Организация и порядок учета расчетных операций в коммерческом банке

По какому счету в коммерческом банке осуществляются расчеты по операциям физического лица, не связанным с предпринимательской деятельностью:

а) расчетный;

б) бюджетный;

в) текущий;

г) корреспондентский;

д) депозитный.

Ответ — [10, гл. 2, п. 2.2].

55**

Отзывный аккредитив предполагает:

а) возможность аннулирования только с предварительного согласия банка–эмитента;

б) возможность изменения банком–эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;

в) невозможность отмены без согласия получателя средств;

г) невозможность изменения без согласия плательщика.

Ответ — [1, ч. II, гл. 46, ст. 868].

56**

Безотзывный аккредитив предполагает:

а) возможность аннулирования только с предварительного согласия банка–эмитента;

б) возможность отмены без согласия получателя средств;

в) невозможность отмены без согласия получателя средств;

г) невозможность изменения без согласия плательщика.

Ответ — [1, ч. II, гл. 46, ст. 869].

Безакцептное списание денежных средств со счета плательщика характерно для:

а) платежного требования;

б) расчетного чека;

в) инкассового поручения;

г) платежного поручения;

д) аккредитива.

Ответ — [5, ч. I, гл. 9, п. 9.4].

58**

При расчетах платежными требованиями плательщик должен дать согласие на оплату в течение, если иное не предусмотрено договором:

а) трех рабочих дней;

б) пяти рабочих дней;

в) десяти рабочих дней;

г) пятнадцати рабочих дней.

Ответ — [5, ч. I, гл. 10, п. 10.1].

59**

Акцептованные платежные требования применяются к исполнению:

а) только в полной сумме;

б) частично;

в) в полной сумме и частично.

Ответ — [5, ч. I, гл. 10, п. 10.4].

При аккредитивной форме расчетов банк–эмитент — это:

а) банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива;

б) банк поставщика;

в) банк, в котором открывается отдельный балансовый счет 40901 «Аккредитивы к оплате».

Ответ — [5, ч. I, гл. 4, п. 4.1].

61**

Депонированным считается аккредитив, при открытии которого:

а) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка–эмитента;

б) банк–эмитент перечисляет собственные средства плательщика;

в) исполняющий банк перечисляет собственные средства плательщику;

г) банк–эмитент предоставляет плательщику кредит на весь срок действия обязательства.

Ответ — [5, ч. I, гл. 4, п. 4.2].

62**

Гарантированным считается аккредитив, при открытии которого:

а) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка–эмитента;

б) банк–эмитент перечисляет собственные средства плательщика;

в) исполняющий банк перечисляет собственные средства плательщику;

г) банк–эмитент предоставляет плательщику кредит на весь срок действия обязательства.

Ответ — [5, ч. I, гл. 4, п. 4.2].

Письменное требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк — это:

а) платежное требование

б) расчетный чек

в) инкассовое поручение

г) платежное поручение

д) аккредитив

Ответ — [5, ч. I, гл. 9, п. 9.1].

64**

Распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о перечислении определенной денежной суммы на счет получателя средств — это:

а) платежное требование

б) расчетный чек

в) инкассовое распоряжение

г) платежное поручение

д) аккредитив.

Ответ — [5, ч. I, гл. 3, п. 3.1].

Поступление в коммерческий банк расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 90901 К 99999;

б) Д 99999 К 90902;

в) Д 90902 К 99999;

г) Д 99999 К 91207;

д) Д 99999 К 90901.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.11].

Оплата платежных документов, если плательщик и получатель обслуживаются разными коммерческими банками, отражается бухгалтерской проводкой (в банке получателя):

а) Д 40702 К 45204;

б) Д 20202 К 40702;

в) Д 40702 К 40702;

г) Д 40702 К 30102;

д) Д 30102 К 40602.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

Оплата документов, ранее не оплаченных из-за отсутствия средств на расчетном счете клиента, отражается бухгалтерской проводкой в банке плательщика (балансовый учет):

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 20202 К 42301;

в) Д 40702 К 45204;

г) Д 45203 К 40702;

д) Д 20206 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

68**

Перечисление клиентом — юридическим лицом денежных средств для расчетов чеками в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30102 К 40702;

б) Д 40903 К 30102;

в) Д 40702 К 40903;

г) Д 40903 К 40702;

д) Д 40702 К 70601.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 4.28, п. 4.46].

