АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ИЗДЕРЖЕК И НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В РАСЧЕТАХ С БЮДЖЕТОМ 1 страница

1. Дать характеристику налоговой системы государства.

2. Дать характеристику налоговых издержек предприятия и показателей налоговой нагрузки при стандартном и специальных режимах налогообложения.

3. Раскрыть роль анализа налоговых издержек по их видам и группам:

3.1. Содержание анализа динамики и структуры налогов, начисленных по видам фискальных органов.

3.2. Содержание анализа динамики и структуры налогов начисленных по видам налогов.

3.3. Содержание анализа динамики и структуры налогов, начисленных по источникам их возмещения.

4. Раскрыть цели и содержание анализа показателей налоговой нагрузки на предприятие при различных формах (режимах) налогообложения.

4. Методические указания
по выбору варианта и выполнению
практических заданий курсовой работы

Для закрепления навыков практической аналитической работы каждый студент должен решить серию из четырех задач, составленных по основным темам курса. Выбор вариантов заданий построен на системе, в которой увязаны несколько параметров: номер зачетной книжки, номер задания, номер варианта задания.

Для определения вариантов заданий следует взять две последние цифры номера зачетной книжки и воспользоваться следующей ниже таблицей номеров задач и вариантов. Пересечение строки с цифрами номера зачетной книжки со столбцом номеров задач показывает на номера заданий и варианты, разделенные точкой. Например, если номер зачетной книжки завершается числом 245, то это означает, что по приведенной ниже таблице номеров задач и вариантов, необходимыми номерами задач будут, соответственно, 10.4, 21.3, 14.5 и 6.2, где числа после точки указывают на номера вариантов (четвертый, третий, пятый и второй).

Данные к условию задач даются в таблицах и приведены по вариантам. При решении задач необходимо кратко охарактеризовать выбранный прием расчета и его возможности. В случае затруднений в выборе приемов анализа рекомендуется обратиться к соответствующим разделам учебной литературы и конспекту лекций. Оценка выполненных решений будет осуществляться преподавателем не только по правильности выполненных расчетов, но и по качеству содержания выводов. При написании выводов следует ориентироваться на перечень вопросов, который приведен по каждому заданию. Поставленные вопросы в условии задания помогают понять, что должны содержать выводы и дают возможность студенту самому оценить, насколько полно он раскрывает решение задания. Важным этапом решения заданий является подсчет неиспользованных резервов и разработка мероприятий по их мобилизации.

Таблица номеров задач и вариантов

Все задания сгруппированы по основным темам дисциплины:

1. Анализ объема производства и реализации продукции (задания 1-6).

2. Анализ использования основных средств (задания 7-10).

3. Анализ использования материальных ресурсов (задания 11-15).

4. Анализ использования труда и заработной платы (задания 16-20).

5. Анализ затрат на производство продукции (задания 21-25).

4.1. Анализ объема производства и реализации продукции

Задание 1

По данным табл. 4.1 требуется:

1. провести балансовую увязку остатков готовой продукции, выпуска продукции и объема реализации по форме табл. 4.2;

2. рассчитать темпы роста и определить динамику изменения показателей;

3. определить, как изменение выпуска продукции повлияло на объем реализации;

4. назвать возможные причины наличия остатков готовой и отгруженной продукции;

5. выявить влияющие факторы на изменение объема реализации и предложить меры по мобилизации резервов роста реализации;

6. дать аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Задание 2

По данным табл. 4.3 требуется:

1. определить базисные и цепные показатели изменения объемов выпуска продукции по форме табл. 4.4;

2. по результатам расчетов построить графики динамики валовой продукции и цепных темпов ее прироста;

3. сделать выводы о характере динамики валовой продукции и перспективах организации, если выявленная тенденция развития производства сохранится;

4. выявить влияние инфляции на выпуск продукции, используя способ приведения показателей в сопоставимый вид по цене;

5. с учетом влияния фактора цен на динамику валовой продукции, а также, учитывая общеэкономическое положение в стране, предложить меры по стабилизации производства продукции;

6. по результатам проведенных расчетов дать аналитическое заключение.

Таблица 4.1

Данные о движении продукции, тыс. руб.

Таблица 4.2

Расчёт влияния факторов на изменение объёма реализованной
продукции в действующих ценах, тыс. руб.

