Принципы организации безналичных расчетов

Тесты проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета в ООО «Эухарис»

№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Ответы
Нет ответа	Да	Нет	Примечание
	Организована ли на предприятии служба внутреннего контроля (внутреннего аудита)			+
	Существуют ли утвержденная организационная структура предприятия и список сотрудников отделов			+	Имеется только штатное расписание
	Имеются ли на предприятии должностные инструкции и четкое разделение функций каждого сотрудника		+
	Написаны ли инструкции доступным, понятным языком		+
	Используются ли в бухгалтерском учете компьютерные про­граммы		+		1С:Бухгалтерия 7.7
	В достаточной ли степени автоматизирован бухгалтерский учет		+
	Сравниваются ли данные аналитического и синтетического учета		+		Производится автоматически
	Достаточно ли квалифицированы сотрудники бухгалтерии (с учетом образования и стажа работы)		+
	Имеется ли на предприятии график документооборота		+
	Информированы ли сотрудники о порядке передачи и прием­ки дел во время их замены (отпуск, болезнь и т.д.)		+		Закреплено в должностной инструкции
	Ведутся ли детализированные регистры для учета расчетов с поставщиками и покупателям		+		Автоматизирован-ные
	Фиксируются ли в учете места складирования ТМЦ и заключены ли договоры материальной ответственности		+		Автоматизировано
	Ведутся ли Книги учета покупок и Книга учета продаж		+
	Проводится ли периодичес­кая инвентаризация расчетов		+		Один раз в год
15	Анализируются ли периоди­чески дебиторская и кредиторская задолженность			+
	Анализируется ли периоди­чески правильность начис­ления налогов			+
	Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются руководителем акты списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности		+
	Отражен ли в учетной политике порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности		+
	Проверяют факты списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности внутренние аудиторы или другие ответственные лица			+
	Выбран ли вариант учета затрат в учетной политике		+		Ремонтный фонд не создается
	Соответствуют ли данные регистров учета расчетов данным Главной книги		+
	Отражаются ли в учете данные о проведения на дату поступления или списания средств с расчетного счета		+

На основе данных тестирования можно сделать вывод, что в ООО «Эухарис» служба внутреннего контроля (аудита) находится на среднем уровне.

Если количество заданных вопросов принять за 100%, то 17 положительных ответов из них составит:

17/22*100% = 77,3 % .