Анализ финансово - хозяйственной деятельности завода

Финансово - хозяйственные показатели работы предприятия – это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Финансово - хозяйственные показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д.

Из таблицы 2 видно, что товарная продукция в 2012 году составила 979 млн.рублей, в 2013 году эта сумма увеличилась на 218 тысяч рублей. На конец 2014 года товарная продукция составила 1665 млн.рублей.

Объем производства патронов в натуральном выражении в 2013 году составил 28000 тыс.шт., пиротехнические изделия 4000 тыс.шт., прочая продукция 55 тыс.шт. В 2014 году объем производства в тоннах равняется 4055 тыс.шт., что на 8500 тыс.шт. больше чем в 2013 году. Темп роста 2014 в 2013 году составляет 126,5%. Соответственно общий объем возрос на 26,5 %.

Среднегодовая производственная мощность в 2013 году составила 30189 тонн, в 2014 году эта цифра составила 35182 тонн, что почти на 5000 тонн больше, чем в предшествующем году. Это связанно с увеличением государственных заказов. Темп роста 2014 к 2013 году составил 116,5%.

Коэффициент использования производственной мощности имеет тенденцию к увеличению, соответственно в 2014 году мощность составляет 45%, в 2013 году 48%. В 2014 году мощность предприятия составила 50 %.

Численность персонала увеличилась в связи с увеличением производства и составила 950 человек. Сравнивая 2014 и 2013 года численность завода увеличилась на 104 человека. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 12 %.

Выработка продукции на одного работника в 2012 году составила 1041 тыс. рублей, в 2013 году равнялась 1414 тыс. рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась почти на 24 % и в 2014 году составила 1752 тыс. рублей.

Среднемесячная оплата труда всех работников предприятия с каждым годом в период с 2012 по 2014 года возросла и на конец 2014 года составила 28220 рублей. Соотношение 2014 к 2013 году возросла почти на 35 %.

Полная себестоимость товарной продукции по сравнению с 2012 и 2014 годом выросла на 571,8 тысяч рублей. Этот фактор связан с увеличением цен материальных затрат, затрат на оплату труда, отчисления во внебюджетные фонды, внепроизводственные расходы и прочие затраты.

Фонд оплаты труда завода составил в 2013 году 24872 тыс.рублей. в 2014 году эта сумма выросла до 37532 тыс.рублей.

Таблица 2

Финансово - хозяйственные показатели предприятия 2012-2014гг.

Фондоотдача в 2013 году возросла по сравнению с 2012 годом на 0,14 рубля и в 2014году составила 1,1 рубль.

Фондовооруженность, на каждого человека основных средств в 2012 году равняется 1119,5 рублей. К концу 2014 года составила 1533,4 рублей что на 268,3 рубля больше чем в прошлом году.

Себестоимость единицы продукции в 2014 году равна 1900 рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 3 %.

Затраты на 1 рубль товарной продукции завода с каждым годом уменьшается и на конец 2014 года составила 80 копеек. Относительное отклонение 2014 к 2013 году уменьшилось на 6 %.

Прибыль от реализации продукции увеличилась в связи с увеличением объема производства продукции. В 2013 году равнялась 1795 млн.рублей, в 2014 году эта сумма увеличилась на 702 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 40 %.

Рентабельность продукции на 2014 год составила 19%, что по сравнению с 2012 годом больше на 2 %.

Далее рассмотрим таблицу 3 «Наличие и движение основных средств на конец года.

Основные средства на конец 2014 года составили 1456 тыс. рублей по сравнению с 2013 годом этот показатель увеличился на 386 тыс. рублей, в процентном соотношении2014 к 2013 году вырос на 36 %.

Здания и сооружения составляют основную часть основных средств. В 2012 году эта сумма равнялась 224224 рублей. В 2014 году эта величина увеличилась в 2,7 раза и составила 605783 рублей. Темп роста 2014 к 2013 году вырос до 265,7 %. Это связано со строительством складов и реконструкцией сооружений.

Машины и оборудования остались практически неизменными на конец 2014 года и равны 200269 рублей. Темп роста 2014к 2013 году вырос на 1 %.

Таблица 3

Наличие и движение основных средств на конец года (тыс.руб.)

