КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Вихідні дані ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2 1. Згідно з контрактом на придбання матеріалів від 11.03 поточного року: - Отримана оплата за матеріали на 240 грн. з ПДВ. 2. Згідно з контрактом на реалізацію сировину від 19.03. поточного року: - Відвантажено сировину на 500 грн. з ПДВ; - Отримана в касу оплата 3000 грн. з ПДВ. Задача 1а Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Варіант 1 Вихідні дані Протягом звітного місяця здійснено такі операції: 1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 480 00 грн. (з урахуванням ПДВ). 2. Реалізовано жетони для торгівельних автоматів — 5100 грн. 3. Відвантажено готову продукцію на суму 420 000 грн. (без урахування ПДВ). 4. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 7 800 грн. 5. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 2000 грн. 6. Придбано верстати для використання у виробництві товарної продукції, на суму 280 000 грн. 7. Виплачено зарплату товаром на суму 3600 грн.
Варіант 2 Вихідні дані Протягом звітного місяця здійснено такі операції: 1. Закуплено сировину на виготовлення продуктів дитячого харчування на суму 54 000 грн. (з урахуванням ПДВ). 2. Придбано устаткування для подальшого перепродажу на суму 268 000 грн. 3. Реалізовано зайві верстати, що обліковуються на балансі підприємства, на суму 300 000 грн. (з урахуванням ПДВ). 4. Реалізовано товарну продукцію на суму 18 600 грн. (без урахування ПДВ). 5. Реалізовано дитяче харчування на суму 70 000 грн. 6. Оплачено вартість державних платних послуг 1200 грн.
Варіант З Вихідні дані Протягом квітня здійснено такі операції. 1. Закуплено сировину і матеріали для виготовлення продуктів дитячого харчування на загальну суму 18 000 грн. 2. Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 22 000 грн. 3. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства (до 18 років) на загальну суму 3 600 грн. 4. Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що надана у операційну оренду — 9 000 грн. 5. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства — 58 000 грн. 6. Отримано дохід від реалізації товарів на території України 51 000 грн. з ПДВ. 7. Продано товари народного споживання працівникам підприємства на суму 8 000 грн.
Варіант 4 Вихідні дані Протягом травня здійснено такі операції: 1. Виконано роботи з ремонту приміщення іншого підприємства. Згідно з актом виконаних робіт сума складає 18 000 грн. 2. Закуплено будівельні матеріали у неплатника ПДВ на суму 3000 грн. 3. Реалізовано зайві будівельні матеріали на суму 2900 грн. з ПДВ. 4. Сплачено земельний податок — 2 800 грн. 5. Нараховано заробітну плату робітникам підприємства — 30 000 грн. 6. Отримано будинок складу в оперативну оренду. Нараховано орендну плату — 800 грн. 7. Реалізовано іноземну валюту — 3000 доларів за курсом 5,25 грн. за долар.
Варіант 5 Вихідні дані Протягом червня здійснено такі операції: 1. Придбано ліцензію на право виконання будівельних робіт — 3000 грн. 2. Перераховано попередню оплату постачальнику за цемент і крейду — 9000 грн. 3. Виконано будівельні роботи на території України, загальна сума яких становить 30 000 грн. 4. Виконано будівельні роботи на території Росії загальною сумою 90 000 грн. 5. Реалізовано зайве устаткування на суму 33 000 грн. без урахування ПДВ. 6. Передано будівлю виробничого призначення вартістю 300 000 грн. в уставний фонд іншого підприємства. 7. Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік» — 300 грн. 8. Нараховано заробітну плату персоналу — 60 000 грн.
Задача 2 Необхідно визначити величину ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Варіант 1 Вихідні дані В четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. На виконання договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство придбало сталь листову (контрактна вартість 16000 грн., включаючи ПДВ). Операції здійснено в такому порядку: - у жовтні оприбутковано на склад підприємства сталь листову на суму 5000 грн., здійснено оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 13000 грн.; - у листопаді отримано на склад сталь листову на суму 3000 грн. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 80 000 грн., включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у жовтні підприємством відвантажено сировину на суму, згідно з накладною, 7 4000 грн.; - у листопаді оприбутковано валки на суму 30 000 грн.; - у грудні на підприємстві оприбутковано мідний дріт на суму 7000 грн.
Варіант 2 Вихідні дані В першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. На виконання договору купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство реалізувало готову продукцію (контрактна вартість 46000 грн., в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку: - у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46000 грн.; - у лютому на поточний рахунок підприємства нараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 20 000 грн.; - у березні на поточний рахунок підприємства нараховано доплату за готову продукцію в сумі 26 000 грн. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 70000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у лютому підприємством оприбутковано запасні частини на суму 34 000 грн.; - у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн. 3. Здобуто емісійний дохід — 12000 грн. 4. Сплачено податок на додану вартість за лютий — 2000 грн. 5. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) — 25000 грн.
Варіант З Вихідні дані У першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. Відповідно до договору (загальна сума за договором 38 000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у січні на підприємстві оприбутковано комплектуючі вироби на суму 15 000 грн. з ПДВ; - у лютому підприємством виконано будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 29 000 грн. з ПДВ. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 2000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємство придбало канцелярські товари. Операції здійснено в такому порядку: - у січні перерахованао попередню оплату за канцелярські товари на суму 1300 грн.; - у лютому оприбутковано канцтовари на суму 1900 грн. 3. Виплачено дивіденди — 5000 грн. 4. Нараховано заробітну плату — 92 000 грн. 5. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої заробітної плати.
