Расчет потребности в начальном капитале

Размер начального капитала определяется теми вложениями, которые необходимы для создания предприятия и организации производства продукции.

Для определения потребности в начальном капитале (Кн) необходимо знать сумму предпроизводственных расходов (Кппр), капитальные вложения в основные производственные фонды (Косн) и капитальные вложения в оборотные средства (Коб).

К_н=К_ппр+К_осн+К_об

К_н – начальный капитал, руб.

К_ппр – производственные расходы, руб.

К_осн – капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.

К_об – капитальные вложения в оборотные средства, руб.

· Предпроизводственные расходы

Предпроизводственные расходы включают в себя расходы, необходимые для проведения маркетингового анализа, научных исследований, опытно-конструкторских, технологических, проектных и других видов работ по созданию предприятия и организации производства нового изделия. Также в сумму предпроизводственных расходов входит стоимость лицензии на данный вид деятельности.

Величина предпроизводственных расходов (Кппр) дана в исходных данных.

Кппр = 250 000 руб.

· Основные производственные фонды

К основным производственным фондам относятся средства труда, которые функционируют в сфере производства в течение длительного времени и, постепенно изнашиваясь, по частям переносят свою стоимость на себестоимость изготовляемой продукции. Основные производственные фонды включают в себя: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимые для выпуска продукции.

Для упрощения в курсовой работе детально производится расчет стоимости оборудования и производственной площади, а стоимость остальных групп основных фондов определяется укрупнено.

Таблица 3.1

Расчет количества и стоимости оборудования

Расчет количества оборудования произведен с учетом:

Рабочих дней в году – 250 дней.

Количество смен – 2 смены.

Смена – 8 часов.

Расчет количества стоек (N_ст):

N_ст = ∑ N/(Дг * Wсм * Ncмi)

N_ст изд А = 520000/ (250*2*120) = 8,67 стоек

N_ст изд В = 705000/ (250*2*80) = 17,6 стоек

N_ст = N_ст изд А +N_ст изд В

N_ст = 9+18= 27 стоек – общая потребность в стойках

Расчет сменной выработки кассет (Ncмi):

Ncмi = (tсм/Тцi)М

Ncмi изд А = (8/2)*20 = 80шт.

Ncмi изд В = (8/1,33)*20 = 120шт.

Расчет количества оборудования по видам (Ni):

Ni = N_ст *Pj

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых мастер-магнитофонов

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых мониторов

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых разветвителей

Ni = 27 *20 = 540– количество необходимых видеомагнитофонов

Ni = 27 * 1/6 = 5 – количество необходимых упаковочных станков

Кондиционер устанавливается один на помещение.

Расчет количества упаковочных станков (N_уп):

N_уп = N_ст / 6

N_уп = 27 / 6 = 5 – упаковочных станков необходимо для упаковки изготовленного объема продукции

Ко = 75000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 2389500 руб. - мастер-магнитофон

Ко = 6600 * 27* (1 + 0,09 + 0,09) = 210276 руб. - монитор

Ко = 12000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 382320 руб. - разветвитель

Ко = 5400 * 540 * (1 + 0,09 + 0,09) = 3440880 руб. - видеомагнитофон

Ко = 150000 * 5 * (1 + 0,09 + 0,09) = 885000руб. - упаковочный станок

Ко = 45000 * 1 * (1 + 0,09 + 0,09) = 53100руб. – кондиционер

Капитальные вложения в оборудование.

Ko = ∑ Nj * Цj * (1+kт-з + kм)

Ko = 2389500 + 210276 + 382320 + 3440880 + 885000 + 53100

= 7361076 руб.

· Расчет капитальных вложений в производственные и административные помещения

Расчет необходимой площади производственных помещений

Fпр = ∑ Nj * fj

Fпр = 27 * 1,05 = 28,4 м2 –мастер-магнитофон

Fпр = 27 * 1,05 = 28,4 м2 –монитор

Fпр = 27 * 0,7 = 18,9 м2 –разветвитель

Fпр = 540 * 0,21 = 113.4 м2 –видеомагнитофон

Fпр = 5 * 6 = 30 м2 –упаковочный станков

Fпр = ∑ (Nj * fj) = 220 м2 – общая площадь необходимый производственных помещений

Fскл = Nст * fскл = 27 * 10 = 270 м2 – площадь необходимых складских помещений

Fо = (Fпр + Fскл) = 220 + 270 = 490 м2 – площадь основных производственных помещений

Fв = Fо * kвсп = 490 * 0,6 = 294 м2 – площадь вспомогательных помещений

Kn = (Fo + Fв) * Цf

Kn = (490+294) * 3 000 = 23523000 руб. – капитальные вложения в производственные и административные помещения

· Оборотный капитал

Наряду с основными производственными фондами, для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции (услуг) необходимы оборотные средства.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, находящиеся в сфере производства (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты). В отличии от основных производственных фондов, оно целиком потребляется в каждом производственном цикле и полностью переносит свою стоимость (за один производственный цикл) на изготавливаемую продукцию.