Транспортные средства увеличились на 5126 тыс. рублей по сравнению 2014 к 2013 году. Относительное отклонение выросло почти на 50 %.

Производственный и хозяйственный инвентарь в 2013 и в 2014 году были неизменными и равняются 4292 тыс.рублей.

Так же к основной части основных средств относятся земельные участки и объекты природопользования, что на протяжении представленных всех трех лет остаются неизменными и равны на конец 2014 года 628836 тыс. рублей.

Другие виды основных средств в 2013 году равны 130 тысяч рублей. По сравнению с 2014 годом эта сумма возросла в 11 раз, это связано с покупкой роторной линии для цеха № 4 и литьевых машин в количестве четырех штук для цеха № 3.

Наличие и движение основных средств наглядно представлены на рисунке 1.

Рис.1 «Наличие и движение основных средств»

Из рисунка 1, видно, что большую часть представляют собой здания и сооружения – 42%. На один процент больше занимает земельные участки. В 3 раза меньше составляют наличие машин и оборудования, которое равно 14%.

Далее рассмотрим «Наличие и движение запасов на конец года», которые представлены в таблице 4.

Наличие запасов на конец 2014года равен 517609 тыс. рублей, сырье и материалы 80255 тыс. рублей, что на 67% больше чем в 2013 году. Затраты в незавершенном производстве в среднем каждый год увеличиваются на 6 %, в 2013 году эта сумма равна 177071тыс. рублей, в 2014 году 189232 тыс. рублей.

Готовая продукция, выросла на 67 % по сравнению 2014 к 2013 году.

В 2012 году предприятие не осуществляло отгрузки товара, но в 2014 году этот показатель вырос на 84 % и составил 13931 тыс.рублей.

Таблица 4

Наличие и движение запасов на конец года (тыс. руб.)

На рисунке 2 графически изображены «Наличие и движение запасов» наглядно видно, что основное наличие составляют запасы, это связано с низкой отгруженностью товара.

Рис.2 «Наличие и движение запасов»

Далее рассмотрим из чего складывается себестоимость продаж на предприятии в таблице 5.

Таблица 5

Себестоимость продаж (тыс.руб.)

Из таблицы 5 видно, что себестоимость продаж состоит из следующих показателей: материальные затраты, которые на 2014 год составляли 759871 тыс.рублей, что на 207106 тыс. рублей больше чем в предшествующем году. В процентном соотношении этот показатель увеличился на 55% по сравнению 2013 с 2014 годом.

Транспортно – заготовительные расходы на конец 2014 года равны 22770 тыс. рублей. Темп роста в процентном соотношении 2014к 2013 году составил 125,8%.

Затраты труда так же не стоят на месте, в 2013 году этот показатель составлял 18101 тыс.рублей, в 2014 году 22770 тыс.рублей.

Отчисления на социальное страхование увеличилось на 75 %, в сравнении 2014 с 2013 годом. На 2014 год отчисления составляли 29232 тыс.рублей.

Спец затраты в 2012 году составили 13741 тыс.рублей, в 2014 году эти затраты составляли 32233 тыс. рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличились на 87 %.

Общепроизводственные затраты и общехозяйственные затраты увеличились 2014 к 2013 году 6 % и 15 % соответственно.

Таблица 6

Основные показатели финансового результата предприятия (млн.руб.)

Выручка не стоит на месте и выросла почти на 45 % в сравнении 2014 к 2013 году. На конец 2014 года составила 1600 млн.рублей.

Себестоимость продаж на 2012 год равнялись 816,1 млн.рублей, в 2013 году увеличился равняются 998,2 млн.рублей. В 2014 году себестоимость продаж составила 1388 млн.рублей в процентном соотношении 2014 к 2013 году произошло увеличение на 39 %.

Валовая прибыль предприятия в 2013 году составила 101,4млн.рублей. на конец 2014 года эта цифра возросла в 7 раз и составила 776 млн.рублей или 73,5 %.

Прибыль от продаж в 2012 к 2013 году практически не изменилась и составила 60 и 61 млн.рублей соответственно. Темп роста 2014 к 2013 году увеличился на 687 % и составила на конец 2014 года 480 млн.рублей.

В 2012 году чистый убыток предприятия составил 19 млн.рублей, это связано с погашением кредитов предприятия. В 2014 году данная ситуация изменилась в положительную сторону и стала равна 392,2 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году составил 1782,7%.