Варіант 4 Вихідні дані У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. У виконання договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано запасні частини для автомобілів (контрактна вартість 18 000 грн., в тому числі ПДВ). Операції здійснено в такому порядку: - у жовтні оприбутковано на склад підприємства запасні частини на суму 6000 грн.; здійснено оплата з поточного рахунку в розмірі 14000 грн. з ПДВ; - у листопаді оприбутковано на склад запасні частини на суму 6 000 грн. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 90 000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у жовтні підприємство виконало послуги з транспортування вантажів, згідно з накладною, 75 000 грн. з ПДВ; - у листопаді підприємством оприбутковано валки на суму 10 000 грн.; - у грудні оприбутковано мідний дріт на суму 80 000 грн. 3. За 4 квартал нараховано амортизацію основних засобів у розмірі 1500 грн. 4. Витрати на послуги з інкасації та розрахунково-касового обслуговування за 4 квартал склали 1200 грн. 5. Нараховано податок за першу реєстрацію транспортних засобів — 5100 грн.
Варіант 5 Вихідні дані У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. Відповідно до договору (загальна сума за договором — 21000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємство виконало послуги з монтажу устаткування. Операції здійснено в такому порядку: - у жовтні підприємство виконало послуги з монтажу устаткування. Рахунок виставлено на суму 11 000 грн. з ПДВ; - у листопаді на поточний рахунок підприємства отримано оплату — 14 000 грн. з ПДВ; - у грудні підприємством виконано монтаж устаткування. Рахунок виставлено на суму 20 000 грн. з ПДВ. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 60 000 грн., в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у листопаді оприбутковано запасні частини на суму 13 000 грн.; - У грудні оприбутковано металовироби на суму 30 000 грн.; ~ У грудні підприємство відвантажило верстати в кількості 2 шт. Сума за накладною 60 000 грн. з ПДВ. 3. Нараховано заробітну плату 9800 грн. 5. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої заробітної плати (суму розрахувати).
Ситуація 1. Підприємство «А» зареєструвалося платником ПДВ 25.01.2012 р. Який період буде першим звітним (податковим) періодом, та в який період має бути подано декларацію з ПДВ? Ситуація 2.Податкову реєстрацію платника ПДВ підприємства «С» анульовано 06.01.2012 р. Який період буде останнім звітним (податковим) періодом, та в який період має бути подано декларацію з ПДВ?
Питання для самоконтролю: 1. Обґрунтуйте переваги та недоліки ПДВ. 2. Охарактеризуйте особливості державної реєстрації платників ПДВ. 3. Назвіть види операцій, за якими ПДВ не стягується. 4. У чому полягає відмінність операцій звільнених від оподаткування від операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ? 5. Які ставки ПДВ існують в Україні згідно з діючим законодавством? 6. Назвіть операції з яких ПДВ обчислюється за нульовою ставкою. 7. У чому полягає відмінність операцій, звільнених від оподаткування ПДВ від операцій, що є об'єктом оподаткування за нульовою ставкою? 8. Особливості оподаткування операцій щодо імпорту товарів (послуг) на митну територію України. 9. Визначте поняття «податкове зобов'язання», «податковий кредит з ПДВ». 10. Особливості оподаткування операцій щодо експорту товарів (супутніх послуг) за межі митної території України. Чи підлягають оподаткуванню ПДВ натуральні виплати в рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником податку? Охарактеризуйте види і структуру декларації з ПДВ. Як визначаються звітні періоди і строки сплати ПДВ? Яка дата є датою збільшення суми податкового зобов'язання з ПДВ? Чи включається до бази нарахування ПДВ акцизний податок? Яка дата є датою збільшення суми податкового кредиту з ПДВ? Як визначається сума податкового кредиту у разі застосування Як відображається у податковому обліку ПДВ, сплачений у разі придбання основних засобів? Пропорційне віднесення податкового кредиту. Автоматичне відшкодування ПДВ. Задача Определить дату увеличения налогового обязательства и налогового кредита, если: 1) 10.01 перечислен аванс с р/с за ТМЦ 2) 10.01 получена налоговая накладная 3) 15.02 получена предоплата и выписана налоговая накладная 4) 25.03 отгружена продукция в счет предоплаты от 15.02 5) 30.04 оприходованы ТМЦ, получены в счет авансового платежа от 10.01 А) налоговые обязательства – 25.03, налоговый кредит – 10.01 б) налоговые обязательства – 30.04, налоговый кредит – 25.03 в) налоговые обязательства – 10.01, налоговый кредит – 15.02 г) налоговые обязательства – 15.02, налоговый кредит – 10.01 Задача Предприятие резидент получило от нерезидента товар на сумму 2 000 евро. Товар подпадает под режим таможенного контроля 22.04. Курс НБУ на дату оформления 7,1грн/за евро, курс НБУ который действовал на конец операционного дня, который предшествует дню, в котором товар подпадает под режим таможенного контроля 7грн/евро. Таможенные сборы начислены в размере 90 грн, пошлина 20%. Определить сумму НДС. Задача Определить сумму НДС при импорте автомобиля. Таможенная стоимость автомобиля 15000 долларов. Курс за доллар 5,3 грн, за евро 5,5 грн. Автомобиль был в пользовании менее 5 лет, объем двигателя 2,2 куб.см, ставка пошлины 0,1 евро за 1куб.см объема двигателя, акцизный сбор 0,3 евро за 1 куб.см объема двигателя.
|