Определение потребности в оборотном капитале

Обоснованный подход к определению потребности организации в оборотных средствах является важным этапом эффективного управления этими средствами. Организации важно определить оптимальную потребность в оборотных средствах. Это создает благоприятные условия для минимизации затрат и, при прочих равных условиях, к максимизации прибыли. На совокупную потребность в оборотных средствах оказывает влияние целый ряд факторов. К ним, в первую очередь, относятся: – сложность и характер производства в организации; – структура воспроизводственного процесса; – длительность производственного цикла; – система логистики в организации; – система расчетов и организация расчетно-кассового обслуживания; – периодичность и сроки поступления платежей и выплат и др. Для определения совокупной потребности в оборотных средствах используются ряд методов. Это аналитический метод, коэффициентный метод, метод прямого счета. Аналитический метод применяется при наличии двух условий. Во-первых, при условии стабильного (по ассортименту и структуре) производства в планируемом периоде. Во-вторых, когда оборотные средства составляют относительно большой удельный вес в составе выручки от реализации. В связи с тем, что аналитический метод предполагает экстраполирование тенденций базового периода на планируемый, он имеет и второе название – опытно-статистический. При расчете потребности организации в оборотных средствах аналитическим методом используются следующие показатели: – выручка от реализации в базисном году - Врб; – коэффициент изменения выручки от реализации в плановом году – Крпл; – величина оборотных средств в базисном году - Обб;

– коэффициент обеспеченности оборотными средствами (коэффициент загрузки) в базисном году - Кобб; – фактическая оборачиваемость оборотных средств (длительность одного оборота) в днях базисном году – Добб; – плановая оборачиваемость оборотных средств (длительность одного оборота) в днях в плановом году – Добпл. На основе использования приведенных показателей в базисном и отчетном году потребность организации в оборотных средствах в плановом году (Обпл)рассчитывается по формуле: Обпл = Врб х Крпл х Кобб х Добпл/ Добб.

Коэффициентный метод применяется при условии значительного удельного веса в составе совокупных оборотных средств организации оборотных средств, не зависящих от изменения объема производства и реализации. К таким оборотным средствам в первую очередь могут быть отнесены запасные части, инвентарь, инструмент и др. При расчете потребности организации в оборотных средствах коэффициентным методом используются следующие показатели: – коэффициент изменения объема производства в плановом году – Кпрпл; – величина оборотных средств в базисном году, зависящих от изменения объема производства – ОБзб; – величина оборотных средств в базисном году, не зависящих от изменения объема производства - ОБнб;

– фактическая оборачиваемость оборотных средств (длительность одного оборота) в днях в базисном году – Добб; – плановая оборачиваемость оборотных средств (длительность одного оборота) в днях в плановом году – Добпл. На основе использования приведенных показателей в базисном и отчетном году потребность организации в оборотных средствах в плановом году (Обпл)рассчитывается в три этапа. Первый этап – расчет потребности организации в оборотных средствах, зависящих от изменения объема производства (ОБзпл). Потребная величина этой группы оборотных средств рассчитывается по следующей формуле: ОБзпл = ОБзб х Кпрпл х Добпл/ Добб. Второй этап –расчет потребности организации в оборотных средствах, не зависящих от изменения объема производства (ОБнпл).Потребная величина данной группы оборотных средств рассчитывается по следующей формуле: ОБнпл = ОБнб х Добпл/ Добб. Третий этап – расчет совокупной потребности организации в оборотных средствах. Потребная совокупной величины оборотных средств (Обпл )рассчитывается по следующей формуле: Обпл = Обзпл + Обнпл. Метод прямого счета заключается в расчете величины оборотных средств, авансируемых в каждый их элемент, основанном на системе нормирования.