Внереализационные доходы в 2012 году составили 3,2 млн.рублей. Относительное отклонение 2014 к 2013 году уменьшилось на 19 %.

Прочие внереалилизационные расходы растут в отрицатательную сторону и в 2014 году эти расходы составили убыток 18 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году уменьшился на 18 %.

Анализ плановой деятельности предприятия

На Краснозаводском химическом заводе существует планово – экономический отдел, который является структурным подразделением, осуществляющим всю организацию и систематическое совершенствование планово – экономической работы организации и его отдельных служб.

Планово – экономический отдел возглавляет начальник отдела, который назначается и освобождается от должности приказом генерального директора завода.

Начальник планового отдела призван осуществлять экономическое планирование производственно – хозяйственной деятельности завода, осуществлять координации экономических работ участков и служб цеха.

Основные задачами планово – экономического отдела предприятия включают в себя следующее:

1) организация и систематическое совершенствование производственных цехов, выполнение годового, квартального, месячных планов цехов по всем планируемым технико – экономическим показателям;

2) разработка проектов перспективных и текущих планов производства, а так же обоснование расчетов планов;

3) осуществление контроля за выполнением плана и заданий по технико – экономическим показателям;

4) проведение экономического анализа хозяйственной деятельности за месяц, за квартал, за год;

5) разработка методического руководства по вопросам экономики производства;

6) распределение производственной программы по годам, кварталам, месяцам.

К основным функциям планово – экономического отдела относятся:

1) увязка планов организационно – технических мероприятий технического прогресса, разработанных всеми цехами с экономическим обоснованием снижения себестоимости продукции;

2) осуществление контроля за изменением плана производства, вызванные изменением номенклатуры, изделиями, полуфабрикатами;

3) подготовка и обеспечение делопроизводства по вопросам поизводственной программы, технико – экономическим показателям;

4) разработка проекта смет затрат по обслуживанию и управлению производством предприятия;

5) систематически организует проверку исполнения приказов и указаний генерального директора, главного инженера, начальника планово – экономического отдела по вопросам планирования;

6) участие в разработке мероприятий по внедрению технико – экономического планирования;

7) участвует в разработке годовых, квартальных, месячных производственных программ вспомогательным службам и подразделениям;

8) разрабатывает годовые и квартальные планы себестоимости продукции и сметы затрат на производство;

9) осуществляет анализ фактической себестоимости единицы изделия;

10) обеспечение контроля совместно с производственной диспетчерским отделом за состоянием остатков незавершенного производства и разрабатывает предложения по доведению его до установленных нормативов;

11) производит контроль за своевременным внесением в нормативные калькуляции всех текущих изменений касающихся данного цеха.

Анализ плановой деятельности предприятия включает в себя финансовое планирование, состоящее из разделов:

1.План по труду и заработной плате, осуществляет расчет численности как работающего так и управленческого персонала предприятия. В данный план включается и рассчитывается фонд заработной платы, а так же премирование, которое зависит от различных профессий и различных видов работ.

2.Финансовый план предприятия - это составная часть планирования, которое обеспечивает предприятие необходимыми денежными средствами.

Виды финансового планирования ОАО «КХЗ» являются следующими:

--краткосрочное (оперативное планирование), срок составления финансового плана до 1 года;

--среднесрочное (тактическое планирование), срок в диапазоне от 1 года до 3 лет;

--долгосрочное (стратегическое планирование), срок на который составлен финансовый план свыше трех лет.

Финансовый план связан с реализацией продукции, а также производством работ и услуг на предприятии. Главной основой финансового плана является распределение доходов и расходов, в ходе которого анализируется платежеспособность предприятия.

Планирование деятельности завода включает перспективное, текущее и оперативное планирование.

Перспективные планы завода составляются на срок не менее 3- х лет.

Предложение по перспективному планированию разрабатывается заместителями генерального директора по закрепленным за ними направлениями и передаются в экономический отдел. Далее экономический отдел разрабатывает проект перспективного плана выпуска и реализации продукции, согласовывает его с заместителями генерального директора и передает составленный перспективный план генеральному директору завода для утверждения.

