Финансовое прогнозирование, его задачи и используемые методы финансового прогнозирования.

ФП – исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу. К основной цели ФП можно отнести оценку предполагаемого объема фин. Ресурсов и определение предпочтительных вариантов фин. Обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов гос. власти и местного самоуправления. Задачи: 1. увязка материально-вещественных и финансово стоимостных пропорций на макро и микроуровнях на перспективу; 2. определение источников формирования и объема финансовых ресурфов субъектов хозяйств-я и субъектов власти на прогноз-мый период; 3. обоснование направлений использования фин. ресурсов субъектами хозяйств-я и субъектами власти на прогноз-мый период на основе анализа тенденций и динамики фин. показателей с учетом воздействующих на них внутр-х и внешних факторов; 4. определение и оценка фин. Последствий предпринимаемых органами гос. власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений. ФП ведется путем разработки разл. вариантов развития орг-ии, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения определенных целей. Достигается это двумя различными методическими подходами: а) в рамках первого подхода прогнози-е ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей; б) при втором подходе прогнозир-е заключ-ся в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития орг-ии, страны. В процессе ФП для расчета фин. показателей использ-т такие методы:1. Матеметическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на показатели фин. Прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции развития и целям фин. политики. 2. Эконометрическое прогнозирование основано на принципах эк. теории и статистики: расчет показателей прогноза осущ-ся на основе статистических оценочных коэффициентов при одной или нескольких экономических переменных, выступающих в кач-ве прогнозных факторов; позволяет рассмотреть одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели фин. прогноза. Для получения наиболее надежных результатов экономико-математические методы дополняются экспертными оценками. 3.Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по опред-му вопросу. Эфф-ть данного метода зависит от профес-ма и компетентности экспертов. Однако такие оценки носят субъективный характер. 4. Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений или пост. Абсолютных изменений. Недостаток- игнорирование экон-х, демографических и др. факторов. 5. Разработка сценариев не всегда исходит из научности объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников. Стохастические методы предполагают вероятностный характер, как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными фин. показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании. Т. о. методы ФП различаются по затратам и объемам предоставляемой итоговой информации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации. Результатом ФП является составление финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состояния фин. сист., отдельных ее сфер и субъектов фин. отношений. Прогнозы дают возможность рассмотреть разл. варианты развития финансов. ФП м.б. краткосрочным (до 3х лет), среднесрочным (5-7 лет), долгосрочным (10-15 лет). На общегосударственном и территориальном уровнях фин. прогнозы составляются в форме перспективного фин. плана и баланса фин. ресурсов. Субъекты хозяйств-я самост-но решают вопрос о целесообр-ти составления фин. прогнозов. В частности, некоммерческие организации их, как правило, не составляют, а коммерческие организации разрабатывают по форме, аналогичной форме их фин. плана. КБ могут составлять прогноз прибыли и убытков, прогноз движения ДС, прогноз активов и пассивов. Т.о. ФП, с одной стороны, предшествует фин. план-ю, а с др.- является его составной частью, т.к. разработка фин. планов произв-ся на основе показателей фин. прогнозов.

Текущее финансовое планирование на предприятии

В современных условиях роль финансового планирования существенно изменяется по сравнению с тем, что было в планово-централизованной экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и в ближайшей перспективе. Во-первых, для того чтобы преуспеть в своей хозяйственной деятельности. Во-вторых, чтобы своевременно выполнять денежные обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, акционерами, банками и другими партнерами. Для этого необходимо заранее рассчитывать доходы, расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменение рыночной конъюнктуры.Финансовое планирование на предприятиях осуществляется на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в том числе пятилетние), текущие и оперативные планы. Оперативное финансовое планированиена предприятии включает: составление платежного календаря; составление (расчет) кассового плана; расчет потребности в краткосрочном кредите. Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, де­када, пятидневка). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналич­ной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками. Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Кассовый план состоит из четырех разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке). Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений. После расчета выплат з.п. заполняется втором раздел — расходы. Они показываются в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п. Заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретный числа каждого месяца). Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату. Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность.

Бюджетирование как часть финансового планирования

Фин. план-е - процесс опр-я буд. действий по формир-ю и исп-ю фин. ресурсов. Оно обеспеч-ет взаимосвязь доходов и расходов орг-ции. Цель данного вида план-я - в обеспеч-и произв. процесса фин. ресурсами, соответствующего объема и структуры. Процесс фин. план-я в орг-ции выглядит след образом: 1)сост-е стратегич. плана развития орг-ции; 2)построение бизнес-плана; 3)сост-е текущего бюджета орг-ции. Процесс бюджет-я как составная часть фин план-я способен значит повысить эфф-ть упр-я орг-цией. Бюджетир-е - это процесс подготовки, орган-ции, и контроля бюджетов с целью разработки и принятия оптим управл-их решений. Бюджетир-е – с-ма план-я, контроля и ан-за матер, фин и иных рес-сов, потребл-х и создав-х орг-цией в ходе хоз деят-ти. Цели бюдж-ния: 1.обеспеч-ть прозрачность и предсказуемость потока ден ср-в, усиливать контроль руков-ва за движ-ем ден ср-в; 2.увелич-ть эфф-ть исп-я и одновременно снижать риск упр-я свобод. ден ср-вами; 3.усиливать контроль над произв показ-лями, доходами и расходами как орг-ции в целом, так и отд. структ подразделений; 4.консолид-ть деят-ть всех структ. подразделений и направить ее на достижение целей орг-ции; 5.вовлекать в процесс упр-я и активизировать менеджмент среднего звена; 6. обеспеч-ть мотивацию и усиливать ответств-ть менеджеров среднего звена, передавая им ряд управленч-х задач (участвовать в план-ии, анализе причин отклонений от плана и т. п.); 7.оптим-ть документооборот. Бюджет-ие как процесс фин план-я имеет свои особенности: 1)Временная определенность. Бюджет должен отн-ся к опр периоду времени, а бюджетн. период — иметь временные границы. 2)Периодичность состав-я. Наиб распростр вариант – годичн. бюджет с разбивкой по месяцам. 3)Прогнозн хар-р. В осн бюджета лежат прогнозн знач-я буд доходов и затрат. 4) Многовариантность. Процесс бюджет-я требует рассмотр-я неск. вариантов развития рын и произв ситуации.5)Значимость инф-ции. В процессе план-я необх-мо выделять только значимые статьи. 6) Пригодность для принятия управл-их решений. При сост-ии бюджета необх учит-ть то, что содержащаяся в системе бюдж-ия информация д. б. пригодна для принятия управл-их решений. 7)Учет факторов внешней и внутренней бизнес-среды. 8)Учет бизнес-структуры орг-ции. Каждая орг-ция самост разрабатывает систему бюджетов, кот. отвечает ее структуре и направлена на достижение целей. 9)Согласов-ть действий на разных уровнях орг-ции. В связи с этим бюджет-е призвано выполнять след функции: 1. Функция план-я – бюджет-е - основа для внутрифирм план-я. Бюджеты решают задачи распр-я фин рес-сов, наход-ся в распоряжении орг-ции. Бюдж-е спос-ует правильному и четкому целеполаганию, разработке стратегии бизнеса; 2. Функция учета – бюджет-е - основа для управленч. учета. Роль бюджет-я в управленч. учете - отражать движение ден ср-в, фин. ресурсов, счетов и активов орг-ции в max удобной форме, своеврем. предоставлять соотв. показатели в наиб. приемлемом для принятия эфф-х управленч решений виде; 3. Функция контроля – бюджет - набор показателей или критериев, кот. должны исп-ся при контроле за деят-тью орг-ции. Путем непрерывного сопост-я факт. данных с план. показ-ми можно оценивать деят-ть орг-ции на любом этапе. Результаты процесса бюджет-я оформл-ся системой бюджетов. По формам можно выделить след группы бюджетов: 1)Фин-е (основные, главные) бюджеты: доходов и расходов, движ-я ден ср-в, прогнозный баланс. Фин бюджеты разрабат-ся в ходе бюджетн план-я. Явл-ся конечными док-тами, носят обязат-ный хар-р для упр-я орг-цией. 2)Операц. бюджеты: продаж, произв-ва, затрат на материалы, затрат труда, накладных расходов, коммерческих расходов, и др.; Операц бюджеты служат для увязки натур. показателей планир-я со стоимостными пок-ми; необх-мы для опр-я наиб важных пропорций, ограничений и допущений, кот. должны учит-ся при сост-ии осн-ых бюджетов. 3) Вспомогат. бюджеты: инвестиц-й бюджет, кредитный план и др. Операц. и вспомогат. бюджеты исп-ся для разработки фин бюджетов. Их состав формир-ся исходя из целесообр-сти их разработки и опр-ся руков-вом предпр-я.