Оценка достаточности собственного капитала.

Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка.

В соответствии с главой 2 этой инструкции норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ( ) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

-величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-величина кредитного риска по условным обязательствам кредитногохарактера;

-величина кредитного риска по срочным сделкам;

-величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка( )рассчитывается по следующей формуле:

где:

-собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269 ("Вестник Банка России" от 20марта 2003 года N 15) (далее - Положение Банка России N 215-П);

- коэффициент риска i-того актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции;

- i-тый актив банка;

- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива (код 8987);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленномприложением 2 к настоящей Инструкции;

- величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

- величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

-для банков с размером собственных средств (капитала) не менеесуммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 %;

-для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы,эквивалентной 5 млн евро, - 11 % .

В достаточности капитала банка заинтересованы:

-сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий);

-регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом).

Качество управления собственным капиталом оценивается :

а) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному. (определяем долю дополнительного капитала к основному, фонды к уставному капиталу);

б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.

В частности, для оценки эффективности собственного капитала можно использовать формулу экономической отдачи капитала:

где – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;

- прибыльность, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;

- маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;

- уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов к активам;

- мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу.

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как:

- эффективность управления налогами;

- эффективность контроля за расходами;

- эффективность управления активами;

- эффективность управления ресурсами.

Из вышесказанного, следует возможность осуществить факторный анализ отдачи собственного капитала:

1. Общее изменение экономической отдачи капитала = ;

где - экономическая отдача капитала предыдущего периода;

2. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности = .

3. Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли = .

4. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования активов = .

5. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора капитала =