Проведите приведенные ниже экономические анализы и заполните таблицы, используя данные Приложения.
1. Провести анализ состава, структуры и динамики затрат на производство, определение основных направлений снижения затрат. Источники информации: форма № 5 (см. Прил.).
Анализ состава, структуры, динамики затрат на производство
Показатели
| Сумма, тыс. руб.
| Структура, %
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
| Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
|
|
| Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
2. Провести анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции. Определение участия отдельных статей в общем изменении себестоимости.
Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
Показатели
| Себестоимость фактически выпущенной продукции, тыс. руб.
| Отклонение
| по плановой себестоимости
| по фактической себестоимости
| сумма, тыс. руб.
| в процентах к плановой себестоимости
| по статье
| по итогу
| Сырье и материалы
|
|
|
|
|
| Топливо и энергия на технологические цели
|
|
|
|
|
| Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
| Потери от брака
|
|
|
|
|
| Прочие производственные расходы
|
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
| Итого полная себестоимость
|
|
|
|
|
|
3. Определить эффективность использования в процессе производства и реализации продукции ресурсов предприятия по показателям: затратоодача, затратоемкость.
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Выручка от продаж
|
|
|
| Затраты на производство
|
|
|
| Затратоемкость (затраты на 1 руб. продукции)
|
|
|
| Затратоотдача
|
|
|
|
4. Определить изменение уровня затратоемкости (затрат на 1 руб. продукции) по отдельным элементам затрат.
Анализ уровня затратоемкости по отдельным элементам затрат
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Выручка от продаж
|
|
|
| Затраты на производство
|
|
|
| в том числе:
материальные затраты
|
|
|
| расходы на оплату труда
|
|
|
| отчисления на социальные нужды
|
|
|
| амортизация
|
|
|
| прочие
|
|
|
| Затраты на 1 руб. продукции
|
|
|
| в том числе:
материалоемкость
|
|
|
| зарплатоемкость
|
|
|
| амортизациемкость
|
|
|
| прочие затраты на 1 руб. продукции
|
|
|
|
5. Провести анализ себестоимости продукции 1 по статьям затрат.
Анализ себестоимости продукции 1
Показатели
| Плановая себестоимость
| Фактическая себестоимость
| Отклонение
| Сырье и материалы
|
|
|
| Топливо и энергия на технологические цели
|
|
|
| Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
| Потери от брака
|
|
|
| Прочие производственные расходы
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
|
| Итого полная себестоимость
|
|
|
| 6. Провести анализ состава, структуры и динамики материальных затрат.
Анализ структуры и динамики материальных затрат
Показатели
| Сумма, тыс. руб.
| Структура, %
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
| полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
|
|
|
|
|
| топливо
|
|
|
|
|
|
| энергия
|
|
|
|
|
|
|
7. Провести анализ материальных затрат продукции 1 и определить влияние норм, цен на их изменение.
Анализ материальных затрат продукции 1
Вид материала
| Плановые затраты
| Условные затраты
| Фактические затраты
| Отклонение от плана
| кол–во
| цена
| сумма
| кол–во
| цена
| сумма
| кол–во
| цена
| сумма
| всего
| в т.ч. за счет
| норм и расхода
| цен
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Оценить использование фонда заработной платы персонала предприятия, определить абсолютное и относительное отклонение.
Анализ использования фонда заработной платы персонала предприятия
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Темп роста
| Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала
|
|
|
|
| в том числе рабочих
|
|
|
|
| Фонд заработной платы непромышленного персонала
|
|
|
|
|
9. Провести анализ фонда заработной платы в разрезе категорий работающих.
Анализ фонда заработной платы в разрезе категорий работающих
Показатели
| Сумма, тыс. руб.
| Структура, %
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Фонд заработной платы ППП
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
рабочие
|
|
|
|
|
|
| служащие
|
|
|
|
|
|
| из них:
руководители
|
|
|
|
|
|
| специалисты
|
|
|
|
|
|
| Фонд заработной платы непромышленного персонала
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
10. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы промышленно-производственного персонала. Расчет производится способом абсолютных разниц.
Анализ фонда заработной платы промышленно-производственного персонала
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Фонд заработной платы ППП
|
|
|
| Среднесписочная численность ППП
|
|
|
| Среднегодовая заработная плата ППП
|
|
|
|
11. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих. Расчет производится способом процентных разниц.
Анализ фонда заработной платы рабочих
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Фонд заработной платы рабочих
|
|
|
| Среднесписочная численность рабочих
|
|
|
| Среднегодовая заработная плата рабочих
|
|
|
|
12. Провести анализ состава и структуры фонда заработной платы рабочих по видам выплат. Выявить непроизводительные выплаты, указать причины их возникновения и пути устранения.