Оборотные производственные фонды подразделяются на три группы:

- производственные запасы;

- запасы незавершенного производства;

- расходы будущих периодов.

Производственные запасы – это запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.д. на складе снабжения.

Незавершенное производство – это предметы труда, которые находятся непосредственно в производстве и подвергаются обработке.

Расходы будущих периодов – расходы, осуществляемые в данном периоде, а возмещаться будут в последующих периодах. К ним в первую очередь относятся затраты опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.

Запасы готовой продукции на складе и в пути, а также денежные средства в кассе, на расчётном счёте и средства в расчётах составляют фонды обращения. Фонды обращения обеспечивают непрерывность процесса реализации продукции на предприятии.

Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства (Коб) определяются путем сложения величины оборотных средств в производственных запасах (Кпз), величины оборотных средств в запасах незавершенного производства (Кнп), величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе (Кгн) и расходов будущих периодов (Крбп)

Таблица 3.2

Затраты на материалы и полуфабрикаты

Для определения затрат на единицу изделия (Pmi) необходимо: норму расхода на единицу изделия (hri) умножить на цену за единицу материала (Цr).

Pmi = ∑ hri * Цr

Получаем:

Pmi изд. А = 28,6 руб.

Pmi изд. В = 25,55 руб.

Для определения затрат на годовую программу изделия необходимо: годовой выпуск продукции умножить (Ni) на затраты на единицу изделия (Pmi).

Получаем:

Ni изд. А = 520000 шт.

Ni изд. В = 705000 шт.

Pmi изд. А = 31,174 руб.

Pmi изд. В = 27,8495 руб.

Затраты на годовую программу изд. А = 16210480 руб.

Затраты на годовую программу изд. В = 19633897,5 руб.

Необходимо так же учесть транспортно-заготовительные расходы.

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов (kт-з) - 0,09

· Величина оборотных средств в производственных запасах

Для определения величина оборотных средств в производственных запасах необходимо знать среднедневную норму расхода материалов (mg) и период времени между двумя смежными поставками (tn).

Период времени между двумя смежными поставками (tn) 10 дней.

Среднедневную норму расхода материалов (mg) находим по формуле.

mg = ∑ Pmi * Ni / D

mg = 35844377,5 /360 = 99567,7 руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах

Кпз = (tn / 2) * mg

Кпз = (10 / 2) * 99567,7 = 497838,6 руб.

· Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства

Для определения величина оборотных средств в запасах незавершенного производства необходимо знать среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi), длительность записи видеокассеты i-го вида (Тцi) и коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве (&).

& = 0,5

Тцi изд.А = 2 час.

Тцi изд.В = 1,33 час.

Чтобы найти среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi) необходимо знать производственную себестоимость i-го вида изделия (Спрi) и годовой выпуск продукции умножить (Ni)

Производственную себестоимость

Спрi = Цi * кс

Спрi изд.А = 50 * 0,63 = 31,5

Спрi изд.В = 45 * 0,63 = 28,35

Среднедневную величину выпуска

Vднi = Спрi * Ni / 360

Vднi изд.А = 31,5 * 520000 / 360 = 45500 руб.

Vднi изд.В = 28,35 * 705000 / 360 = 55518,8 руб.

Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства

Кнп = ∑ Vднi * Тцi * &

Кнп изд.А = 45500 * 2 * 0,5 = 45500 руб.

Кнп изд.В = 55518,8 * 1,33 * 0,5 = 36920 руб.

Кнп = 82420 руб.

· Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе

Для нахождения величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе необходимо знать: годовой выпуск продукции умножить (Ni), рыночную цену i-го вида продукции (Цi), рентабельность изделий (R), количество календарных дней в году (Д), время на оформление документов и отгрузку продукции (t _под).

Рентабельность – 70 %

t _под = 2

Д = 360

Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе

Кгн = 96208 руб.

· Расходы будущих периодов

Норма расходов будущих периодов (Крбп) дана в исходных данных.

Крбп = 220 000 руб.

Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства:

Коб = Кпз + Кнп + Кгн + Крбп

Коб = 497839 + 82420 + 96208 + 220000 = 896467 руб.

· Расчет начального капитала

Таблица 3.3

Результаты расчета потребности в начальном капитале

Собственные средства предприятия от потребности в начальном капитале - 50%.

Собственные средства предприятия составят 5304771,5 руб.