69**

Оплата расчетного чека, если плательщик и получатель обслуживаются в одном коммерческом банке, отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30102 К 40702;

б) Д 40903 К 30102;

в) Д 40702 К 40903;

г) Д 40903 К 40702;

д) Д 40702 К 70601.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 4.28, п. 4.46].

70**

Оплата расчетного чека, если плательщик и получатель обслуживаются в разных коммерческих банках, отражается бухгалтерской проводкой (в банке чекодателя):

а) Д 30102 К 40702;

б) Д 40903 К 40702;

в) Д 40903 К 30102;

г) Д 40702 К 40602;

д) Д 40702 К 40903.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.46].

71**

Оплата расчетного чека, если плательщик и получатель обслуживаются в разных коммерческих банках, отражается бухгалтерской проводкой (в банке чекодержателя):

а) Д 40702 К 45202;

б) Д 40702 К 40903;

в) Д 30102 К 40702;

г) Д 40903 К 40702;

д) Д 40903 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

Оплата стоимости чековой книжки клиентом–владельцем в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 40601;

б) Д 40702 К 30102;

в) Д 40702 К 70601;

г) Д 20209 К 30102;

д) Д 20202 К 40702.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 4.28, п. 7.1].

Возврат чекодателем суммы неиспользованных средств для расчетов чеками в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30102 К 40702;

б) Д 40903 К 30102;

в) Д 40702 К 40903;

г) Д 40903 К 40702;

д) Д 40702 К 70601.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 4.28, п. 4.46].

Пополнение суммы средств для расчетов чеками в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 40502;

б) Д 40903 К 40702;

в) Д 30102 К 40903;

г) Д 40702 К 40903;

д) Д 40903 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 4.28, п. 4.46].

75**

Выдача расчетной чековой книжки коммерческим банком отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 90902 К 99999;

б) Д 91207 К 99999;

в) Д 99999 К 91207;

г) Д 99999 К 91411;

д) Д 90901 К 99999.

Ответ — [5, ч. I, гл. 7; 11, ч. II, п. 9.20].

76**

Перечисление банком–эмитентом суммы депонированного аккредитива в распоряжение исполняющего банка отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30102 К 40901;

в) Д 47416 К 40901;

г) Д 40901 К 40702;

д) Д 40901 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 5; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

77**

Поступление суммы депонированного аккредитива в исполняющем банке отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30102 К 40901;

в) Д 47416 К 30102;

г) Д 40901 К 40702;

д) Д 40901 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 6; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.45].

78**

Поступление денежных средств в исполняющий банк при сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30102 К 40901;

в) Д 47416 К 40901;

г) Д 40901 К 40702;

д) Д 30102 К 47416.

Ответ — [5, ч. I, гл. 6; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.64].

Закрытие депонированного аккредитива в банке–эмитенте отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 99999 К 91411;

б) Д 99999 К 90901;

в) Д 99999 К 90907;

г) Д 90907 К 99999;

д) Д 90902 К 99999.

Ответ — [5, ч. I, гл. 5; 11, ч. II, п. 9.15].

80**

Закрытие депонированного аккредитива в исполняющем банке, при наличии остатка неиспользованных средств, отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30102 К 40901;

в) Д 47416 К 40901;

г) Д 40901 К 40702;

д) Д 40901 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 6; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.45].

81**

Оплата документов поставщика по гарантированному аккредитиву без нарушения сроков и обязательств у исполняющего банка отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30110 К 40702;

в) Д 30102 К 40901;

г) Д 30109 К 40702;

д) Д 40901 К 40702.

Ответ — [5, ч. I, гл. 6; 11, ч. II, п. 3.5, п. 4.28].

82**

Гашение задолженности покупателя по гарантированному аккредитиву, при поступлении средств на счет клиента, отражается бухгалтерской проводкой (в банке–эмитенте):

а) Д 40702 К 60315;

б) Д 30110 К 40702;

в) Д 60315 К 30110;

г) Д 30109 К 40702;

д) Д 40901 К 60315.

Ответ — [5, ч. I, гл. 5; 11, ч. II, п. 4.28, п. 6.10].

83**

Оплата коммерческим банком поступившего в адрес клиента инкассового поручения отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 40903;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 40702 К 30102;

г) Д 40502 К 40702;

д) Д 40903 К 40702.

Ответ — [5, ч. I, гл. 12; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

84**

Поступление расчетных документов, для оплаты которых недостаточно средств на расчетном счете клиента, в коммерческий банк отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 99999 К 90907;

б) Д 90902 К 99999;

в) Д 99999 К 91411;

г) Д 90901 К 99999;

д) Д 99999 К 90901.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.12].

85**

Оплата расчетных документов, ранее учтенных как не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на расчетном счете клиента, в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 90901 К 99999;

б) Д 99999 К 91411;

в) Д 90907 К 99999;

г) Д 90902 К 90901;

д) Д 99999 К 90902.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.12].

86**

Оплата банковской комиссии клиентом коммерческого банка за расчетно-кассовое обслуживание отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 70601;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 40903 К 30102;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 40702 К 30102.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 7.1].

Перечисление клиентом коммерческого банка по платежному поручению денежных средств в оплату налогов отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 45204;

б) Д 20202 К 40702;

в) Д 40702 К 40502;

г) Д 30102 К 40702;

д) Д 40702 К 30102.

Ответ — [5, ч. I, гл. 3; 11, ч. II, п. 3.2, п. 4.28].

88**

Перечисление денежных средств с корреспондентского счета коммерческого банка для формирования обязательных резервов отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30202 К 30102;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 40903 К 30102;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 40702 К 30102.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 3.12].

Зачисление на корреспондентский счет коммерческого банка суммы излишне перечисленных обязательных резервов отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 40903 К 30102;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 30102 К 30202.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 3.12].

90**

Оплата расчетных документов, ранее не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете коммерческого банка, отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

а) Д 90903 К 99999;

б) Д 99999 К 91411;

в) Д 90902 К 99999;

г) Д 99999 К 90903;

д) Д 99999 К 90901.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.13].

91**

Поступление денежных средств на корреспондентский счет коммерческого банка для зачисления на счета клиентов (без приложения платежных документов) отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 30102;

б) Д 20202 К 42301;

в) Д 30102 К 30220;

г) Д 45203 К 40702;

д) Д 30102 К 20209.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 3.21].

Перечисление коммерческим банком с корреспондентского счета платежей во внебюджетные фонды отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 60301 К 30102;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 60312 К 30102;

г) Д 30102 К 31303;

д) Д 40702 К 30102.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 6.5].

93**

Перечисление коммерческим банком с корреспондентского счета налогов в бюджет отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 60301 К 30102;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 60312 К 30102;

г) Д 30102 К 31303;

д) Д 40702 К 30102.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 6.5].

94**

Списание денежных средств с корреспондентского счета коммерческого банка за приобретаемые хозяйственные материалы отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 40702 К 40903;

б) Д 30102 К 40702;

в) Д 40901 К 30102;

г) Д 30102 К 31303;

д) Д 60312 К 30102.

Ответ — [11, ч. II, п. 3.2, п. 6.9].

Зачисление средств на счет «ЛОРО» в банке–корреспонденте отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 1.1.1].

96**

Зачисление средств клиентам в банке–корреспонденте, являющемся банком–исполнителем платежа (при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам «ЛОРО», «НОСТРО»), отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 3.1.1].

Списание средств со счета «ЛОРО» в банке–корреспонденте отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 30102 К 40901;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 1.1.2].

98**

Зачисление средств через счет «НОСТРО» в банке–респонденте отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 30221;

г) Д 30110 К 40702;

д) Д 30221 К 30102.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 1.2.1].

Списание средств со счетов клиентов в банке–респонденте, являющемся банком–отправителем платежа, при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30220;

в) Д 30110 К 30221;

г) Д 30110 К 40702;

д) Д 30221 К 30102.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 2.1.1].

Списание средств через счет «НОСТРО» в банке–респонденте отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 30221;

г) Д 30110 К 40702;

д) Д 30221 К 30102.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 1.2.2].

Списание средств со счетов клиентов в банке–корреспонденте, являющемся банком–отправителем платежа (при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам «ЛОРО», «НОСТРО»), отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30109 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 40702 К 30220;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 1, прил. 33, п. 2.1.1].

102**

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов в банке–отправителе платежа отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30302 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 40702 К 30301;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 2, прил. 33, п. 9.1].

103**

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов в банке–исполнителе платежа отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 30302 К 40702;

б) Д 40702 К 30110;

в) Д 30110 К 40702;

г) Д 40702 К 30301;

д) Д 40702 К 30109.

Ответ — [5, ч. III, гл. 2, прил. 33, п. 9.2].

104**

Банк–корреспондент — это:

а) кредитная организация, открывшая корреспондентский счет другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними;

б) кредитная организация, открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем.

Ответ — [5, ч. III].