Текущее планирование завода осуществляется в форме составления планов на месяц, квартал год. Конкретной задачей текущего планирования является уточнение заданий перспективного планирования, выявления новых задач, путей и резервов выполнения перспективного плана. Эта задача решается на основе расчета большого числа показателей плана и с тем с учетом технических и организационных условий производства в данном периоде планирования. Основой планирования является план – график изготовления конкретного вида продукции, начиная выдачи с заказа и кончая передачей изделий на склад готовой продукции.

В месячный, квартальный, годовой планы по предложению главного инженера вносятся новые изделия, подготовка производства которых уже завершена и имеются договора на поставку заказчику.

Производственно – диспетчерский отдел совместно с экономическим отделом разрабатывает месячные планы и подписывает их генеральным директором.

Годовой план разрабатывается экономическим отделом, согласовывается с главным инженером, заместителем генерального директора по экономике, заместителем генерального директора по снабжению и сбыту, заместителем генерального директора по государственным заказам и внешне экономическим связям и утверждается главным инженером. Производственным подразделениям завода планы выдаются в виде квартальных и месячных заданий.

Производственные планы хранятся в экономическом отделе.

Производственно – диспетчерский отдел осуществляет выполнение выполнения плановых заданий производственных подразделений завода путем сверки ежемесячных отчетов о производственной деятельности производственных подразделений.

По итогам каждого месяца экономический отдел на основании отчетов цехов формирует отчет о выполнении плановых заданий по каждому цеху и заводу в целом.

Оперативное планирование деятельности завода охватывает разработку планов на короткие промежутки времени – декаду, неделю. При этом плановые задания доводятся до конкретных исполнителей производственных подразделений.

Оперативное планирование конкретизирует и уточняет плановые задания по месту, времени и их нормативной базе, обеспечивает средствами планирования т.е. использование производственных ресурсов, постоянство ритмичности производства и равномерное производство продукции.

Оперативное планирование конкретизирует задания, установленные в процессе текущего планирования. Оно должно предусматривать количественное состояние выпуска продукции объему, оговоренному заключенными ранее контрактами. В процессе оперативного планирования уточняются объем и номенклатура продукции, подлежащей изготовлению в данном периоде времени, с учетом результатов выполнения за определенный период времен.

Оперативное планирование заключается в уточнении соответствующих подразделов текущего плана исходя из оперативного задания по выпуску продукции.

Производственно – диспетчерский отдел осуществляет контроль за своевременной разработкой цехами завода календарных графиков выпуска продукции в соответствии с месячным планом производства, а также осуществляет оперативный контроль за ходом их выполнения, обеспечивает ежедневный оперативный учет хода производства, выполнения суточных заданий выпуска продукции по количеству и номенклатуре изделий.

3. РАЗРАБОТКА ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ОАО «КХЗ»

3.1. Порядок разработки прогноза социально - экономического развития ОАО «КХЗ»

Порядок разработки прогноза социально - экономического развития ОАО «КХЗ» осуществляется в виде планов:

1.План технического и организационного развития предприятия.

2.План производства товарной продукции.

3.План материально-технического обеспечения.

4.План по труду и заработной плате рабочих.

5.План себестоимости продукции и прибыли.

6.План социального развития коллектива предприятия.

7.План по охране природы и окружающей среды.

Подробно рассмотрим осуществление данных планов на предприятии.

Планирование технологического и организационного развития на предприятии осуществляется главным технологом и главным инженером завода.

Планирование данного развития осуществляется на год и разбивается поквартально.

План технического и организационного развития предприятия утверждается и подписывается генеральным директором, заместителем генерального директора по экономике, заместителем генерального директора по снабжению и сбыту, главным технологом, инженером завода.

После чего план технического и организационного развития поступает в ЭО, заместителю главного инженера по производству - начальнику ПДО, заместителю главного инженера – гл. электрик, заместителю главного инженера – главный, ОМО и К (отдел материального обеспечения и комплектации). Далее осуществляется разбивка по основным направлениям и план разделяется по подразделениям.

Под планом технического и организационного развития предприятия понимается изменения в производственной или экономической системах, достижением которых является рост и обновление отдельных частей данного плана. К росту предприятия относится захват новых областей рынка, численность персонала, объем продаж и др.

