Организация и порядок учета кредитных операций в коммерческом банке

Предоставление банком денежных средств юридическим лицам осуществляется:

а) только в безналичном порядке;

б) только наличными денежными средствами;

в) в безналичном порядке и наличными денежными средствами;

г) наличными денежными средствами путем выдачи через кассу.

Ответ — [3, п. 2.1.1].

Предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется:

а) только в безналичном порядке;

б) только наличными денежными средствами;

в) в безналичном порядке и наличными денежными средствами путем выдачи через кассу;

г) только уполномоченными банками в безналичном порядке.

Ответ — [3, п. 2.1.3].

107**

При использовании резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС) сумма задолженности, погашенная за счет РВПС, учитывается следующим образом:

а) на соответствующих внебалансовых счетах в течение не менее одного года;

б) на соответствующих внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет;

в) снимается с учета.

Ответ — [3, гл. 3, п. 3.3; 11, ч. II, п. 9.29].

108**

Предоставление банком средств может осуществляться следующими способами:

а) разовым зачислением средств на соответствующие счета,

б) открытием кредитной линии;

в) открытием контокоррентного счета,

г) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциональной) основе.

Ответ — [3, п. 2.2].

Лимит выдачи — это:

а) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств на дату перечисления средств;

б) размер единовременной задолженности заемщика, не превышающий установленный соглашением / договором лимита;

в) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств, не превышающая максимального размера по соглашению / договору;

г) размер единовременной задолженности заемщика на определенную дату.

Ответ — [3, п. 2.2].

Лимит задолженности — это:

а) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств на дату перечисления средств;

б) размер единовременной задолженности заемщика, не превышающий установленный соглашением / договором лимита;

в) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств, не превышающая максимального размера по соглашению / договору;

г) размер единовременной задолженности заемщика на определенную дату.

Ответ — [3, п. 2.2].

111**

Метод «начислений» учета операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным средствам на доходы банка предполагает, что:

а) отнесение банком-кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы производится на дату их получения;

б) отнесение банком-кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы производится на дату их совершения.

Ответ — [11, ч. I, п. 1.12.2].

112**

При начислении процентов по кредиту в коммерческом банке за базу берется:

а) 360 дней;

б) действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Ответ — [2, п. 3.9].

Учет обеспечения, полученного коммерческим банком по предоставленным кредитам, ведется на счетах:

а) балансового учета;

б) доверительного управления;

в) внебалансового учета;

г) срочных операций;

д) депо.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.21].

114**

Предоставление кредита клиенту банка — негосударственной коммерческой организации сроком от 91 до 180 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

Предоставление кредита клиенту банка — негосударственной финансовой организации сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

116**

Предоставление кредита физическому лицу — индивидуальному предпринимателю сроком от 91 до 180 дней под залог имущества отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

117**

Предоставление кредита физическому лицу сроком от 31 до 90 дней под гарантию отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

118**

Гашение кредита «овердрафт» клиентом банка — негосударственной коммерческой организацией отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.3.4, п. 2.1.1, 11, ч. II, п. 9.21].

Гашение кредита клиентом банка — негосударственной коммерческой организацией сроком от 91 до 180 дней под гарантию отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

Гашение кредита, выданного физическому лицу сроком от 31 до 90 дней под залог имущества, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

Гашение кредита клиентом банка — индивидуальным предпринимателем сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

122**

Гашение кредита клиентом банка — негосударственной финансовой организацией, выданного сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

123**

Получение межбанковского кредита сроком на 5 дней под залог ценных бумаг отражается у банка–заемщика бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 3.1.1; 11, ч. II, п. 9.22].

124**

Предоставление межбанковского кредита сроком на 5 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].

125**

Гашение заемщиком процентов, не соответствующих критериям признания в качестве доходов, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):

Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 7.1, п. 9.27].

126**

Формирование РВПС при выдаче кредита отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 45215 К 70601;

б) Д 70606 К 45205;

в) Д 40702 К 45205;

г) Д 70606 К 45215;

д) Д 30102 К 45408.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.53, п. 7.1].

127**

При гашении кредита в срок восстановление РВПС отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 45515 К 70601;

б) Д 70606 К 45215;

в) Д 45812 К 45203;

г) Д 40702 К 70601;

д) Д 20202 К 45504.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.53, п. 7.1].

128**

Списание с баланса ссудной задолженности из-за невозможности взыскания, погашенной за счет РВПС, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 91802 К 99999;

б) Д 99999 К 91802;

в) Д 91703 К 99999;

г) Д 91603 К 99999;

д) Д 99998 К 91311.

Ответ — [11, ч. II, п. 9.29].

129**

Гашение безнадежной ссудной задолженности за счет РВПС отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 45818 К 45812;

б) Д 70606 К 45215;

в) Д 45818 К 70601;

г) Д 45204 К 45203;

д) Д 70606 К 45415.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.54].

130**

Начисление процентов, соответствующих принятым коммерческим банком критериям признания в качестве доходов, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 45912 К 47427;

б) Д 40702 К 45912;

в) Д 47427 К 70601;

г) Д 70601 К 47427;

д) Д 40702 К 70601.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.70, п. 7.1].

Фактическое получение процентов, соответствующих принятым критериям признания в качестве доходов, в установленные договором сроки отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 45912 К 47427;

б) Д 40702 К 45912;

в) Д 47427 К 70601;

г) Д 70601 К 47427;

д) Д 40702 К 47427.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.70].

132**

Отражение просроченных процентов по кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 47427 К 70601;

б) Д 40702 К 45912;

в) Д 45912 К 47427;

г) Д 40702 К 47427;

д) Д 40702 К 70601.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.55, п. 4.70].

133**

Оплата просроченных процентов по кредиту клиентом коммерческого банка отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 40702 К 70601;

б) Д 47427 К 70601;

в) Д 40702 К 45912;

г) Д 40702 К 47427;

д) Д 45912 К 47427.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.55].

134**

Открытие кредитной линии под «лимит выдачи» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 1.3.1; 11, ч. II, п. 9.21].

135**

Выдача транша в рамках кредитной линии под «лимит выдачи» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 1.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].

136**

Открытие кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 1.3.4; 11, ч. II, п. 9.21].

Предоставление заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].

При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных денежных средств восстановление лимита отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].

139**

Прекращение действия договора кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):

а) Д 99998 К 91317;

б) Д 91416 К 99999;

в) Д 99999 К 91417;

г) Д 99999 К 91416;

д) Д 91417 К 99999;

е) Д 91316 К 99998;

ж) Д 91317 К 99998;

з) Д 99998 К 91316.

Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].

Начисление процентов по межбанковскому кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:

а) Д 70606 К 30102;

б) Д 30102 К 70601;

в) Д 40702 К 70601;

г) Д 47427 К 70601;

д) Д 70606 К 47426.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.70, п. 7.1].

141**

Начисление процентов по межбанковскому кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–заемщике:

а) Д 70606 К 30102;

б) Д 30102 К 70601;

в) Д 40702 К 70601;

г) Д 47427 К 70601;

д) Д 70606 К 47426.

Ответ — [11, ч. II, п. 4.69, п. 7.1].

Предоставление банком денежных средств клиенту–заемщику производится на основании:

а) распоряжения;

б) мемориального ордера;

в) платежного требования;

г) платежного поручения.

Ответ — [3, гл. 2, п. 2.3].

143**

В течение какого периода заемщик должен вернуть сумму основного долга банку–кредитору, если договором не установлен срок возврата, либо он определен моментом востребования?

а) пяти календарных дней со дня предъявления требования банком;

б) тридцати календарных дней со дня предъявления требования банком;

в) тридцати календарных дней со дня непогашения основного долга;

г) срок не определен.

Ответ — [3, п. 3.1].

144**

Операция по выдаче кредита отражается в бухгалтерском учете банка-кредитора следующим образом:

а) по дебету счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента — заемщика и по кредиту расчетного счета клиента — заемщика;

б) по дебету расчетного счета клиента — заемщика и кредиту счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента — заемщика;

в) по дебету счета по учету требований банка по получению процентов и по кредиту счета доходов.

Ответ — [3, прил., п. 1.1].

Какие кредиты коммерческого банка являются обесцененными?

а) отнесенные к I категории качества;

б) отнесенные ко II–V категориям качества.

Ответ — [6, гл. 1, п. 1.7].

146**

РВПС по кредитам в иностранной валюте формируется:

а) в валюте Российской Федерации;

б) в иностранной валюте.

Ответ — [6, гл. 1, п. 1.9].

Ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, относятся к следующей категории обеспечения по предоставленным кредитам:

а) I категории;

б) II категории.

Ответ — [6, п. 6.2.1].

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

а) имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим лицам, от шести до 30 календарных дней включительно;

б) имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим лицам, свыше 30 календарных дней;

в) ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.

Ответ — [6, п. 3.7.2].

149**

Обслуживание долга по ссуде признается плохим, если:

а) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

б) имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;

в) имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, до 30 календарных дней включительно.

Ответ — [6, п. 3.7.3].

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

а) имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, до 30 календарных дней включительно;

б) имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, от 31 до 60 календарных дней включительно;

в) имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;

г) ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.

Ответ — [6, п. 3.7.1].