Классификация кредита

1. По экономическому назначению кредита:

А) целевое – кредиты на оплату расчетных документов; на приобретение ценных бумаг; на авансовые платежи; на заработную плату; формирование запасов, товарно-материальных ценностей; финансирование текущих производственных затрат, потребительские кредиты.

Б) нецелевые кредиты

2. по форме предоставления кредита:

А) безналичная форма – кредиты могут зачислятся на расчетный счет

Б)налично денежная форма как правило выдаются ФЛ.

3. по технике предоставления кредита:

А) кредиты могут выдаваться одной суммой

Б) лимитом, овердрафтом. Эта схема дает клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги, в сумме превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо максимальный допустимый размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом. Различают краткосрочный, продленный и сезонный овердрафт.

В) в виде кредитной линии – кредитная линия – простая, невозобновляемая

Возобновляемая кредитная линия включает в себя – анкольная кредитная линия и контокоррентую кредитную линию. Онкольная кредитная означает такую схему при которой кредитование ведется в пределах согласованного кредита и в рамках согласованного периода времени. Таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может автоматически без заключения дополнительного договора восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает кредитования текущих производственных нужд заемщика в пределах оговоренного кредита сумм и установленного срока действия соглашения когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются. Сочетаю в себе свойства ссудного и расчетного счета. ДТ счета показывает сумму долга заемщика банков. Кредитовое сальдо показывает наличие у заемщика заемных средств, как только появляются свободные средства, лимит при этом каждый раз восстанавливается. Т.е. погашение происходит путем зачисления в кредит счета любых поступлений.

4. По времени и техники погашения кредита:

Погашаемая одной суммой в конце срока и в начале.

Погашаемая равными доялми через равные промежутки времени, этот вариант предполоагет согласования графика погашения основной суммы долга и процентов с указание конкретных дат и сумм. Это так называемый простой кредит с ежемесячными равными суммами платежей.

Погашаемая неравными долями через различные промежутки времени: прогрессивный кредит с нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами. Сезонный кредит – это кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы на которые приходиться максимальная сумма выручки. Сложный кредит выплаты устанавливаются в процентах от общей суммы кредита.

=3=

Основные виды банковских кредитов:

· потребительский

· Автокредит

· Кредит на образование

· Кредит на образования

· Кредит на покупку недвижимости

· Кредитная карта

· Овердрафт

· Кредит малому бизнесу

· Межбанкосвкий кредит

Потребительский кредит ссуда или займ предоставленная кредитным учреждением физическому лицу в целях приобретения товаров или услуг личного потребления с последующим возмещением заимствования средств и процентов по ним.

Потребительский кредитвключает в себя:

· Кредит на неотложные нужды связанный с оплатой услуг;

· Кредит на ремонт;

· Кредит на покупки;

· Кредит пенсионерам

· Кредит сотрудникам компании и др.

Кредит на доверии выдается в тот же день когда клиент обращается за ним, без справок доходов заемщика при предоставлении паспорта гражданина РФ. Обычно данный кредит выдается наличными.

Автокредитование – это разновидность потребительского кредита который выделился в самостоятельную кредитную линию с определенной политикой на рынке автомобильного кредитования. Предоставляется в целях приобретения транспортного средства с возможностью приобретения платежа с последующим возмещением кредитных сумм и процентов по ним.

Оплата может производиться равными платежами через равные промежутки времени.

Кредит на образование – этокредит который предоставляется частным физическим лицам на получения образования, объектами кредитования в данном случае является плата за обучение в учебном заведении на внебюджетной основе. Кредит этого вида характерен низкими процентами так как обычная доплата осуществляется государством.

Ипотечный кредит это целевой долгосрочный кредит выдается от 10 до 40 и более лет. Предоставляется под сравнительно низкий годовой процент для строительства или покупки недвижимости под залог данной недвижимости в качестве обеспечения обязательства до возвращения банку кредитных сумм и процентов по ним.

Овердрафт –это кредит который предоставляется банком для оплаты расчетных документов при недостаточности или отсутствии на расчетном счете заемщика денежных средств.

Кредитная карта – банковская пластиковая карта используемая в качестве платежного средства для расходования денежных средств при отсутствии или недостатке собственных средств на карточном счете клиента. Кредит выдается в виде кредитной линии (овердрафта) с определенным максимальным единовременным расходным лимитов либо дневным лимитом с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним.

Основными функциями:

1. Безналичная оплата товаров и услуг

2. Снятие денежных средств как в отделениях банка так и через банкоматы.с использования кредита предоставленной в порядке овердрафта.

Кредит малому бизнесукредит предоставляется юридическим лицам так и частным предпринимателям для различных целей. Например приобретение оборудования, выплаты заработной платы сотрудникам,и др.

