ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ СИТУАЦИИ

Хозяйственная ситуация выполняется по данным торгового предприятия «ОЛИМП», деятельность которого анализировалась в течении изучения дисциплины «Экономика торгового предприятия». Исходную информацию для планирования основных показателей студенты должны самостоятельно собрать из выполненных хозяйственных ситуаций:

-«Анализ оборота розничной торговли и товарных запасов торгового предприятия»;

-«Расходы торгового предприятия»;

-«Анализ доходов, прибыли и рентабельности деятельности торгового предприятия».

Планирование осуществляется на 2014 год на основе данных о показателях деятельности предприятия торговли за 5 лет ( С 2009 по 2013г). Исходную информацию для планирования показателей студент должен самостоятельно выбрать из указанных хозяйственных ситуаций и отразить в таблице 2.

В ходе решения хозяйственной ситуации в заданиях будут даны дополнительные сведения для плановых расчетов.

Таблица 2.1- Исходная информация для планирования основных показателей деятельности торгового предприятия ООО «ОЛИМП»

ПЛАНИРОВАНИЕ ОБОРОТА РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование оборота розничной торговли является начальным и важнейшим этапом плановой работы предприятия торговли, так как от его объема зависят все другие показатели его деятельности. Планирование осуществляют по трем направлениям:

- планирование объема оборота розничной торговли;

-планирование товарной структуры оборота розничной торговли;

-планирование оборота розничной торговли по периодам года (кварталам).

При планировании объема оборота розничной торговли применяют следующие методы планирования:

-экономико-статистические (на основе расчета по среднегодовым темпам роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней);

-экономико- математический метод;

-метод получения целевой прибыли.

Планирование объема оборота розничной торговли.

Задание 3.1. Создать информационную основу для планирования объема оборота розничной торговли, осуществив анализ динамики оборота розничной торговли за 5 лет ( табл.3.1.) и рассчитав: базисные индексы цен, оборот розничной торговли в сопоставимых к базисному году ценах, цепные темпы изменения оборота розничной торговли в сопоставимых ценах. Плановый индекс цен на 2014 год – 1,1.

Таблица 3.1 - Анализ динамики оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» за 2009-2013 гг., тыс. руб.

Задание 3.2. Рассчитать плановый объем оборота розничной торговли экономико-статистическим методом на основе среднегодовых темпов роста.

Задание 3.3. Рассчитать плановый объем оборота розничной торговли экономико-статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, расчеты оформить в табл.3.2.

Таблица 3.2 - Исходные и расчетные данные для определения оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней, %

Задание 3.3. Осуществить планирование объема оборота розничной торговли экономико-математическим методом, используя трендовую модель (табл.3.3.). Для проверки возможности использования полученной модели на практике рассчитать ошибку прогноза ( табл. 3.4.)

Таблица 3.3 – Исходные данные для расчета параметров модели

Таблица 3.4 – Расчет среднего процента отклонений расчетного оборота розничной торговли от фактического

Годы	Фактический оборот, тыс. руб. (у)	Расчетный оборот, тыс. руб. (у1)	у-у', тыс.руб.	, %
Итого

Задание 3.4. Осуществить планирование объема оборота розничной торговли на будущий год методом получения целевой прибыли. При расчетах учесть, что руководство предприятия «ОЛИМП» поставило задачу получения прибыли от продажи в размере 4800,0 тыс. руб., уровни валовой прибыли и издержек обращения рассчитать по данным пяти последних лет путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней..

Задание 3.5. Полученные варианты плана объема оборота розничной торговли свести в сводную таблицу (табл. 3.5.). Выбрать вариант плана объема оборота розничной торговли, обосновав его с точки зрения соответствия сложившимся тенденциям, реальности к выполнению, соответствия стратегии и тактики деятельности предприятия торговли на рынке.

Таблица 3.5 – Сводная таблица планов объема оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год.

Планирование товарной структуры оборота розничной торговли.

Расчет плана оборота розничной торговли по товарным группам осуществляется по данным трех последних лет экономико-статистическими методами: на основе планового удельного веса товарных групп, рассчитанного по средней арифметической и путем выравнивания динамического ряда удельных весов по скользящей средней, на основе коэффициента эластичности.

Задание 3.6. Рассчитать план оборота розничной торговли по товарным группам на основе плановых удельных весов, рассчитанных по средней арифметической (табл.3.6.)

Таблица 3.6 – Планирование оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» по товарной структуре экономико-статистическим методом на основе расчета плановых удельных весов по средней арифметической, тыс. руб.

Окончание таблицы 3.6

Задание 3.7. Рассчитать плановую товарную структуру оборота розничной торговли экономико-статистическим методом расчета планового удельного веса товарной группы на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней. Расчеты осуществить по всем товарным группам (кроме прочих) по форме таблицы 3.7. Результаты планирования обобщить в табл. 3.8.

Таблица 3.7 – Расчет планового удельного веса оборота розничной торговли по товарной группе «Хлеб и хлебобулочные изделия» экономико-статистическим методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Таблица 3.8 – План оборота розничной торговли торгового предприятии ООО «Олимп» по товарной структуре на будущий год, рассчитанный экономико-статистическим методом выравнивания динамического ряда удельных весов по скользящей средней, тыс. руб.

Задание 3.8. Рассчитать план оборота розничной торговли по товарным группам на основе коэффициента эластичности (табл. 3.9.)

Таблица 3.9 – Планирование оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» по товарной структуре на будущий год экономико-статистическим методом на основе расчета коэффициентов эластичности, тыс. руб.

Окончание таблицы 3.9

Задание 3.9. Результаты плановых расчетов обобщить в таблице 3.10. Выбрать и обосновать плановую товарную структуру оборота розничной торговли.

Таблица 3.10 – Сводная таблица планов оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год по товарным группам, тыс. руб.

Окончание таблицы 3.10

Планирование оборота розничной торговли по периодам года.

Расчет планового объема оборота розничной торговли по периодам года осуществляется тремя методами: на основе индекса сезонности, экономико-статистическими методами на основе расчета планового удельного веса кварталов по средней арифметической и на основе выравнивания динамического ряда удельных весов по скользящей средней.

Задание 3.10. Рассчитать плановый квартальный оборот розничной торговли с учетом коэффициента сезонности продаж (табл.3.11).

Таблица 3.11 – Расчет квартальных индексов сезонности развития оборота розничной торговли ООО «ОЛИМП», тыс. руб.

Задание 3.11. Осуществить планирование оборота розничной торговли по кварталам на основе расчета планового удельного веса кварталов, определенного по средней арифметической (табл. 3.12)

Задание 3.12. Рассчитать плановый удельный вес оборотов кварталов путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней ( по форме табл. 3.13).

Таблица 3.12 – Распределение планового оборота розничной торговли ООО «Олимп» по кварталам будущего года на основе средних удельных весов кварталов, рассчитанных по средней арифметической, тыс. руб.

Таблица 3.13 – Расчет удельного веса оборота розничной торговли 1 квартала в будущем году методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Задание 3.13. Составить сводную таблицу полученных результатов плановых расчетов (табл.3.14). Выбрать и обосновать план оборота розничной торговли на будущий год по периодам времени.

Таблица 3.14 – Сводная таблица планов оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» по периодам времени на будущий год, тыс. руб.

Окончание таблицы 3.14

Задание 3.14. По результатам плановых расчетов написать пояснительную записку и определить основные направления деятельности предприятия по увеличению объема оборота розничной торговли и совершенствованию его товарной структуры.

ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование расходов торгового предприятии осуществляется по следующим направлениям:

- планирование издержек обращения;

-планирование прочих видов расходов;

При планировании расходов применяются следующие методы планирования:

- экономико-статистические, а именно: на основе выравнивания динамического уровня издержек обращения по скользящей средней; на основе расчета среднего планового уровня издержек обращения; на основе коэффициента эластичности;

- расчетно-аналитический;

- метод технико-экономических расчетов;

- нормативный;

- метод прямого счета.

Планирование издержек обращения торгового предприятия

Задание 4.1. Рассчитать плановые уровень и сумму издержек обращения торгового предприятия на будущий год экономико- статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда уровня издержек обращения по скользящей средней через три шага. Расчеты оформить в табл. 4.1., при расчетах использовать информацию табл. 2.1.

Таблица 4.1 – Расчет уровня издержек обращения в будущем году экономико-статистическим методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Окончание таблицы 4.1

Задание 4.2. Осуществить планирование издержек обращения на будущий год экономико-статистическим методом на основе расчета планового уровня издержек по средней арифметической.

Задание 4.3. Рассчитать план издержек обращения на основе коэффициента эластичности. При расчетах учесть следующее:

- данные о структуре издержек в разрезе условно-переменных и условно-постоянных в 2012 году даны в хозяйственной ситуации « Расходы торгового предприятия»;

- в 2013 году уровень условно- переменных издержек составил 11,16%;

- плановый прирост оборота розничной торговли взять по выбранному варианту плана объема оборота розничной торговли (раздел 3);

- индекс цен, ставок, тарифов на услуги в будущем году составит 1,12.

