Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Анализ розничного товарооборота и товарных запасов

Читайте также:
  1. I. Анализ инженерно-геологических условий территории, оценка перспективности её застройки
  2. I. Анализ инженерно-геологических условий территории, оценка перспективности её застройки
  3. II. Анализ чувствительности прибыли к изменению анализируемых факторов
  4. III. Проведение анализа безубыточности
  5. III. Произвести анализ риска путем построения дерева событий.
  6. IV. Определение компенсирующего объёма реализации при изменении анализируемого фактора
  7. SWOT – анализ на примере фабрики по производству обуви.
  8. SWOT-анализ
  9. SWOT-анализ
  10. SWOT-анализ

Но наш любимый лагерь –

Любимый навсегда!

 

 

 

 

Анализ розничного товарооборота и товарных запасов

 

Розничный товарооборот представляет собой стоимость всех реализованных товаров за отчетный период, выраженную в текущих или сопоставимых ценах. Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которым оценивается экономическая и другая деятельность организаций торговли.

Анализ розничного товарооборота позволяет рассчитать, в какой степени выполнен план продаж и удовлетворен потребительский спрос, какие изменения произошли в товарообороте в анализируемом периоде и чем они были вызваны отклонения, а также вскрыть новые явления, и имеющиеся резервы для увеличения товарооборота компании.

Первоначальным этапом анализа товарооборота является исследование выполнения плана и динамики розничного товарооборота (абсолютный прирост товарооборота, темп роста товарооборота, темп прироста товарооборота) в сравнении с фактическими показателями за ряд лет (в действующих и в сопоставимых ценах).

Данные о товарообороте магазина «Квартал» № 24 за 3 года представлены в таблице 3.1 на основании данных отчетов о розничной торговле (форма 12-торг (товарооборот)) (Приложение Б, В).

 

Таблица 3.1 – Анализ динамики товарооборота магазина «Квартал» № 24 за 2011 – 2013 гг.

 

Показатели Фактически за Абсолютный прирост по сравнению Темп роста, в % к Прошлый, в % к предыдущему году
Предыдущим годом Прошлым годом Предыдущему году Прошлому году
Розничный товарооборот, в действующих ценах, млн. руб. 6776,6 10615,8 9587,6 -1028,2 141,5 90,3 156,7
Розничный товарооборот, в сопоставимых ценах, млн. руб. 6776,6 6676,6 8125,1 1348,4 1448,4 119,9 121,7 98,5
Индекс цен - 1,59 1,18          

 

Из таблицы 3.1 следует, что розничный товарооборот в действующих ценах в отчетном году, в сравнении с предыдущем снизился на 1028,2 млн.руб., что составило -9,7%. В 2013 году розничный товарооборот составил 8125,1 млн.руб. в фактически сопоставимых ценах и увеличился на 1448,4 млн. руб, то есть на 21,7% по отношению к товарообороту 2012 года. Динамика розничного товарооборота представим на диаграмме (рисунок 3.1).



 

Рисунок 3.1 – Динамика развития розничного товарооборота магазина «Квартал» № 24 за 2011 – 2013 гг.

 

Среднегодовой темп роста товарооборотапоказывает, как в среднем менялся товарооборот в течение года и рассчитывается по следующей формуле:

Произведем расчет среднегодового темпа роста товарооборота рассчитывается по следующей формуле

 

, (3.1)

 

где уn – конечное значение динамического ряда;

у0 – начальное значение динамического ряда.

 

%

 

%

Таким образом, среднегодовой темп прироста в 2012 году розничного товарооборота по магазину «Квартал» № 24 составил 31,4%, а в 2013 году – 10,1%. Снижение темпа роста характеризует снижение эффективности работы предприятия.

Анализ динамики выполнения плановых показателей по розничному товарообороту по кварталам, месяцам отчетного года и в целом за год, представлены в таблице 3.2 на основании данных бухгалтерского учета. Динамика выполнения плановых показателей представлена на диаграмме (рисунок 3.2).



Таблица 3.2 – Ритмичность выполнения планового задания розничного товарооборота магазина «Квартал» № 24 за 2013 г.

 

Месяцы и кварталы План Факт Абсолютное отклонение Выполнение плана, %
Январь 952,2 766,3 -185,9 80,5
Февраль 952,3 713,3 -239 74,9
Март 974,8 745,7 -229,1 76,5
Итого за 1 квартал 2 879,30 2 235,30 -644 77,6
Апрель 972,2 -204,2 79,0
Май 975,1 772,3 -202,8 79,2
Июнь 906,4 786,3 -120,1 86,7
Итого за 2 квартал 2 853,7 2 326,6 -527,1 81,5
Июль 972,5 789,4 -183,1 81,2
Август 976,5 815,6 -160,9 83,5
Сентябрь 981,5 835,8 -145,7 85,2
Итого за 3 квартал 2 930,5 2 440,8 -489,7 83,3
Октябрь 991,2 845,6 -145,6 85,3
Ноябрь 976,2 864,5 -111,7 88,6
Декабрь 1020,3 874,8 -145,5 85,7
Итого за 4 квартал 2 987,7 2 584,9 -402,8 86,5
Всего за год 11 651,2 9 587,6 -2063,6 82,3

 

Для наглядности динамику выполнения плановых показателей представим на диаграмме (рисунок 3.2).

 

Рисунок 3.2 – Динамика выполнения плана по розничному товарообороту магазина «Квартал» № 24 за 2013 г. по месяцам.

Таким образом, в 2013 г. план по розничному товарообороту магазином «Квартал» № 24 был выполнен на 82,3 %. Недовыполнение плана составило -2063,6 млн. руб. Недовыполнение плана товарооборота наблюдалось на протяжении всего 2013 г., что обусловлено ростом конкуренции.

Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота проведем по кварталам, что поможет установить, как ритмично развивается розничная продажа, равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары.

Ритмичность представляет собой равномерную реализацию товаров в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Коэффициент ритмичности выполнения плана рассчитывается как отношение числа периодов, за которые был выполнен план, к общему их количеству.

Коэффициент ритмичности выполнения плана розничного товарооборота по кварталам равен 0 %, т.к. план не выполнен ни в одном из кварталов.

Определим коэффициент равномерности выполнения плана товарооборота. Он рассчитывается с помощью среднего квадратичного отклонения и коэффициента вариации, по формуле

 

(3.2)

 

где δ - среднеквадратическое отклонение;

xкв – процент выполнения плана товарооборота за квартал;

xг – средний процент выполнения плана товарооборота за год;;

n – количество периодов.

 

δ = =3,19

Найдем коэффициент вариации или не равномерности выполнения плана, для этого будем использовать следующую формулу:

 

V= , (3.3)

 

где V – коэффициент вариации;

δ - среднеквадратическое отклонение;

x – средний процент выполнения плана товарооборота за год.

 

V =

Рассчитаем коэффициент равномерности по формуле:

 

Кравн.= 100 - V (3.4)

Кравн.= 100 -

Коэффициент равномерности равен 96,12 %.

Таким образом, выполнение плана розничного товарооборота по кварталам неритмично так как коэффициент ритмичности равен нулю и был равномерным всего лишь на 96,12 %.

После изучения общего объема розничного товарооборота переходим к анализу его состава. по отдельным товарным группам и товарам на основании данных отчетов о розничной торговле за 2012 и 2013 г. (таблица 3.3).

Из представленных выше данных видно, что розничный товарооборот в динамике сократился на 1 031 млн. р. млн.р. Реализация продовольственных товаров снизилась на 1 158 млн.р., реализация непродовольственных товаров выросла на 127 млн. р.

Практически по всем товарным группам наблюдается сокращение продаж. Особенно высокими темпами упали продажи фруктов и овощей, яиц, круп, кондитерских изделий, а также мяса.

Реализация рыбных консервов и пресервов в динамике выросла с 31 до 37 млн. р., при этом доля данной группы товаров в общем объеме реализации увеличилась с 0,29 до 0,39 %.


Таблица 3.3 – Анализ ассортимента и структуры товарооборота магазина «Квартал» № 24 за 2012 – 2013 гг.

 

Товарные группы и товары 2012 г. 2013 г. Изменение в динамике, млн.р. Измене-ние в струк-туре, п.п Темп роста, %
сумма, млн.р. удель-ный вес,% сумма, млн.р. удель-ный вес,%
Продовольственные товары 10 568 99,55 9 410 98,17 -1 158 -1,37 89,0
в т.ч. фрукты 2,07 0,46 -176 -1,61 20,0
овощи 0,38 0,00 -40 -0,38 0,0
мясо 5 721 53,89 4 253 44,37 -1 468 -9,52 74,3
рыба, ракообразные и моллюски 0,43 0,82 0,39 171,7
в т.ч. рыбные консервы и пресервы 0,29 0,39 0,09 119,4
хлеб, пирожные и хлебобулочные изделия 7,98 8,14 -67 0,16 92,1
кондитерские изделия из сахара 3,65 3,41 -60 -0,23 84,5
напитки, включая алкогольные 7,66 1 172 12,23 4,57 144,2
безалкогольные напитки 1,45 2,61 1,16 162,3
табачные изделия 1,70 2,34 0,63 123,8
молочные продукты 1 242 11,70 1 328 13,85 2,16 106,9
яйца 2,43 1,62 -103 -0,81 60,1
сушеные и консервированные орехи, овощи и фрукты 0,83 1,30 0,48 142,0
чай, кофе, какао, специи 0,80 0,98 0,18 110,6
пищевые масла и жиры 1,21 1,59 0,38 118,8
мука 0,16 0,19 0,03 105,9
соль 0,05 0,07 0,03 140,0
сахар 0,76 0,94 0,18 111,1
рис и прочие крупы 0,54 0,50 -9 -0,04 84,2
лапша и прочие макаронные изделия 0,29 0,48 0,19 148,4
прочие пищевые продукты 1,57 2,27 0,70 130,5
Непродовольственные товары 0,45 1,83 1,37 364,6
Всего 10 616 100,00 9 585 100,00 -1 031 0,00 90,3

Таким образом, видно, что сохранились положительные темпы роста реализации по следующим товарным группам: рыба, напитки, табачные изделия, сушенные и консервированные орехи и овощи, соль, макаронные изделия, непродовольственные товары.

Структура розничного товарооборота представлена на рисунке (ВМЕСТО ТЕКСТА , КОТОРЫЙ НИЖЕ КУРСИВОМ)

В структуре розничного товарооборота за анализируемый период существенных изменений не произошло, а именно наибольший удельный вес занимают продовольственные товары:

- мясо (44,20 %);
- напитки, включая алкогольные (12,18 %);
- молочные продукты (13,80 %);
- хлеб и хлебобулочные изделия (8,11 %).

Такая структура розничного товарооборота обусловлена спецификой магазинов «Квартал», а именно продажи продукции ТМ «Петруха».

Далее определим зависимость динамики товарооборота от основных групп факторов:

- от обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования;

- от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников;

- от состояния, развития и эффективности использования материально-технической базы торговли.

Проводя анализ обеспеченности и рациональности использования товарных ресурсов, проверяют, обеспечивали ли товарные ресурсы успешное выполнение плана и развитие розничного товарооборота в динамике.

Розничный товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

 

Зн + П = Р + В + Зк, (3.5)

 

где Зн, Зк – стоимость запасов товаров соответственно на начало и конец периода;

П – стоимость поступивших за период товаров;

Р – сумма выручки за проданные товары;

В – прочее выбытие товаров.

Влияние показателей товарного баланса на объем розничного товарооборота можно определить, применив следующую формулу

 

Р = Зн + П – В – Зк (3.6)

 

Анализ товарного баланса в ассортиментном разрезе представлены в таблице 3.4.

Таким образом снижение реализации товаров 1 031 на млн. р. оказали сокращение объемов поступления товаров на 1 145 млн. р. Рост товарных запасов на начало изучаемого периода на 114 млн. р. положительно сказалось на розничном товарообороте.

 


Таблица 3.4 – Товарный баланс магазина «Квартал» № 24 за 2012 – 2013 гг. в разрезе товарных групп и товаров

 

Товарные группы и товары Запасы товаров на начало года Поступление товаров Розничная реализация товаров Запасы товаров на конец года Отклонение в динамике по реализации товаров
2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г. всего в т. ч. за счет изменения
запасов товаров на начало года поступления товаров запасов товаров на конец года
Продовольственные товары 10 681 9 400 10 568 9 410 -1 158 -1 281
в т.ч. фрукты -176 -175 -1
овощи -40 -40
мясо 5 740 4 228 5 721 4 253 -1 468 -1 512
рыба, ракообразные и моллюски -8
в т.ч. рыбные консервы и пресервы -7
хлеб, пирожные и хлебобулочные изделия -67 -80
кондитерские изделия из сахара -60 -62 -2
напитки, включая алкогольные 1 175 1 172 -3
безалкогольные напитки -3
табачные изделия -11
молочные продукты 1 249 1 326 1 242 1 328
яйца -103 -102 -1
сушеные и консервированные орехи, овощи и фрукты -2
чай, кофе, какао, специи -5
пищевые масла и жиры
мука
соль
сахар -2
рис и прочие крупы -9 -9 -1
лапша и прочие макаронные изделия
прочие пищевые продукты
Непродовольственные товары -10
Всего 10 730 9 585 10 616 9 585 -1 031 -1 145

 

Таблица 3.5 – Анализ товарооборачиваемости товарных запасов магазина «Квартал» № 24 за 2012 – 2013 гг.

 

Товары и товарные группы Розничный товарооборот, млн р. Товарные запасы за 2012 год, млн р. Товарные запасы за 2013 год, млн р. Время товарного обращения, дни Скорость товарного обращения, раз
2012 г. 2013 г. на начало года на конец года средние на начало года на конец года средние 2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г.
Продовольственные товары 10 568 9 410 270,7 322,0 9,2 12,3 39,0 29,2
в т.ч. фрукты 1,0 1,5 1,6 12,3 220,0 29,3
овощи 0,0 0,0 0,0 - - -
мясо 5 721 4 253 51,5 48,5 3,2 4,1 111,1 87,7
рыба, ракообразные и моллюски 2,5 7,0 19,6 31,9 18,4 11,3
в т.ч. рыбные консервы и пресервы 1,5 5,5 17,4 53,5 20,7 6,7
хлеб, пирожные и хлебобулочные изделия 16,0 15,5 6,8 7,2 52,9 50,3
кондитерские изделия из сахара 17,0 20,0 15,8 22,0 22,8 16,4
напитки, включая алкогольные 1 172 86,5 109,5 38,3 33,6 9,4 10,7
безалкогольные напитки 9,0 12,5 21,0 18,0 17,1 20,0
табачные изделия 15,0 23,5 29,8 37,8 12,1 9,5
молочные продукты 1 242 1 328 18,5 21,0 5,4 5,7 67,1 63,2
яйца 1,0 1,5 1,4 3,5 258,0 103,3
сушеные и консервированные орехи, овощи и фрукты 13,0 17,0 53,2 49,0 6,8 7,4
чай, кофе, какао, специи 15,0 14,0 63,5 53,6 5,7 6,7
пищевые масла и жиры 5,0 5,5 14,1 13,0 25,6 27,6
мука 1,0 1,0 21,2 20,0 17,0 18,0
соль 0,0 0,0 0,0 0,0 - -
сахар 1,0 2,0 4,4 8,0 81,0 45,0
рис и прочие крупы 2,5 3,5 15,8 26,3 22,8 13,7
лапша и прочие макаронные изделия 4,2 4,5 49,0 35,2 7,4 10,2
прочие пищевые продукты 11,0 14,0 23,7 23,1 15,2 15,6
Непродовольственные товары 4,5 10,0 33,8 20,6 10,7 17,5
Всего 10 616 9 585 275,2 332,0 9,3 12,5 38,6 28,9

 


Таблица 3.6 – Оценка динамики поступления товаров в магазин «Квартал» № 24 за 2012 – 2013 гг.

 

Товарные группы и товары 2012 г. 2013 г. 2013 г. (в сопоставимых ценах 2012 г.) Абсолютный прирост, млн. р. Темп роста, в %
в действ. ценах в сопост. ценах в действ. ценах в сопост. ценах
Продовольственные товары 10 568 9 410 8 409,3 -1 158 -2 158,7 89,0 79,6
в т.ч. фрукты 39,3 -176 -180,7 20,0 17,9
овощи 0,0 -40 -40,0 0,0 0,0
мясо 5 721 4 253 3 800,7 -1 468 -1 920,3 74,3 66,4
рыба, ракообразные и моллюски 70,6 24,6 171,7 153,5
в т.ч. рыбные консервы и пресервы 33,1 2,1 119,4 106,7
хлеб, пирожные и хлебобулочные изделия 697,1 -67 -149,9 92,1 82,3
кондитерские изделия из сахара 292,2 -60 -94,8 84,5 75,5
напитки, включая алкогольные 1 172 1 047,4 234,4 144,2 128,8
безалкогольные напитки 223,4 69,4 162,3 145,1
табачные изделия 200,2 19,2 123,8 110,6
молочные продукты 1 242 1 328 1 186,8 -55,2 106,9 95,6
яйца 138,5 -103 -119,5 60,1 53,7
сушеные и консервированные орехи, овощи и фрукты 111,7 23,7 142,0 126,9
чай, кофе, какао, специи 84,0 -1,0 110,6 98,8
пищевые масла и жиры 135,8 7,8 118,8 106,1
мука 16,1 -0,9 105,9 94,6
соль 6,3 1,3 140,0 125,1
сахар 80,4 -0,6 111,1 99,3
рис и прочие крупы 42,9 -9 -14,1 84,2 75,3
лапша и прочие макаронные изделия 41,1 10,1 148,4 132,6
прочие пищевые продукты 194,8 27,8 130,5 116,7
Непродовольственные товары 156,4 108,4 364,6 325,8
Всего 10 616 9 585 8 565,7 -1 031 -2 050,3 90,3 80,7

 


Сократились продажи продовольственных товаров на 1 281 млн. р. и рост продаж непродовольственных товаров на 136 млн. р.

Динамика запасов продовольственных товаров повлекло увеличение реализации на 123 млн. р., непродовольственных товаров – сокращение на 9 млн. р.

На увеличение реализации рыбных консервов и пресервов на 6 млн. р. положительное влияние оказало увеличение поступления товаров на 12 млн. р. и повышение остатков на начало года на 1 млн. р., а отрицательное завышение запасов товаров на конец года на 8 млн. р..

Анализ товарооборачиваемости по ассортименту показал, что оборачиваемость всех товаров замедлилась с 9,3 до 12,5 дней, в основном, за счет роста суммы среднегодовых запасов (с 275,2 до 332 млн. р.) и за счет сокращения объемов реализации (с 10 616 до 9 585 млн. р.)

Оборачиваемость продовольственных замедлилась с 9,2 до 12,3 дней, а оборачиваемость непродовольственных товаров незначительнее ускорилось с 33,8 до 20,6 дней.

По рыбным консервам и пресервам наблюдается существенное замедление оборачиваемости с 17,4 до 53,5 дней, что вызвано ростом запасов данной группы товаров в пять раз.

Из анализа данных по динамике поступления товаров в ассортиментном разрезе видно, что по всем товарным группам наблюдается сокращение поступления товаров на 9,7 %.

Наиболее высокие темпы роста поступления в сопоставимых ценах наблюдаются по следующим товарным группам:

- рыба, ракообразные и моллюски (171,7 %);

- напитки, включая алкогольные (144,2 %);

- безалкогольные напитки (162,3 %);

- сушенные и консервированные орехи, овощи и фрукты (142,0 %);

- лапша и прочие макаронные изделия (148,4%);

- прочие пищевые продукты (130,5 %).