Объектами кредитования в этом случае являются нужды бизнеса. Данный вид кредита характерен высокими суммами и это вид кредита является действенным методом оздоровления экономики в целом.

Межбанковский кредитподразделяются на активные и пассивные. Активные случае банк дает кредиты т.е. выступает кредитором, пассивные случае –берет кредиты, выступает заемщиком.. Банк может входит в кредитные отношения с другими банками включая ЦБ в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. Кредитная организация на межбанковском рынке одно из наиболее значимых направлении банковского бизнеса. За счет этого источника формируется существенная часть чистой прибыли, отчисляемых в резервные фонды идущие на выплату дивидендов акционерам банков. Займы в ком.банках других кредитных учереждений играет существенную роль в поддержаний ком.банка, обеспечивая бесперебойность его обязательств.

Каждая кредитная организация оставляет за собой право классифицировать кредиты которая она предоставляет по этому видов кредитов может быть сколько угодно.

=4=

Для начала кредитного процесса потенциальный заемщик при обращении в банк получает в кредитном отделе информацию об основных принципах кредитной политики и перечень необходимых документов. ПО решению управления банка или начальников кредитного отдела может быть проведена проверка для выяснения финансовой ситуации. Сотрудник кредитного отдела обрабатывает и анализирует полученные документы по заемщику, а также осуществляет проверку наличия и состояние предмета залога страхового обеспечения. Положительное решение о предоставлении кредита принимается в случаях соответствия оценки финансового положения заемщика и его финансовым документам. Отказ от предоставления кредита производиться в случаях если заемщиком не предоставлены необходимые документы и сведения. Банк в праве отказать в выдаче кредита без объяснения причин отказа. После получения положительного решения начальник отдела назначает ответственного сотрудника который готовит кредитный договор. После выдачи кредита сотрудник осуществляет сопровождение выданного кредита и по кредитным рискам по нему. Необходимый перечень документов:

1. Заявление на получение кредита с указанием суммы, срока и целей использования кредита;

2. Протокол собрания учредителей о получении кредита в банке, обеспечении по кредиту;

3. Анкета заемщика ;

4. Право устанавливающие документы:

4.1. Юридические лица предоставляют: выписку из единого государственного реестра ЮЛ, справку из ИФНС России об открытых расчетных ссудных и других счетах в банках, копии свидетельств о регистрации организации нотариально заверенные, копии устава, и учредительного документа договора организации заверенные нотариально, копии лицензий, копии паспорта руководителей и гл.бухгалтера.

4.2. Индивидуальные предприниматели предоставляют: выписка из ЕГРИП,справку из ИФНС России об открытых расчетных, ссудных и иных счетах банка, копии свидетельств о регистрации, заверенные нотариально, копию паспотра, копии лицензии на занятия отдельными видами деятельности заверенные нотариально.

5. Документы характеризующие финансовое положение заемщика: справка из ИФНС России о состоянии расчетов с бюджетом справки данные о финансовом положении заемщика, отчетность в полном объеме, т.е. бух.баланс, отчет о прибылях и убытках не менее чем за 3 последие отчетные даты, справки из обслуживающих банков о суммарных и месечных оборотах заемщика по расчетным и текущим счетам за последние 12 месяцев.

6. Физические лица предоставляют: анкету клиента – ФЛ; содержащие информацию о кредитной истории в возрасте семейном положении и других факторов влияющих на его положение. Паспорт либо заменяющий его документ. Страховое свидетельство, военный билет, водительские права, свидетельства о постановке в налоговый учет ФЛ.Документы подтверждающие доходы, копия трудовой книжки, заверенная работодателем с указанием трудового стажа, свидетельство об образовании, свидетельство о браке, свидетельство о рождении детей, в зависимости от вида кредита.

7. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита, относится к ЮЛ и ИП.

7.1. Бизнес-план на текущий год;

7.2. Технико-экономическое обоснование кредита,

7.3. Копии договоров и иных документов подтверждающих доходную и расходную часть бизнес-плана

При установлении размера процентной ставки по кредитным продуктам банк учитывает следующие факторы:

· Ставку рефинансирования банка России, чем выше ставка тем выше кредит.

· Уровень инфляции

· Среднюю процентную ставку по межбанковским кредитам

· Среднюю процентную ставку банков конкурентов

· Среднюю процентную ставку по привлеченным депозитам

· Характер взаимоотношения банка с заемщиком

· Назначение условия кредита и степень риска по его обслуживанию и возврату

· Уровень операционных расходов банка

Определение кредитный договор – это договор между кредитором и заемщиком в соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику на условиях и в размере предусмотренном в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить процент по ним.

К условиям кредитного договора относится:

1. Размер денежных средств предоставляемых кредитором заемщику;

2. Цель кредита;

3. Срок кредита

4. Предоставленные заемщиком гарантии и перечень необходимых документов

5. Размер платы за пользование кредита в процентах годовых

6. Порядок внесение платы за пользование кредитом и другие условия.

Непосредственный контроль за работой по предоставлению кредитных средств обеспечению кредитов и их возвратности осуществляет начальник кредитного отдела и ответственные исполнители экономисты кредитного отдела. Банк формирует резервы на возможные потери по ссудам по следующим видам ссудной задолженности:

1. Предоставленные кредиты; в том числе межбанковские

2. Размещенные депозиты

3. Требования на получение долговых ценных бумаг и прочие размещенные средства

Кредиты выданные банком отражаются на активных счетах первого порядка начиная со счета 441-457.

Четвертые и пятые знаки в номера указанных счетов отражают сроки выдачи кредита.

Счет по выдачи кредитов ФЛ: на счете 455 отражают кредиты выданные гражданам РФ. На счете 457 – отражают кредиты выданные иностранным гражданам, т.е. нерезидентам. Кредиты выданные другим коммерческим банкам отражают на активных счетах на счете 320 -Российским банкам, 321 – банкам-нерезидентам.

Предоставление коммерческим банкам кредита ФЛ:

ДТ 454,455 Кт 20202,40817

Создание резерва на возможные потери по ссудам:

Дт 70606 Кт 45215, 45415,45515.

Создан резев по %

ДТ 70606 Кт 45918

Перенос процентов на просроченную задолженность

ДТ459 КТ47427

Перенос основного долга на просроченную задолженность

Дт 458 Кт 452, 454,455

Поступление средств в уплату основного долга по просроченной задолженности

ДТ 30102, 20202,40817 Кт 458

Отнесение процентов на доход

ДТ 47427 Кт70601

Восстановление резерва

ДТ45215, 45415,45515, 45918 Кт 70601

Технический овердрафт. В случае перерасхода денежных средств со счета физического лица резидента

ДТ 45909 «овердрафты фл, резидентов» КТ 40817 «ФЛ».

Если счет открыт не резиденту ДТ 45708 «кредиты и прочие средства предоставленные ФЛ нерезидентам в кредит при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт) КТ 40820 «счета ФЛ нерезидентов). Погашение овердрафта производиться в без акцептном порядке при пополнении счета клиента. ДТ счета 40817, 40820 КТ 70601 – финансовый результат текущего года доход.. Эта проводка осуществляется на сумму процента.

ДТ 40817 , 40820 КТ 45509,45708,

Разрешенный овердрафт. Оведрафт в пределах установленного лимита с разрешенным овердрафтом устанавливается на основании распоряжения из кредитного отдела на установление лимита овердрафта.

…скинь у маркарян

В случае расходования средств сверх сумм предоставленного лимита овердрафта проводки осуществляются аналогично техническому овердрафту.

При этом внебалансовая проводка на сумму кредита не осуществляется и остаток на внебалансовом счете 91317 должен быть равен 0. По кредиту счета 91317 отражаются суммы предоставленных лимитов установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности по овердрафту (эти проводки осуществляются одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам)в корреспонденции со счетом 99998 .

По дебету счета производиться уменьшение неиспользуемых лимитов по мере поступления средств (одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам), а также уменьшение сумм неиспользованных лимитов при прекращении дальнейщего кредитования в соответствии с условиями договора с корреспонденции со счетом 99998.

Пример: Погашение задолженности по дебетной карте с разрешенным овердрафтом фл резидента. ДТ 40817 Кт 47427 на сумму начисленных процентов.

ДТ 49817 КТ 45509 на сумму задолженности. Одновременно осуществляется внебалансовая проводка на сумму восстановления лимита ДТ 99998 КТ 91317.

Повышение задолженности по дебетной карте с разрешенным овердрафтом ФЛ нерезидента: ДТ 40820 счета ФЛ нерезидентов КТ 47427 требования к получению процента. Проводка формируется на сумму задолженности по начисленным процентам. ДТ 40820 КТ 45708.

ДТ 99998 КТ 91317- Одновременно осуществляется внебалансовая проводка на сумму восстановления лимита

Если по истечению срока действия договора клиент имеет задолженность в виде лимита овердрафта и в последний день действия договора осуществляются следующие проводки.ДТ45815 просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан КТ 45509. Если счет открыт не резиденту ДТ 45817 просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам ФЛ нерезидентамКт 45708.

Погашение просроченной задолженности по дебетной карта ДТ40817 КТ45815.

Если не резиденту ДТ40820 КТ45817 на сумму задолженности.