Задание 4.4. Рассчитать план издержек обращения расчетно-аналитическим методом.

Задание 4.5.Осуществить планирование издержек обращения по статьям методом технико-экономических расчетов.

1. Транспортные расходы. Сумму расходов по данной статье рассчитать по их плановому уровню, определенному методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней за 3 последних года, если в 2013 году их уровень составил 4,06%.

2. Расходы на оплату труда. Сумму расходов по данной статье спланировать двумя методами:

- на основе коэффициента эластичности зависимости фонда заработной платы от динамики оборота розничной торговли;

- на основе нормативного соотношения темпов динамики средней заработной платы и производительности труда, исчисленной в сопоставимых ценах. В будущем году численность работников увеличится на 1 человека, нормативное соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда составляет – 0,7.

Выбрать и обосновать плановую сумму расходов по оплате труда.

3. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Расходы по данной статье рассчитать по действующим нормативам от расходов на оплату труда для предприятий торговли, применяющих общую систему налогообложения. На данной статье также отразить сумму взносов на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве и риска профессиональных заболеваний – 0,2% от расходов на оплату труда.

4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. Данная статья является комплексной, поэтому плановые расчеты осуществляют исходя из следующих условий:

- расходы на оплату коммунальных услуг и отопления увеличатся за счет роста тарифов на 12%, в 2013 году их сумма составила 162,4 тыс. руб. и 320,5 тыс.руб. соответственно.

-плановую сумму расходов на оплату электроэнергии рассчитать исходя из годового объема ее потребления, составляющего 146,0 тыс. кВт и тарифа за 1 кВт – 2,58 руб.

- плата за вывоз мусора составляет 560 руб. за один вывоз, мусор вывозится 2 раза в неделю (104 раза);

-расходы на содержание в чистоте прилегающей территории рассчитать исходя из того, что в будущем году стоимость уборки 1м² составит 300 руб. в год, площадь прилегающей территории – 200 м².;

-на содержание в чистоте помещений планируется потратить 24 тыс. руб.;

- расходы на содержание сигнализационных устройств рассчитать исходя из того, что стоимость 1 часа охраны по договору составит 37 руб., количество часов охраны рассчитать с учетом режима работы предприятия торговли;

-сумма прочих расходов по данной статье составит 26 тыс. руб.

5. Амортизация основных средств. Сумму амортизационных отчислений рассчитать с учетом того, что на предприятии применяется линейный способ списания амортизационных отчислений. В 2014 году не планируется приобретать основные фонды. Первоначальная стоимость основных фондов составила на 01.01.2014 года 4267,8 тыс. руб., из них стоимость здания-2456 тыс. руб. норма амортизации по нему-2,5% ,норма амортизации по остальным видам основных фондов- 12%.

6. Расходы на ремонт основных средств. Согласно плановой смете ремонта сумма расходов в будущем году составляет 147,6 тыс. руб.

7. Расходы на хозяйственные материалы. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их плановому уровню, рассчитанному методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней за три года, в 2013 уровень расходов по статье составил 0,7%.

8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их уровню, рассчитанному как средняя величина за три года, в 2013 году уровень расходов по данной статье составил 0,43%.

9. Расходы на рекламу. В 2014 году планируется потратить на проведение рекламных мероприятий на 6 % больше средств, чем в 2011 году.

10. Потери товаров и технологические отходы. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их среднему уровню, рассчитанному по данным трех последних лет ( 2013г - 0,2%).

11. Расходы на тару. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их среднему уровню, рассчитанному по данным трех последних лет (0,11% в 2013г).

12. Прочие расходы. Сумма прочих расходов торгового предприятия увеличится на 6 %.

Полученные результаты плановых расчетов по статьям издержек обращения свести в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 – План издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» по статьям на 2014 г., тыс. руб.

Задание 4.6. Составить сводную таблицу вариантов плана издержек обращения (табл.4.3). Выбрать и обосновать вариант плана издержек обращения.

Таблица 4.3- Сводная таблица планов издержек обращения торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год.

Окончание таблицы 4.3

Задание 4.7. По результатам проделанных плановых расчетов написать пояснительную записку. Предложить конкретные пути снижения суммы и уровня издержек обращения торгового предприятия, обосновав их.

Планирование прочих видов расходов торгового предприятия.