Планирование развития технического потенциала на ОАО «КХЗ» обычно производится по следующим основным направлениям:

- разработка конкурентоспособной продукции;

- внедрение прогрессивной технологии;

- совершенствование организации производства;

- автоматизация производственных процессов;

- создание новых хозяйственных подразделений;

- реструктуризация действующего производства;

- снижение расхода производственных ресурсов;

- совершенствование управления предприятия;

- повышение профессионализма персонала;

- рост производственной мощности;

- оптимизация условий труда работников;

- стандартизация и унификация продукции.

Каждое мероприятие плана содержать расчет экономической эффективности с указанием факторов и источников экономии, которые указываются в плане. Кроме того, в плане приведены сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии. Эти данные служат основой для составления плана “Экономическая эффективность производства” и “Нормы и нормативы”.

Далее рассмотрим как осуществляется планирование товарной продукции.

План производства товарной продукции осуществляется по методической инструкции МИ750.001-2013. ОАО «Краснозаводский химический завод» в процессе изготовлении продукции руководствуется требованиям ГОСТ ISO 9001 и ГОСТ РВ 0015-002.

Основную ответственность за организацию производства изделий управления процесса изготовления продукции возлагается на главного инженера.

Технологическая подготовка производства проводится на этапах проектирования и изготовления образцов изделий и постановок нового изделия на производство.

Исходными данными для проведения технологической подготовки производства являются чертежи на изделия, технические условия, мероприятия по подготовке производства в которых указываются сроки подготовки и освоения изделий в соответствии с СТО 07513205-55.

Далее рассмотрим этапы технологической подготовки производства:

--разработка новых техпроцессов и оформление технических инструкций;

- разработка деталей образца изделия (к моменту начала производства должны быть готовы проекты металлоконструкций, согласованные с производственными подразделениями);

- разработка технологической планировки мастерских (участков);

- проектирование и изготовление технологической оснастки.

Главный инженер обязательно контролирует сроки начала и сроки окончания каждого этапа и всего технологического процесса производства.

Основанием для организации работы является приказ генерального директора по оснастке на производство конкретного изделия с указанием конкретных сроков начала и окончания работ, а также ответственного за организацию работ.

Технологическая подготовка производства на начальном этапе предусматривает разработку комплексного графика в соответствии с ГОСТ РВ15.301.

Комплексный график по технологической подготовке производства серийного изделия, в зависимости от масштаба производства разрабатывает бюро подготовки производства.

Комплексный график устанавливает сроки начала и окончания реализации мероприятий, подразделения, ответственные за реализацию мероприятий.

Комплексный график утверждается генеральным директором завода.

Ответственность за контроль исполнения мероприятий комплексного графика назначается главный инженер.

При проведении ТПП отдел главного энергетика обеспечивает:

- контроль существующего оборудования на технологическую точность;

- приобретение технологического оборудования по заявкам;

- контроль за монтажом, сдачей в эксплуатацию и перемещением инструмента и испытательного оборудования средством измерения.

По окончанию ТТП ЭО рассчитывает стоимость нового изделия.

Далее рассмотрим план материально - технического обеспечения.

Материально техническим обеспечением занимается заместитель генерального директора по снабжению и сбыту, который подчиняется генеральному директору завода.

Обеспечение производственных подразделений материально – техническими ресурсами включает в себя:

- планирование материально – технического снабжения производства, составление ОМО и К текущих и оперативных планов снабжения, согласованных с производственной программой;

- своевременную закупку ОМО и К материальных ресурсов на основе заключенных договоров с поставщиками, осуществление контроля над выполнением договоров и оперативного регулирование поставок в соответствии с ходом производственного процесса;

- учет и отчетность по материально – техническому снабжению завода.

При нормировании производственных запасов материально технические ресурсы делятся на текущую, подготовительную и страховую часть:

- текущий запас предназначается для бесперебойного обеспечения производства между очередными поставками. Норма текущего запаса устанавливается равной количеству дней от 1 января до даты первого поступления в новом, следующем за плановым годом;

--подготовительный запас необходим на время подготовки поступающих на завод заказов. Норма подготовительного запаса устанавливается равной одному дню. При специальных подготовительных операциях по предварительной технологической обработке поступивших материалов, нормы подготовительных запасов определятся исходя из минимального времени, необходимого для этих операций в соответствии с технологией и порядком их выполнения;

- страховой запас предназначается для бесперебойного обеспечения производства материалами при отклонениях от принятых интервалов поставки. Норма страхового запаса устанавливается, как правило, в пределах величины нормы текущего запаса, но не свыше 15 дней.

Обеспечение производственных запасов осуществляется ОМО и К по каждой номенклатурной группе материалов и комплектующих в отдельности исходя принятых норм поставок и согласованным с поставщиком порядком их осуществления. Хранение производственных запасов осуществляется на складах.

В соответствии с планом производства инженер ОМО и К выписывает лимитные карты или требования на комплектацию и материалы и передает их производственные подразделения.

Ответственность в производственном подразделении (мастер хоз. части, мастер погрузочно – разгрузочных работ, совхоз) получает комплектующие и материалы, документально разрабатывая требования или лимитной карте. Один экземпляр лимитной карты или требование остается на складе ОМО и К с последующей передачей в бухгалтерию предприятия. Второй экземпляр лимитной карты или требования на материалы и комплектующие передаются в производственное подразделение.

В производство передаются материально технические ресурсы прошедшие входной контроль в соответствии с СТО 07513205-27.

Далее рассмотрим как происходит планирование по труду и заработной плате.

Отдел труда подчиняется заместителю генерального директора по экономике. Отдел труда состоит из 4 человек: заместитель начальника по труду, ведущий инженер по организации и нормированию труда, и два экономиста по труду.

Основной задачей отдела труда является контроль за нормами выработки, нормами расхода рабочей силы и осуществление планирования по снижению трудоемкости.

Планово - экономический отдел после свода анализа - финансовой хозяйственной деятельности по всему предприятию направляет в ОТ определенные показатели такие как: численность персонала (основные и вспомогательные работники, служащие, ИТР), среднемесячную заработную плату, трудоемкость.

Исходя из расчета рабочей силы рассчитывается дефицит или профицит людей. При дефиците рабочей силы цеху планируется сверхурочный фонд рабочего времени. При профиците рабочей силы люди осваивают другую работу на предприятии.

Отдел труда формирует планы по снижению трудоемкости изделий (основной номенклатуры). Основой по снижению данного показателя является журнал «Норм выработки и норм расходов рабочей силы и затраты на единицу изделий», которые хранятся к каждом цехе и подробно описаны каждые операции по выполнению работ.

Исходя из прибыли предприятия и заключенных на заводе договоров осуществляется планирование заработной платы и численности в целом.

После осуществления расчетов все данные подписываются заместителем генерального директора по экономике, после чего данные поступают в экономический отдел, которые подвергаются обработке. Далее эти данные попадают в расчетный отдел после чего подписываются главным бухгалтером завода.

Рассмотрим планирование себестоимости продукции и прибыли на предприятии, которым занимается планово – экономический отдел.

Экономический отдел осуществляет свою деятельность в соответствии с положение о планово-экономическом отделе.

Экономический отдел подчиняется заместителю генерального директора по экономике. ЭО осуществляет планирование калькуляции, в соответствии с этим придерживаясь норм планирования, которые хранятся у главного технолога завода.

Планово - экономический отдел возглавляет заместитель начальника по планированию, который подчиняется заместителю генерального директора по экономике. Так же в состав ПЭО входят ведущий экономист по планированию.

Отдел снабжения предоставляет данные ЭО по цене на материалы, которые обоснованы за счет поставок и счетов фактур.

К основным функциям ЭО относятся:

- распределение производственной программы между цехами и службами предприятия;

- рассмотрение обоснований и расчетов проектов планов подразделений предприятия;

- обеспечение согласованности и взаимной увязки планов цехов и служб предприятия;

- составление проектов планов предприятия в целом.

Основной деятельностью экономического отдела является разработка сметы цеховых расходов, а так же минимизация себестоимости продукции.

Как ранее было сказано ассортимент выпускаемой продукции ОАО «КХЗ» подразделяется на основные виды:

- основная продукция (госзаказы);

- продукция гражданского назначения;

- товары народного потребления.

На заводе существует военное представительство, которое назначает и утверждает производство военной продукции. Данная продукция подразделяется на две составные части. Первая часть это продукция по государственному оборонному заказу и вторая часть это конкретные заявки организации, т.е. межзаводские поставки. План военной продукции разрабатывается ЭО на год.

Продукция гражданского назначения так же подразделяется на 2 части т.е.:

- по заявкам организации;

--по результатам маркетинговых исследований, который осуществляется на основе прогнозов.

Гражданская продукция утверждается генеральным директором завода по квартально.

Товары народного потребления делятся на такие же составные части что и гражданская продукция.

Составление планов ведется в конце каждого года на предстоящий период, далее осуществляется разбивка на квартальное планирование.

В конце каждого месяца экономист - плановик каждого цеха осуществляет анализ финансово - хозяйственной деятельности в котором содержится стоимостное выражение товарной продукции, себестоимость, численность цеха, средняя заработная плата. После чего эти данные поступают в ЭО и сводятся воедино по всем цехам. После обработки данных экономическим отделом данные по численности завода и средней заработной плате поступают в отдел труда.

Экономический отдел предоставляет ежемесячно данные бухгалтерии, а именно главному бухгалтеру, в соответствии чего осуществляется расчет фактически выпущенной продукции за месяц.

Рассмотрим план социального развития коллектива предприятия.

Социально экономическим развитием коллектива за заводе занимается профсоюз. Данное планирование основывается на коллективном договоре предприятия. Коллективный договор имеется на всех цехах и участках предприятия. В каждом цехе или подразделении существует профсоюзный комитет.

Коллективный договор разработан в соответствии с требованиями: Трудового кодекса РФ, Федеральным законом «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности».

Коллективный договор регулирует социальные, экономические, трудовые и профессиональные отношения между работником и работодателем.

Коллективный договор заключается на год и подписывается профкомом и работником предприятия который пожелал вступить в профсоюз.

Основной целью коллективного договора является рост доходов, повышение качества работы и уровня жизни персонала, что в сочетании с совершенствованием производства обеспечивает эффективное функционирование всего предприятия в целом.

Коллективный договор направлен на развития коллектива ОАО «КХЗ» и на решение следующих задач:

1) повышение доходов и качества жизни работников;

2) повышение производительности труда, улучшение условий труда, изменение содержания труда;

3) обеспечение высокой работоспособности и продуктивности труда, уменьшение доли неквалифицированного труда;

4) контроль за соблюдением правил безопасности на рабочем месте;

5) совершенствование трудового потенциала и социальной структуры персонала;

6) развитие профессиональных и творческих способностей, повышение технического и культурного уровня работников;

7) повышение квалификации кадров;

8) мотивация и удовлетворение потребностей всех категорий персонала;

9) устранение причин, вызывающих текучесть кадров и как следствие неустойчивость трудового коллектива предприятия;

10) создание благоприятного социального климата.

Далее рассмотрим план по охране природы и окружающей среды.

Отдел охраны природы и окружающей среды подчиняется главному инженеру завода. В отделе по охране природы и окружающей среды работает 2 человека – это начальник отдела и ведущий инженер по охране окружающей среды.

План по охране природы и окружающей среды планируется на год, его главной задачей является снижение негативных последствий, выбросов в атмосферу воздуха и сбросов в сточные воды.

Для контроля выбросов в атмосферу и сбросов водных объектов, а так же обращение с отходами на предприятии разрабатываются и устанавливаются нормативные требования в виде проектов: «Проект нормативов предельно допустимых выбросов в атмосферу вредных веществ», «Проект нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР)» и др.

Плановый отдел по охране природы и окружающей среды руководствуется ФЗ «О водоснабжении и водоотведении».

Для борьбы с негативными последствиями на предприятии применяются вентиляционные установки для чистки атмосферного воздуха.

В цехах, где используются вредные вещества осуществляется оснащение пылисборочными камерами, ячеечными фильтрами.

При осуществлении работы с гальваническим покрытием используются водные завесы, тем самым краска проходит через фильтры оседает на дно воды.

На предприятии имеется 2 станции нейтрализации которые находятся в подчинении у главного энергетика. Главный энергетик подчиняется главному инженеру завода.

На станции нейтрализации находится лаборатория, для того чтобы осуществлялось функционирование, каждый год лаборатория проходит переаттестацию, в соответствии с которой у предприятия должен имеется аттестат квалификации для осуществления лабораторных анализов.

Разработка мероприятий по совершенствованию системы планирования