Каждая кредитная организация оставляет за собой право классифицировать кредиты, которые она предоставляе, поэтому видов кредитов может быть сколько угодно. В соответствии с планом счетов БУ учет резерва о возможных потерях по ссудам производится на счетах второго порядка в разделе «Кредиты предоставленные». В ссудных счетах первого порядка предусмотренно по одному счету первгого порядка для учета резервов о возможных потерях. Используется только для покрытия непогашенной клиентами или банками ссудной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по ссудам производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты занмщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. Выданные банком кредиты классифицируются по пяти степеням риска:

· Стандартные. Резервы на возможные потери не создаются.

· Нестандартные. Анализ деятельности заемщиков этой группы означает, что можно константировать существование потенциальной угрозы невозврата кредита. По кредитам этой группы резерв создается в размере 5 - 10% от суммы кредита, непокрытой залогом или поручительчтвом.

· Сомнительные. Анализ деятельности заемщиков, относящихся к данной группе, показывает существование серьезной или умеренной угрозы потерь, т.е. имеет место факты некачественного обслуживания заемщиком долга. Резерв создается от 21-51% от суммы долга, не покрытой гаранитией или залогом.

· Проблемные. Означает, что присутствует наличие серьезных потенциальных и умеренных реальных угроз, т.е. имеет мечто затруднение выполнения заемщиком обязательств. В этом случае сохдается резерв от 51-100% от суммы долга, не покрытой гарантий.

· Безнадежный. Заемщик не способен или отказывается исполнить свои обязательства. В этом случае создается резерв 100% от суммы долга.

Банки обязательно формируют резерв на возможные потери по ссудам в сумме основного долга по следующим нормативам: резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах 32015, 32115,32311, 32403 и т.д. БУ созданного резерва на возможные потери по ссудам ведется на каждой ссудной задолженности на отдельных лицевых счетах. Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ. Синтетический и аналитический учет операции по счетам по учету резерва ведется в сумме, величина которой уточняется в зависимости от фактической ссудной задолженности и с учетом группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда. Резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами, банками ссудной задолженности по основному долгу. Резервы создаются прводкой: 70606 – расходы банка (дебет)

45215 – резервы на возможные потери(кредит)

Если кредит будет погашен в срок, установленный договором, то сумма резерва восстанавливается по счету «доходы банка» проводкой:

45215(дебет) – резервы по просроченным кредитам.

70601(кредит) – доходы банка.

Если кредит не погашен в срок, то сумма переносится на счет «резервы по просроченным кредита» проводкой:

45215(дебет) – резервы по просроченным кредитам

45818(кредит) – Резервы на возможные потери по просроченным кредитам.

Если необходимо увеличить сумму резерва, то выполняется проводка:

70606 – Расходы банка

45818 – Резервы на возможные потери по просроч кредитам.

5 вопрос

Кредиты выдаются юр и физ лицам строго в соответствии с требованиями действующего законодательства, нормативных актов БР на условиях срочности возвратности, платности, надлежащего на них обеспечения и целевого использования, контроля заихвозратом. В обеспечения кредита банком принимается общепринятое в обеспечение залог, поручительство, гарантия или гарантийный вклад (депозит). Обеспечение по кредиту должно покрывать сумму основных требований банка по основному долгу, так же причитающихся к ней процентов и предположительных издержек, связанных с пренудительным взысканием долга и реализацией предмета залога. Решение о выдаче кредита без обеспечения принимается правлением или советом директоров банка в отношении отдельных заемщиков и кредитных продуктов.

Приоритетным обеспечением по кредитам физ.лиц является поручительство 3их лиц и личное движимое и недвижимое имущество. (машины, земельные участки, объекты коммерческой недвижимости) в качестве приоритетного обеспечегия по кредитам юр.лиц и ИП принимается коммерческая недвижимость, зем.участки, автомобильный транспорт, специальная техника, технологическое оборудование, драг.металлы и камни, в т.ч изделия из них. В целях минимизации кредитного риска по требованию банка осуществляется страхование жизни и ответственности заемщика, залогодателей, поручителей и гарантов, предметов залога.

Кредит выдается на основании документов полученных от заемщиков которые собираются и проходят обязательную оценку в кредитном отделе банка.

Решение о выдаче кредита принятый коллегиальным органом направляется в кредитный отдел для исполнения. Гарантия принимается на срок полного погашения кредита в % и других обязательств заемщика если они предусмотрены кредитным договором. Гарантия принмается при условии беспорного списания ДС с гаранта в уплату по кредитному договору. В качестегаранта принимаются в первую очередь банки которые удовлетворяют требования экономическим и субъективным факторам.Догором обеспечения заключаются в письменной форме в том числе и в виде закладных. Предмет залога оценивается по согласованию банка и залогодателя. В необходимом случае, банкам или залогодателям для оценки предмета залога могут привлекаться независимые оценщики.