Задание 4.8. Рассчитать плановую сумму прочих видов расходов, исходя из следующих условий:

- в будущем году торговое предприятие ООО «ОЛИМП» планирует отказаться от использования кредита, т.к. располагает собственными средствами для ведения коммерческой деятельности;

- сумму налога на имущество рассчитать по ставке 2,2% от остаточной среднегодовой стоимости основных фондов. Их остаточная стоимость на начало года составила 3208 тыс. руб., за 2014 год она уменьшилась на сумму начисленных амортизационных отчислений;

- расходы по оплате услуг кредитных организаций формируются за счет расходов по обслуживанию расчетного счета. Согласно заключенному договору с банком стоимость услуг составит 140,5 тыс.руб.

По результатам плановых расчетов составить сводную таблицу плана расходов торгового предприятия (табл. 4.4).

Таблица 4.4 – План состава и структуры расходов торгового предприятия ООО «Олимп» на будущий год

Окончание таблицы 4.4

ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование доходов торгового предприятия осуществляется по следующим направлениям:

-планирование дохода от основного вида деятельности ( валовой прибыли)

-планирование прочих видов доходов.

При планировании доходов применяют следующие методы планирования:

- экономико-статистические, а именно: на основе выравнивания динамического ряда уровня валовой прибыли по скользящей средней; на основе расчета планового уровня валовой прибыли как средней величины за три года;

- расчетно-аналитический;

-метод получения целевой нормы прибыли;

- метод технико-экономических расчетов;

- метод прямого счета.

Планирование валовой прибыли торгового предприятия.

Задание 5.1. Рассчитать плановые уровень и сумму валовой прибыли на основе выравнивания динамического ряда уровня валовой прибыли по скользящей средней. Расчеты оформить в табл. 5.1.

Таблица 5.1 – Расчет уровня валовой прибыли в будущем году методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Задание 5.2. Рассчитать плановую сумму валовой прибыли на основе определения планового уровня валовой прибыли по средней арифметической.

Задание 5.3. Осуществить планирование валовой прибыли расчетно -аналитическим методом.

Задание 5.4. Осуществить планирование валовой прибыли методом получения целевой нормы прибыли. При планировании учесть выбранный вариант плана издержек обращения и обеспечение получения целевой суммы прибыли от продаж (см. задание 3.4.).

Задание 5.5. Рассчитать план валовой прибыли торгового предприятии методом технико-экономических расчетов. Планирование осуществить на основе данных о плановом объеме оборота розничной торговли по товарным группам и плановых уровнях торговых надбавок. При обосновании уровня торговых надбавок учесть, что сравнительный анализ цен конкурентов и цен торгового предприятия «ОЛИМП» показал возможность повышения уровня торговых надбавок по таким товарным группам как:

-Сахар, соль, пряности и др.- на 1,5%;

-Алкогольные напитки и пиво – на 2%;

-Рыба и морепродукты – на 2,5%.

Снижение уровня торговых надбавок на 1% целесообразно осуществить по товарным группам «Хлеб и хлебобулочные изделия», «Молоко, молочная продукция и яйца». По другим товарным группам изменять уровни торговых надбавок не планируют.

Расчеты оформить в табл. 5.2

Таблица 5.2 – Планирование валовой прибыли торгового предприятия ООО «Олимп» на будущий год по товарным группам методом технико-экономических расчетов

Окончание таблицы 5.2

Задание 5.6.Плановые значения суммы и уровня валовой прибыли свести в сводную таблицу (табл. 5.3.). Выбрать и обосновать вариант плана валовой прибыли.

Таблица 5.3 – Сводная таблица планов валовой прибыли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год

Задание 5.7. По результатам проделанных расчетов написать пояснительную записку. Предложить и обосновать пути увеличения валовой прибыли торгового предприятия.

Планирование прочих видов доходов.

Задание 5.8. Предприятие розничной торговли планирует в 2014 году получить следующие виды прочих доходов:

- доходы от сдачи имущества в аренду. Сумма доходов увеличится за счет роста ставки арендной платы на 10%;

- проценты к получению. Предприятие планирует разместить на депозите сумму денежных средств в размере 700,0 тыс. руб. сроком на один год по ставке 8% годовых на условиях начисления сложных %;

Других доходов получить не планируется.

Задание 5.9. Составить сводный план доходов торгового предприятия в будущем году (табл. 5.4.).

Таблица 5.4 – План состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «Олимп» на будущий год

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование видов прибыли торгового предприятия осуществляется согласно действующему порядку формирования. При планировании применяют следующие методы:

- метод прямого счета;

- методы, основанные на расчете плановой рентабельности .

-метод системы СVR.

Задание 6.1. Осуществить планирование прибыли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год методом прямого счета (табл.6.1). При планировании использовать спланированные ранее показатели, сумму налога на прибыль рассчитать по действующей ставке налогообложения.

Таблица 6.1 - План формирования прибыли торгового предприятия ООО «Олимп» на будущий год методом прямого