Комплексное управление денежным оборотом и финансовая политика к нормированию

Комплексное упр-ние ден. оборотом в орг-ции – процесс, реализующийся в подходе к выбору и всесторонней оценке последствий принятия фин. реш-ий, напр-ных на оптим-цию ден. оборота орг-ции и высвобождение на этой основе доп. ден. и мат. рес-сов из хоз. оборота. Он основан на: нормах, нормативах и лимитах; автоматизир. сис-ме учета, получ-я и обраб-ки фин.-эк. инф-и, фин. ан-за и расчетов; вариантном фин. прогноз-нии и краткоср. фин. план-нии.

Сис-ма упр-ния длит-тью и эфф-тью ден. оборота орг-ции вкл-ет след. фин. напр-ния:

- сис-ма осущ-ния затрат на пр-во и реал-цию прод-и и ее нормат. база упр-ния

- сис-ма нормирован. авансирования ДС на созд-е и поддержание миним. необх. ур-ня пр. запасов мат.цен-тей и ГП – пол-ка нормирования СОС;

- сис-ма мониторинга сбора денег и взыскания авансированных ДС в расчеты, т.е. деб. зад-ть покупателей и др. дебиторов – пол-ка упр-ния деб. зад-тью или кред. пол-ка ;

- сис-ма авансирования временно своб., не авансированных собственно ДС орг-ции – пол-ка упр-ния своб. остатком ДС;

- пол-ка внутр. контроля за оборотом ДС.

Эти напр-ния фин. пол-ки отраж-ся в платежном календаре – осн. операт. фин. плане орг-ции. Здесь опр-ся целесообр-ть фин-ния всех ден. расх. и их подкрепление реальными ист-ками ден. поступлений.

В сис-ме упр-ния фин-нием тек. д-ти орг-ции важное место занимает фин. пол-ка нормирования. Она вкл-ет в свой состав разл. нормы и нормативы. В зав-ти от сроков устан-ния этих норм и нормативов фин. пол-ка нормир-ния м.б. краткоср. и долгоср. Для эфф-ного краткоср. фин. упр-ния МПЗ фин. мен-р д. проводить их оценку и отражать на балансе. МПЗ – часть имущ-ва орг-ции, к-рая исп-ся ей: при пр-ве прод-и, выпол-и работ и оказании услуг, предназн-ных для продажи; исп-емых для упр-ких нужд орг-ции. Важнейшая составная часть МПЗ - нормируемые обор. ср-ва орг-ции. Оценка МПЗ : осущ-ся по сумме факт. затрат орг-ции на приобр-ние, за исключением НДС и др. возмещаемых продавцу налогов, т.е. по факт. с/с. Оптимизация пр. запасов м.б. достигнута на основе расчетного опр-ния их размера в конкретных усл-ях ведения бизнеса. С этой целью могут быть исп-ны 2 способа оптимизации пр. запасов: 1) М-д оптим. вел-ны (размера) заказа - применяется в торговых орг-циях, на пром. п/п. Расчеты м. провод-ся по отд. наимен-ям, видам приобретаемых Тт и по однородным группам цен-тей, в зав-ти от кол-ва покупаемых орг-цией ТМЦ. Размер оптим. запасов зависит от вел-ны их поставки (заказа). Опр-ся средний размер запаса: рассч-ся max. и min вел-на запасов. По мере увелич-я размера заказа экономия ден. затрат от роста вел-ны заказа на его оформление снижается. Расчет оптим. размера заказа построен на сбалансиров. изм-и предел. затрат на хран-е запасов и предел. снижения затрат на заказ. Баланс наиболее выгодных изменений этих пок-лей хар-ся их рав-вом. 2) Метод нормирования запасов ТМЦ предусм-ет более детальный ан-з и расчет оптим. значения нормируемых обор. активов: Проводится дифференциров. расчет научно-обоснов. норм запаса в днях обор. активов по кажд. виду мат. цен-тей; Опр-ся однодневный расход вида нормируемого запаса в планово-прогнозном периоде. Нормативы запасов опр-ся как произведение этих предварительно рассчитанных вел-н. По отд. видам нормируемых обор. ср-тв нормативы м. устан-ся в % к планово- прогнозной потреб-ти в них для нужд пр-а. Оптим. вел-на МПЗ д.б. устан-на в пределах, min необх-мых для обесп-я непрерывности процесса пр-ва, эти min размеры устан-ся путем нормирования обор. ср-в соот-щих запасов в процессе пр-ва, расходах буд. периодов и ГП.