Проведем анализ влияния факторов на динамику розничного товарооборота (таблица 3.7).


 

Таблица 3.7 – Анализ динамики товарооборачиваемости запасов

 

Показатель Фактически за Отклонение Темп роста, %
2012 г. 2013 г.
Розничный товарооборот, млн. р. 10 616 9 585 -1 031 90,3
Сумма среднегодового запаса, млн. р. 275,2 332,0 56,8 120,6
Время обращения, дни 9,3 12,5 3,1 133,6
Скорость оборота в количестве оборотов 38,6 28,9 -9,7 74,8

 

Анализ товарооборачиваемости показывает, что происходит замедление оборачиваемости товарных запасов на 3,1 дня или 9,7 оборота за год, что отрицательно влияет на работу предприятия, так влечет дополнительное вовлечение финансовых ресурсов в оборот в сумме 82,5 млн. р. (3,1 × 9 585 : 360).

Одним из факторов успешного развития РТО является обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.

Для изучения влияния трудовых факторов на динамику ТО можно использовать следующие формулы:

 

∆ТОч ∆Ч × В0, (3.7)

 

∆ТОв = ∆В × Чф, (3.8)

 

где ∆Ч, ∆В – соответственно изменение среднесписочной численности работников и выработки;

В0 – выработка в базисном периоде;

Чф – среднесписочная численность в отчетном периоде.

 

Результаты расчета влияния трудовых ресурсов на товарооборот представлены в таблице 3.8.

 

Таблица 3.8 – Расчет влияния трудовых ресурсов на товарооборот

 

Показатель 2012 г. 2013 г. Отклонение Влияние на товарооборот
Розничный товарооборот, млн. р. 10 616 9 585 -1 031 ×
Среднесписочная численность торговых работников, чел. -1 -1 516,6
Среднегодовая выработка на одного работника, млн. р. 1 516,57 1 597,50 80,93 485,6

 

Анализ влияния трудовых ресурсов на товарооборот показывает, что уменьшение товарооборот на 1 516,6 млн. р. произошло вследствие уменьшения численности торговых работников на 1 человека, а роста среднегодовой выработки на 80,93 млн. р. способствовал увеличению товарооборота на 485,6 млн. р.

Большое влияние на выполнение плана и динамику розничного товарооборота оказывают состояние, развитие и использование материально-технической базы торговли (основные средства). Расчет влияния размера торговой площади на товарооборот представлены в таблице 3.9.

Влияние изменения факторов на товарооборот можно определить приемом разниц.

 

∆ТОП = ∆П × Н0,   ∆ТОН = ∆Н × Пф, (3.9)   (3.10)

 

где ∆ТОП – изменения товарооборота за счет изменения торговой площади;

∆П – изменение торговой площади;

Н0 – нагрузка на 1м2 торговой площади в базисном периоде;

∆ТОН – изменения товарооборота за счет изменения нагрузки на 1м2 торговой площади;

∆Н – изменение нагрузки на 1м2 торговой площади;

Пф – фактическая торговая площадь.

 

Таблица 3.9 – Расчет влияния размера торговой площади на товарооборот

 

Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Влияние на товарооборот
Розничный товарооборот, млн.р. 10 616 9 585 -1 031 ×
Торговая площадь, м2 0,0
Нагрузка на 1м2 торговой площади, млн. р. 108,55 98,01 -10,54 -1 031,0

Проведенный факторный анализ свидетельствует о том, что, что сокращение товарооборота на 1 031,0 млн.р. произошло вследствие снижения нагрузки на 1 кв.м. торговой площади на 10,54 млн. р. р.

 

 


Дата добавления: 2015-01-01; просмотров: 689; Нарушение авторских прав


<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
ОТСЛЕЖИВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ПРОГРАММЫ | Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия
lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2018 год. (0.039 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты