Податкова система- це сукупність установлених у країні податків і обов»язкових платежів податкового характеру та механізму їх справляння.

Паралельно з поняттям «податкова система» досить часто використовується термін «система оподаткування». Іноді ці поняття вживаються як синоніми, що не правильно, оскільки податкова система – це сукупність податків, а оподаткування – це процес установлення і справляння податків.

Податкова система кожної країни відображає її специфічні умови. У світі немає держав з тотожними податковими системами. Формування податкової системи грунтується на таких засадах:

- системність – всі податки мають бути взаємопов»язані між собою, органічно доповнювати один одного, не вступати в суперечності із системою загалом таокремими її елементами;

- установлення визначальної бази, тобто обсягу видатків бюджету і цільових фондів.

- вихідні принципи:

а) загальність оподаткування – кожна особа зобов»язана сплачувати податки, платником яких вона є;

б) рівність усіх платників перед законом;

в)невідворотність настання відповідальності у разі порушення податкового законодавства;

г) фіскальна достатність – встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості доходів і витрат бюджету;

д) соціальна справедливість – установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

е) стабільність – податки, їх ставки, податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного періоду;

є) єдиний підхід до встановлення податків і зборів.

Податкова робота, що є основою організації справляння податків, являє собою діяльність платників і податкової служби щодо внесення податків до бюджету і контролю за платежами. Вона включає такі елементи:

- правове регламентування встановлення і справляння податків;

- облік платників і надходжень податків;

- порядок та форми розрахунків із бюджетом.

На платників покладаються функції обчислення і сплати податків, а на податкову службу – обліку платників і надходжень податків, здійснення нарахувань окремих видів податків (наприклад земельного) і проведення контролю за дотриманням податкового законодавства.

Основою податкової роботи є податкове законодавство. На сьогодні, податкове законодавство України складається з Конституції України, Податкового кодексу України, Митного кодексу України ( в частині оподаткування ввізним та вивізним митом операцій з переміщення товарів через митний кордон України), чинних міжнародних договорів України, якими регулюються питання оподаткування, нормативно-правових актів КМУ, рішень органів місцевого самоврядування з питань місцевих податків (зборів).

Питання для контролю знань студентів:

1. Економічна сутність і функції податків, елементи системи оподаткування.

2. Класифікація податків.

3. Основи побудови податкової системи та організація оподаткування

4. Прямі і непрямі податки, їх сутність, переваги і недоліки

5. Податкові пільги, їх види. Переваги і недоліки їх застосування.

6. Податкова політика держави та основні напрямки її реформування.

7. Податковий кодекс України, його значення для формування і функціонування стабільної податкової системи держави.

8. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства.

9. Офшорні зони – «податкові гавані». Антиофшорне законодавство