Таблица 4.3

Данные о выпуске продукции, тыс. руб.

Таблица 4.4

Оценка динамики объёма выпуска продукции

Методические указания к заданию 2:

Для обеспечения сопоставимости показателей при их анализе устраняют влияние стоимостного фактора. С учетом индекса изменения цен сопоставимый с базисным уровнем объем выпуска продукции можно рассчитать по формуле:

ВП¹_Ц = ВП₁ / I_Ц,

где ВП¹_Ц – объем выпуска в сопоставимом по цене виде, тыс. руб.;

ВП₁ – объем выпуска в действующих ценах, тыс. руб.;

I_Ц – индекс изменения цен.

Задание 3

По данным табл. 4.5 требуется:

1. дать оценку динамики производства продукции по форме табл. 4.6;

2. оценить степень выполнения плана по выпуску продукции в сравнении с уровнем предыдущего периода и плановыми показателями;

3. определить объем производства в плановых (базисного года) ценах, объем фактически выпущенной продукции в пределах плана по форме табл. 4.7;

4. определить общий процент выполнения плана по ассортименту разными способами (по среднему проценту, по способу наименьшего процента, по удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание);

5.составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.5

Данные о выпуске продукции

Таблица 4.6

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Таблица 4.7

Оценка выполнения плана по ассортименту

Задание 4

По данным табл. 4.5 требуется:

1. определить фактический выпуск при заданной структуре и изменение объема продукции за счет структурных сдвигов по форме табл. 4.8;

2. рассчитать изменение структуры продукции по форме табл. 4.9;

3. оценить, как повлияли структурные сдвиги на выпуск продукции, используя метод средних цен;

4. назвать возможные причины возникновения структурных сдвигов в товарной продукции;

5. предложить формы управления структурой продукции в организации.

Таблица 4.8

Оценка изменений структуры продукции

Таблица 4.9

Расчёт изменения средней цены за счёт структурного фактора

Задание 5

По данным табл. 4.10 требуется:

1. определить стоимость продукции по цене высшего сорта по форме табл. 4.11;

2. рассчитать коэффициенты сортности по плану и фактически, индекс изменения качества продукции;

3. назвать возможные причины изменения качества продукции;

4. определить возможные резервы роста объема производства за счет повышения качества выпускаемой продукции;

5. по результатам проведенных расчетов дать аналитическое заключение о влиянии качества на стоимостные показатели работы организации.

Таблица 4.10

Данные о сортовом составе продукции

Таблица 4.11

Оценка качества продукции

Задание 6

По данным табл. 4.12 требуется:

1. определить удельный вес объемов производства продукции поквартально по форме табл. 4.13;

2. определить объемы продукции, зачтенные в выполнение плана по ритмичности;

3. провести анализ ритмичности выпуска продукции за год на основе расчета коэффициента ритмичности поквартально и за год в целом;

4. рассчитать среднеквартальный темп роста объема выпуска продукции и сравнить с коэффициентами выполнения плана по кварталам;

5. подсчитать неиспользованные резервы роста объемов производства за счет фактора ритмичности;

6. предложить меры по оптимизации ритмичности производства;

7. дать аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.12

Данные о выпуске продукции, тыс. руб.

Таблица 4.13

Оценка ритмичности выпуска продукции за год

Методические указания к заданию 6:

Среднеквартальный темп роста продукции можно определить по формуле расчета среднегеометрической величины:

,

где Т_СГ – среднеквартальный темп роста, %,

Тi – темп роста объема выпуска в i–ый период (квартал);

n – количество периодов.

4.2. Анализ использования основных средств

Задание 7

По данным табл. 1 Приложения 2 требуется:

1. провести анализ структуры основных фондов и дать оценку динамики ее изменения по форме табл. 4.14;

2. определить абсолютные изменения и темпы прироста основных фондов в целом и по отдельным группам;

3. дать оценку и объяснить причины изменений активной и пассивной частей основных фондов;

4. рассчитать коэффициенты, характеризующие движение основных фондов;

5. дать общую оценку обновляемости основных фондов;

6. предложить меры по оптимизации структуры фондов.

Таблица 4.14

Расчёт показателей структуры и состояния основных фондов