыль | 3 600 | 2 500 |
Отчет о прибылях и убытках компаний
| Статьи | Обороты по счетам компаний на 31.12.2012 г. | |
| М | Д | |
| Выручка | 10 000 | 5000 |
| Себестоимость продаж | (7000) | (4 000) |
| Прибыль до налога | 3 000 | 1000 |
| Налог | (1 000) | (500) |
| Прибыль за период | 2 000 | 500 |
Консолидированный баланс
| Статьи | Сумма, тыс. руб. |
| АКТИВЫ | |
| Гудвилл | |
| Запасы | |
| Дебиторская задолженность | |
| Денежные средства | |
| ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Кредиторская задолженность | |
| Нетто-активы | |
| Акционерный капитал | |
| Нераспределенная прибыль группы | |
| Доля меньшинства |
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
| Статьи | Обороты по счетам компаний на 31.12.2012 г. | Корректировки | Консолидированный ОФР | |
| М | Д | |||
| Выручка | ||||
| Себестоимость продаж | ||||
| Нереализованная прибыль | ||||
| Прибыль до налога | ||||
| Налог | ||||
| Прибыль за период | ||||
| В том числе | ||||
| Доля группы | ||||
| Доля меньшинства |
|
Расчет чистых активов дочерней компании
| Акционерный капитал | Дата отчетности | Дата покупки | Изменение |
| Нераспределенная прибыль | |||
| Итого |
Расчет гудвилла
Расчет доли меньшинства
| | |||
 |
Расчет нераспределенной прибыли группы
Корректировка дебиторской, кредиторской задолженности и запасов
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ
Дата добавления: 2015-02-09; просмотров: 201; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |