БИЛЕТ № 17. В 1.Государственный кредит: понятие, субъекты, формы, функции

В 1.Государственный кредит: понятие, субъекты, формы, функции

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ — кредит, получаемый государством от юридических и физических лиц в стране и за рубежом в виде государственного займа.

Основной признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов ис­полнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство производит кре­дитование:

* через госбанки (РСХБ,ВТБ, Сбер) - конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюд­жетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерчес­ких банков не могут быть привлечены в силу действия факто­ров конъюнктурного характера;

* через ЦБ - коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских креди­тов.

В роли заемщика государство выступает в процессе разме­щения государственных займов или при осуществлении опера­ций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государ­ственном кредите являются такие отношения, при которых го­сударство выступает заемщиком средств.

Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привле­чения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т.е. различные предприятия и компании.

Государственными кредитами, предоставляемыми Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, являются кредиты (займы), по которым у иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают долговые обязательства перед Российской Федерацией как кредитором.

Указанные государственные кредиты формируют государственные внешние активы Российской Федерации.

Особенность государственного кредита состоит в возвратности, срочности и платности предоставленных взаймы средств.

В системе кредитных отношений государственный кредит выступает в следующих формах :

1. государственные займы ;

2. обращение части вкладов населения в государственные займы ;

3. заимствование средств общегосударственного ссудного фонда ;

4. казначейские ссуды ;

5. гарантированные займы .

В 2.Коммерческие банки, классификация, функции и принципы действия

Коммерческий банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков: по характеру собственности (государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные и смешанные); по видам операций (универсальные и специализированные); по территориальному признаку (международные, республиканские, региональные и обслуживающие несколько регионов страны); по отраслевой ориентации (промышленные, сельскохозяйственные, строительные, торговые).

Основными функциями ком.банков являются:

-мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

-кредитование предприятий, государства, населения;

-выпуск кредитных денег;

-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

-эмиссионно-учредительская функция;

-консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Пассивные и Активные операции коммерческих банков.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов. 3) получение кредитов от других юридических лиц. 4) депозитные операции. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:

1.работа в пределах реально имеющихся ресурсов- это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсам.

2.Экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности - это предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

3. взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными методами). Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

В 3.Косвенные налоги: акцизы, НДС, таможенные пошлины(федер., косв. налоги)

Косвенный налог-налог на товары и услуги,устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу.

НДС-Налогоплательщ организации (рос, иностр, междунар, филиалы, представ); индивид предприн (нотариус,адвок); лица, перемещающие товары через тамож.границу. Освобождение если: 1) сумма выручки от реализ. за 3 предшеств. мес. менее 2 млн.руб без НДС; 2) не должны реализ. подакцизные товары. Объект: 1) реализация Т,Р,У 2) передача права собств-ти на Т,Р,У на безвозмездной основе 2) передача на тер РФ товаров для собственных нужд, расх. на кот. не принимаются к вычету при исчислении нал. на прибыль; 3) выполнение строит-монтаж работ для собств потребления. Не облагаются НДС: услуги по перевозке пассажиров,обслужив морских судов и судов внутр плавания в период стоянки в портах, ТРУ оказанные в рамках безвозмездн помощи,услуги в сфере образ-я.Нал. База:1) стоимость реализации Т,Р,У без НДС,с учетом акцизов(Цена*колич товара=стоимость; при реализации: стоимость*18%. Проводки: 62/90-с НДС, 90/68-НДС). 2)Авансы, предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок Т,Р,У (51/62.2-с НДС, 76/68.2-НДС) 3) Реализация автомобилей,приобретенных у физ лиц(перепродажа из-за границы).

Налог база=стоимость реализ-затраты на приобрет. Вычеты.НДС можно принять к вычету при одновременном соблюдении условий:-лицо явл налогоплательщиком;ТРУ приобретены для операций,являющихся объектом налогообложения;наличие надлежаще оформленной счета-фактуры или иного документа; наличие надлежаще оформленных первичных документов(накладная);операции,по которым имеется освобождение от уплаты НДС. 2 группы операций:1)невозможно отказаться от освобождения(не надо платить)2)Опер,по которым можно отказаться от освобождения от НДС:передача в рекламных целях ТРУ,стоимость единицы которых не превышает 100 руб;предоставление займа и оказание фин услуг по предоставлению займа в денеж форме.

НДС к уплате=Нал База*Нал Ставка-Нал.вычеты(НДС к уплате 19/60,НДС к вычету 68/19).

Нал. ставки:10%-продовольств., мед., детские по опред.перечню Правительства;0%-реализация ТРУ за границу;18% - все ост. Товары. Расчетная налог ставка:10/110,18/118(15,25-при продаже имущественного комплека,а не отдельным видам) применяется если в стоимость Т,Р,У включен НДС.

Нал. период, отчетный период – календарный месяц. (не позднее 20 числа). Осн. д-т учитывающий НДС- счет-фактура.

АКЦИЗЫ - налогоплательщики – организации, ИП, кот. занимаются производством. Нал. период – календ месяц.Подакцизные товары:1)спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;2)спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%; 3) алког продукция4)пиво;5)табач продукция;6)автомоб легк и мотоциклы с мощн двигателя свыше 150 л.с.; 7) автомоб бензин;8)дизтопливо;9)моторн масла для диз и (или) карбюрат двигателей. Виды нал. ставок по акцизам:1)Твердые – в рублях за ед. продукции (нал. база – объем реализ. прод. в натур. выражении: литры, тонны, шт.); 2) в % от стоимости реализ. подакцизных товаров (нал. база- рын. цена); 3)комбинированные – сочетание.Таможенные пошлины –обязат. поступления, взимаемые тамож. органами с участников внешне-эк. деятельности при пересеч. тов. через тамож. границу РФ.Является федер. нал. и составляет 30% дохода бюджета.Функция взимания таможенных пошлин в РФ возложена на Федер. тамож. службу.Ставки таможенных пошлин определяются в тамож. тарифе РФ и зависят от вида товара, страны происхождения, а также условий, определяющих применение специальных видов пошлин.В зависимости от направления облагаемых товаров выделяют:

Импортные (ввозные) пошлины – взимаются при ввозе товаров на тамож. террит-ю гос-ва; Экспортные (вывозные) пошлины; Транзитные пошлины - за провоз тов. по терр. страны, в настоящее время в РФ установлены нулевые транзитные пошлины.Тамож тариф – свод ставок тамож. пошлин.В зависимости от способа исчисления ставок таможенные пошлины подразделяют: Адвалорные(процентные) - определяются в процентах от таможенной стоимости товаров. Специфические — устанавливаются в виде конкретной денежной суммы за единицу (веса, объема, штуки и др.) товара. Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом к уплате подлежит большая из исчисленных сумм.

Особые виды таможенных пошлин: Специальные - применяются как защитная мера, если товары ввозятся на терр. РФ в кол-ах и на условиях наносящих ущерб отеч производителям подобных товаров; Антидемпинговые - предназначаются для защиты внутр рынка от импорта товаров по демпинговым ценам, что подразумевает более высокую стоимость их на рынке страны-экспортера, чем страны-импортера, если такой ввоз наносит матер. ущерб отеч. производителям аналогич. товаров; Компенсационные — вводятся на импортируемые товары, на которые в стране их производства используются гос. субсидии, что приводит к искусственному снижению затрат на производство, а следовательно и стоимости таких товаров;Сезонные — могут устанавливаться для товаров, объемы производства и реализации которых резко колеблются в течение года(с/х продукция).