Тема № 7. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АРЕНДНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Вопрос 1. Международная аренда: понятие, предмет

Международные арендные операции – сдача объектов в наем иностранному контрагенту. По договору аренды одна сторона (арендодатель) предоставляет другой стороне (арендатору) предмет аренды в исключительное пользование на определенный срок за вознаграждение. Право собственности на предмет аренды на весь срок действия договора сохраняется за арендодателем.

Предметом международной аренды может быть движимое имущество (промышленное, сельскохозяйственное и строительное оборудование, транспортные средства, оргтехника) и недвижимое имущество (административные здания, производственные и складские помещения, магазины).

Экспортная арендная операция – международная операция, при которой арендодатель покупает предмет аренды у национальной фирмы и предоставляет его внаем иностранному арендатору.

Импортная арендная операция– арендатор приобретает предмет аренды у иностранной фирмы и предоставляет его отечественному арендатору.

В зависимости от продолжительности в международной практике различают следующие виды аренды:

- краткосрочная (рейтинг) на несколько часов, дней, месяцев;

- среднесрочная (хайринг) на срок от 1-го до 3-х лет;

- долгосрочная (лизинг) на срок от 3-х до 20-ти лет.

Предметами рейтинга обычно являются транспортные средства, предметами хайринга – строительно-монтажное и сельскохозяйственное оборудование. Наибольшее распространение в международной практике получили лизинговые операции.

Вопрос 2. Договор финансовой аренды (лизинга). Лизинговая сделка

Лизинг – форма товарного кредита, один из видов финансирования приобретения основных фондов.

По договору лизинга (финансовой аренды) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Право собственности на предмет аренды (а, следовательно, и правомочие распоряжения) остается за арендодателем.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Субъекты лизинговой сделки:

1) Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

2) Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга должно принять предмет лизинга во временное владение и пользование;

3) Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан в установленный срок передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю;

4) Кредитное учреждение (банк), предоставляющее кредит лизиногодателю для приобретения оборудования;

5) Страховая компания, осуществляющая страхование имущества лизингодателя.

Принципиальная схема лизинговой операции:

БАНК ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ

ПРОДАВЕЦ ОБОРУДОВАНИЯ

СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ

Вопрос 3.Виды лизинга

Классификация видов лизинга производится по следующим основаниям.

1) Конкретные условия сделки

- Лизинг на налоговой основе предполагает максимизацию налоговых льгот.

Например, законом РФ "О лизинге" предусматривается освобождение банков и других кредитных организаций от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга на срок не менее 3-х лет; предоставление налоговых и кредитных льгот лизинговым фирмам в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности.

- Лизинг с поставкой давальческого сырья предполагает поставку не только оборудования, но и необходимого давальческого сырья.

- Компенсационный лизинг предполагает, что часть арендной платы производится поставками продукции, изготовленной на арендуемом оборудовании.

2) Объем предоставляемых дополнительных услуг

– Чистый лизинг - техническое обслуживание и ремонт оборудования производится лизингополучателем.

– Лизинг с дополнительными услугами - техническое обслуживание и ремонт оборудования производится лизингодателем.

– Лизинг с полным набором услуг - лизингодатель приобретает у третьих лиц права на интеллектуальную собственность, осуществляет монтажные и пусконаладочные работы в отношении предмета лизинга, техническое обслуживание и ремонт, страхование и т.д.

3) Срок службы оборудования

- финансовый;

- оперативный