Анализ состава и структуры фонда заработной платы рабочих
Показатели
| Сумма, тыс. руб.
| Структура, %
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Оплата по сдельным расценкам
|
|
|
|
|
|
| Повременная оплата по тарифным ставкам, окладам
|
|
|
|
|
|
| Премии за производственные результаты
|
|
|
|
|
|
| Доплата сдельщикам в связи с изменением условий работы
|
|
|
|
|
|
| Оплата работы в сверхурочное время
|
|
|
|
|
|
| Оплата целодневных простоев
|
|
|
|
|
|
| Доплата за профессиональное мастерство
|
|
|
|
|
|
| Оплата ежегодных и дополнительных отпусков
|
|
|
|
|
|
| Прочие виды оплаты труда
|
|
|
|
|
|
|
13. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы служащих. Расчет производится методом цепных подстановок.
Анализ фонда заработной платы служащих
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Фонд заработной платы служащих
|
|
|
| Среднесписочная численность служащих
|
|
|
| Среднегодовая заработная плата служащих
|
|
|
|
14. Провести анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы одного работника в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Установить влияние сложившегося соотношения на себестоимость продукции.
Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой
заработной платы одного работника
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Темп роста
| Среднегодовая выработка одного работающего
|
|
|
| Среднегодовая заработная плата одного работающего
|
|
|
|
15. Охарактеризовать динамику расходов на обслуживание производства и управление.
Анализ динамики расходов на обслуживание производства и управление
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
| Темп роста
| Объем продукции
|
|
|
|
| Расходы по обслуживанию производства и управления – всего
|
|
|
|
| В том числе:
общепроизводственные
|
|
|
|
| общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| Расходы на один рубль объема продукции – всего
|
|
|
|
| В том числе:
общепроизводственные
|
|
|
|
| общехозяйственные
|
|
|
|
|
16. Провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, выявить неоправданный перерасход в составе этих расходов.
Анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Статьи затрат
| По смете
| Пересчет сметы
| Фактически
| Абсолютное отклонение от сметы
| Относительное отклонение от сметы
| Сумма неоправданного перерасхода
| Амортизация оборудования и транспортных средств
|
|
|
|
|
|
| Эксплуатация оборудования
|
|
|
|
|
|
| Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
|
|
|
|
|
|
| Внутризаводское перемещение грузов
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
17. Провести анализ общецеховых расходов, выявить в их составе неоправданный перерасход и непроизводительные расходы.
Анализ общецеховых расходов
Статьи затрат
| По смете
| Фактически
| Отклонение от сметы
| Сумма неоправданного перерасхода
| Сумма непроизводительных расходов
| Содержание аппарата управления цеха
|
|
|
|
|
| Содержание прочего цехового персонала
|
|
|
|
|
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
| Текущий ремонт зданий и сооружений
|
|
|
|
|
| Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство
|
|
|
|
|
| Охрана труда
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
| Непроизводительные расходы
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
18. Провести анализ общехозяйственных расходов, выявить в их составе неоправданный перерасход, непроизводительные расходы и экономию, заслуживающую отрицательной оценки.
Анализ общехозяйственных расходов
Статьи затрат
| По смете
| Фактически
| Отклонение от сметы
| Сумма неоправданного перерасхода
| Сумма непроизводительных расходов
| Экономия, заслуживающая отрицательной оценки
| Заработная плата аппарата управления
|
|
|
|
|
|
| Командировки и перемещения
|
|
|
|
|
|
| Содержание прочего общезаводского персонала
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
| Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского характера
|
|
|
|
|
|
| Производство испытаний, опытов, исследований
|
|
|
|
|
|
| Охрана труда
|
|
|
|
|
|
| Подготовка кадров
|
|
|
|
|
|
| Содержание охраны
|
|
|
|
|
|
| Сборы и отчисления
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| Непроизводительные расходы
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 19. Определить безубыточный объем продаж (порога рентабельности) и зоны безопасности предприятия (запаса финансовой прочности).
Определение порога рентабельности и запаса
финансовой прочности предприятия
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Выручка от продаж
|
|
| Переменные затраты
|
|
| Маржинальный доход
|
|
| Постоянные затраты
|
|
| Доля маржинального дохода в выручке
|
|
| Порог рентабельности
|
|
| Запас финансовой прочности
|
|
| Процент запаса финансовой прочности в выручке
|
|
|
|