КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Журнал регистрации хозяйственных операций
Все хозяйственные операции зарегистрированы в Журнале учета операций, который представлен в таблице 5.
| Таблица 5 | |||||
| Журнал хозяйственных операций за месяц_________200__г | |||||
| (тыс.руб.) |
| № | Документ и краткое содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, тыс. руб | ||
| Д | К | частная | общая | ||
| Счета-поставщиков и приходные ордера склада Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль за месяц, в том числе: | 234 466,00 | ||||
| - стоимость по цене приобретения; | 10.1 | 196 500,00 | |||
| - железнодорожный тариф; | 10.1.ТЗР | 2 200,00 | |||
| - НДС | 35 766,00 | ||||
| Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившие лаки и краски (вспомогательный материал), в том числе: | 1 947,00 | ||||
| - стоимость по цене приобретения | 10.6 | 1 400,00 | |||
| - железнодорожный тариф | 10.6.ТЗР | 250,00 | |||
| - НДС | 297,00 | ||||
| Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступивший инвентарь и хозяйственные принадлежности, в том числе: | 3 776,00 | ||||
| - стоимость по оптовой цене | 10.9 | 2 700,00 | |||
| - железнодорожный тариф | 10.9.ТЗР | 500,00 | |||
| - НДС | 576,00 | ||||
| Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившее топливо, в том числе: | 117 233,00 | ||||
| - стоимость по цене приобретения | 10.3 | 98 250,00 | |||
| - железнодорожный тариф | 10.3.ТЗР | 1 100,00 | |||
| - НДС | 17 883,00 | ||||
| Счета транспортных организаций. Акцептованы счета транспортных организаций за доставку со станции железной дороги на заводской склад: | 2 891,00 | ||||
| - сырья и материалов, | 10.1.ТЗР | 1 300,00 | |||
| - НДС | 234,00 | ||||
| - инвентарь и хоз. принадлежности, | 10.9.ТЗР | 100,00 | |||
| - НДС | 18,00 | ||||
| -прочих материалов (вспом. материалов), | 10.6.ТЗР | 400,00 | |||
| - НДС | 72,00 | ||||
| - топлива, | 10.3.ТЗР | 650,00 | |||
| - НДС | 117,00 | ||||
| Требования на отпуск материалов Отпущены со склада в производство сырье и материалы в оценке по цене приобретения: | 221 900,00 | ||||
| а) в цехе № 1 | |||||
| - на производство раствора каустика; | 20.1.1 | 10.1 | 133 500,00 | ||
| - на производство каустической соды; | 20.1.2 | 10.1 | 36 400,00 | ||
| б) в цехе № 2 | |||||
| - на производство едкого натра | 20.2 | 10.1 | 52 000,00 | ||
| Требования на отпуск материалов Отпущены со склада прочие материалы (вспомогательные материалы): | 930,00 | ||||
| а) на обслуживание оборудования цеха № 1 | 25.1 | 10.6 | 320,00 | ||
| б) на обслуживание оборудования цеха № 2 | 25.2 | 10.6 | 210,00 | ||
| в) на содержание цеха № 1 | 25.1 | 10.6 | 100,00 | ||
| г) на содержание цеха № 2 | 25.2 | 10.6 | 100,00 | ||
| д) на содержание общезаводских служб. | 10.6 | 200,00 | |||
| Накладные на отпуск материала и требования Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: | 3 290,00 | ||||
| а) инструменты общего пользования: | |||||
| - для обслуживания оборудования цеха № 1 | 25.1 | 10.9 | 810,00 | ||
| - для обслуживания оборудования цеха № 2 | 25.2 | 10.9 | 760,00 | ||
| б) инвентарь: | |||||
| - в цех № 1 | 25.1 | 10.9 | 540,00 | ||
| - в цех № 2 | 25.2 | 10.9 | 440,00 | ||
| - заводоуправлению | 10.9 | 330,00 | |||
| - парокотельной | 10.9 | 410,00 | |||
| Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация за месяц по основным средствам: | 64 600,00 | ||||
| а) производственного оборудования | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 15 200,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 17 100,00 | |||
| - парокотельной | 3 000,00 | ||||
| б) зданий и сооружений | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 6 300,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 7 000,00 | |||
| - парокотельной | 4 700,00 | ||||
| в) зданий и сооружений заводоуправления | 11 300,00 | ||||
| Ведомость начисления отчислений в резерв по предстоящим расходам на ремонт основных средств. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: | 2 140,00 | ||||
| а) производственного оборудования | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.2 | 740,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.2 | 640,00 | ||
| - парокотельной | 96.2 | 220,00 | |||
| б) зданий и сооружений | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.2 | 100,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.2 | 150,00 | ||
| - парокотельной | 96.2 | 120,00 | |||
| в) зданий и сооружений заводоуправления | 96.2 | 170,00 | |||
| Авансовый отчет и товарный чек Оприходовано спецпитание (молоко), приобретенное в розничной торговле, и выдано работникам: | 630,00 | ||||
| а) цеха № 1 | 10.10 | 380,00 | |||
| 25.1 | 10.10 | 380,00 | |||
| б) цеха № 2 | 10.10 | 250,00 | |||
| 25.2 | 10.10 | 250,00 | |||
| Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислена и распределена основная заработная плата за месяц: | 60 020,00 | ||||
| а) производственным рабочим цеха № 1: | |||||
| - за изготовление раствора каустика | 20.1.1 | 9 300,00 | |||
| - за изготовление жидкой каустической соды | 20.1.2 | 9 400,00 | |||
| б) производственным рабочим цеха № 2: - за изготовление едкого натра | 20.2 | 9 900,00 | |||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 6 270,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 2 960,00 | |||
| г) работники парокотельной | 6 550,00 | ||||
| д) специалисты и служащие: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 4 160,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 2 020,00 | |||
| е) работники заводоуправления | 9 460,00 | ||||
| Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены очередные отпуска за счет ранее созданного резерва: | 11 780,00 | ||||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| - изготовлением раствора каустика | 96.1 | 1 560,00 | |||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 96.1 | 1 250,00 | |||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 96.1 | 500,00 | |||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 1 350,00 | |||
| - цеха № 2 | 96.1 | 1 450,00 | |||
| г) работники парокотельной | 96.1 | 270,00 | |||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 1 450,00 | |||
| - цеха № 2 | 96.1 | 1 560,00 | |||
| е) работники заводоуправления | 96.1 | 2 390,00 | |||
| Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены и распределены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от начисленной заработной платы | 18006,00 | ||||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| - изготовлением раствора каустика | 20.1.1 | 2790,00 | |||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 20.1.2 | 2820,00 | |||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 20.2 | 2970,00 | |||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 1881,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 888,00 | |||
| г) работники парокотельной | 1965,00 | ||||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 1248,00 | |||
| - цеха № 2 | 25.2 | 606,00 | |||
| е) работники заводоуправления | 2838,00 | ||||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | 3534,00 | ||||
| - изготовлением раствора каустика | 96.1 | 468,00 | |||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 96.1 | 375,00 | |||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 96.1 | 150,00 | |||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 405,00 | |||
| - цеха № 2 | 96.1 | 435,00 | |||
| г) работники парокотельной | 96.1 | 81,00 | |||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 435,00 | |||
| - цеха № 2 | 96.1 | 468,00 | |||
| е) работники заводоуправления | 96.1 | 717,00 | |||
| Свод заработной платы в ведомость ее распределения Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение с нее | 7802,60 | ||||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| - изготовлением раствора каустика | 20.1.1 | 96.1 | 1209,00 | ||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 20.1.2 | 96.1 | 1222,00 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 20.2 | 96.1 | 1287,00 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.1 | 815,10 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.1 | 384,80 | ||
| г) работники парокотельной | 96.1 | 851,50 | |||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.1 | 5400,80 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.1 | 262,60 | ||
| е) работники заводоуправления | 96.1 | 1229,80 | |||
| Ведомость распределения топлива | 21 830,00 | ||||
| Отпущено топливо со склада на производство: | |||||
| а) цеху № 1 | |||||
| - раствора каустика | 20.1.1 | 10.3 | 4 370,00 | ||
| - каустической соды | 20.1.2 | 10.3 | 6 550,00 | ||
| б) цеху № 2 | 20.2 | 10.3 | 7 380,00 | ||
| в) парокотельной | 10.3 | 3 530,00 | |||
| Накладная Оприходованы на склад возвратные отходы сырья и материалов, полученных при производстве едкого натра. | 10.1 | 20.2 | 1 460,00 | 1 460,00 | |
| Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным: | 5 920,86 | ||||
| а) сырью и материалам | 20.1.1 | 10.1.ТЗР | 3070,50 | ||
| 20.1.2 | 10.1.ТЗР | 811,72 | |||
| 20.2 | 10.1.ТЗР | 1 127,04 | |||
| б) топливу | 20.1.1 | 10.3.ТЗР | 104,01 | ||
| 20.1.2 | 10.3.ТЗР | 155,89 | |||
| 20.2 | 10.3.ТЗР | 175,64 | |||
| 10.3.ТЗР | 84,01 | ||||
| в) прочим материалам | 25.1 | 10.6.ТЗР | 62,50 | ||
| 25.2 | 10.6.ТЗР | 46,13 | |||
| 10.6.ТЗР | 29,76 | ||||
| г) переданному в эксплуатацию инвентарю и хозяйственным принадлежностям | 10.9.ТЗР | 31,61 | |||
| 25.1 | 10.9.ТЗР | 104,09 | |||
| 25.2 | 10.9.ТЗР | 92,52 | |||
| 10.9.ТЗР | 25,44 | ||||
| Акт на выполнение работ и услуг | 55 837,60 | ||||
| Получен счет от поставщиков за электроэнергию, потребленную: | |||||
| 1) цехом № 1 | |||||
| а) на производство раствора каустика | 20.1.1 | 9 160,00 | |||
| б) на производство каустической соды | 20.1.2 | 10 540,00 | |||
| в) на обслуживание оборудования | 25.1 | 4 000,00 | |||
| г) на освещение цеха | 25.1 | 4 500,00 | |||
| 2) цеху № 2 | |||||
| а) на производство едкого натрия | 20.2 | 9 180,00 | |||
| б) на обслуживание оборудования | 25.2 | 2 300,00 | |||
| в) на освещение цеха | 25.2 | 3 050,00 | |||
| 3) парокотельной | 2 670,00 | ||||
| 4) на общехозяйственные нужды | 1 920,00 | ||||
| НДС | 8 517,60 | ||||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для: | 50 421,40 | ||||
| - цеха № 1 | 33 276,00 | ||||
| - цеха № 2 | 17 145,40 | ||||
| Акт на выполнение работ, услуг Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные: | 8 260,00 | ||||
| 1) цеху № 1 | |||||
| - стоимость услуг | 25.1 | 4 300,00 | |||
| - НДС | 774,00 | ||||
| 2) цеху № 2 | |||||
| - стоимость услуг | 25.2 | 2 700,00 | |||
| - НДС | 486,00 | ||||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные: | 8 260,00 | ||||
| - цеху № 1 | 5 074,00 | ||||
| - цеху № 2 | 3 186,00 | ||||
| Справка бухгалтерии В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2 | 20.2 | 260,00 | 260,00 | ||
| Ведомость распределение затрат вспомогательного производства Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для: | 24 420,18 | ||||
| а) изготовления продукции: | |||||
| - раствора каустика - 120 т | 20.1.1 | 5 837,49 | |||
| - жидкой каустической соды - 210 т | 20.1.2 | 10 215,61 | |||
| - едкого натра - 160 т | 20.2 | 7 783,32 | |||
| б) хозяйственные нужды заводоуправления - 12 т | 583,75 | ||||
| Справка бухгалтерии Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика: | 23 000,00 | ||||
| - хлор-газ - 35 т по цене 600 000 руб. за тонну | 20.1.1 | 21 000,00 | |||
| - водород - 20 тыс. м3 по 100 000 руб. за 1 тыс. м3 | 20.1.1 | 2 000,00 | |||
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются по назначению общепроизводственные расходы | 20.1.1 | 25.1 | 20144,49 | 94754,46 | |
| 20.1.2 | 25.1 | 32227,00 | |||
| 20.2 | 25.2 | 41924,05 | |||
| Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются по назначению общехозяйственные расходы | 20.1.1 | 5161,49 | 22086,75 | ||
| 20.1.2 | 8257,32 | ||||
| 20.2 | 8667,94 | ||||
| Накопительная ведомость Сдано на склад полуфабрикатов собственного производства 600 т жидкого каустика (незавершенного производства на конец месяца нет) | 21.1 | 20.1.1 | 171646,98 | 171646,98 | |
| Накопительная ведомость Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 жидкий каустик | 20.1.2 | 21.1 | 156 000,00 | 156 000,00 | |
| Накопительная ведомость Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды (незавершенного производства на конец месяца нет) | 21.2 | 20.1.2 | 274599,54 | 274599,54 | |
| Накопительная ведомость Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическая сода | 20.2 | 21.2 | 145 600,00 | 145 600,00 | |
| Накопительная ведомость Поступила на склад из производства готовая продукция - 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости | 43 | 20.2 | 278318,20 | 278318,20 | |
| Справка бухгалтерии Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой | 20.2 | 8476,79 | 8476,79 |
Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 79; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |