Принципы организации безналичных расчетов. 3. В целях контроля за использованием средств в расчетах с поставщиками и покупателями ООО «Эухарис» учредители назначают ежегодную комплексную проверку

3. В целях контроля за использованием средств в расчетах с поставщиками и покупателями ООО «Эухарис» учредители назначают ежегодную комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия ревизионной комиссией, состав которой утверждается учредителями.

Данная ревизионная комиссия подчиняется собственникам предприятия, а ее деятельность является формой внутреннего контроля.

Основной целью ревизора в процессе предварительной проверки в ООО «Эухарис» стало определение сильных сторон контроля, чтобы убедиться, что существенные ошибки отсутствуют.

Для того, чтобы дать объективную оценку системе внутреннего контроля ООО «Эухарис» ревизором были разработаны соответствующие тесты (Таблица 3.1), в которых наряду с общими организационными вопросами ревизором исследовались вопросы учета расчетов с поставщиками и покупателями ООО «Эухарис».

Тесты проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета в ООО «Эухарис»

№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Ответы
Нет ответа	Да	Нет	Примечание
	Организована ли на предприятии служба внутреннего контроля (внутреннего аудита)			+
	Существуют ли утвержденная организационная структура предприятия и список сотрудников отделов			+	Имеется только штатное расписание
	Имеются ли на предприятии должностные инструкции и четкое разделение функций каждого сотрудника		+
	Написаны ли инструкции доступным, понятным языком		+
	Используются ли в бухгалтерском учете компьютерные про­граммы		+		1С:Бухгалтерия 7.7
	В достаточной ли степени автоматизирован бухгалтерский учет		+
	Сравниваются ли данные аналитического и синтетического учета		+		Производится автоматически
	Достаточно ли квалифицированы сотрудники бухгалтерии (с учетом образования и стажа работы)		+
	Имеется ли на предприятии график документооборота		+
	Информированы ли сотрудники о порядке передачи и прием­ки дел во время их замены (отпуск, болезнь и т.д.)		+		Закреплено в должностной инструкции
	Ведутся ли детализированные регистры для учета расчетов с поставщиками и покупателям		+		Автоматизирован-ные
	Фиксируются ли в учете места складирования ТМЦ и заключены ли договоры материальной ответственности		+		Автоматизировано
	Ведутся ли Книги учета покупок и Книга учета продаж		+
	Проводится ли периодичес­кая инвентаризация расчетов		+		Один раз в год
15	Анализируются ли периоди­чески дебиторская и кредиторская задолженность			+
	Анализируется ли периоди­чески правильность начис­ления налогов			+
	Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются руководителем акты списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности		+
	Отражен ли в учетной политике порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности		+
	Проверяют факты списания дебиторской и кредиторской задолженности с стекшим сроком исковой давности внутренние аудиторы или другие ответственные лица			+
	Выбран ли вариант учета затрат в учетной политике		+		Ремонтный фонд не создается
	Соответствуют ли данные регистров учета расчетов данным Главной книги		+
	Отражаются ли в учете данные о проведения на дату поступления или списания средств с расчетного счета		+

На основе данных тестирования можно сделать вывод, что в ООО «Эухарис» служба внутреннего контроля (аудита) находится на среднем уровне.

Если количество заданных вопросов принять за 100%, то 17 положительных ответов из них составит:

17/22*100% = 77,3 % .