Вопрос Коммерческие банки и их операционная деятельность

Коммерческие банки могут быть различных организационных структур. Основанием для начала деятельности банка является получение лицензии на осуществление банковских операций. Лицензии выдает ЦБ. Для этого новому банку необходимо быть зарегестрированным в книге государственной регистрации кредитных организаций, которые ведет Банк России.

На различное направление деятельности выдаются различные лицензии. Существует несколько видов валютных лицензий:

- простая лицензия. Предоставляет право банку продавать и покупать иностранную валюту на территории страны;

- расширенная валютная лицензия. Предоставляет право банку заключать соглашение с шестью ведущими зарубежными банками;

- генеральная лицензия. Предоставляет право банку заключать корреспондентские отношения с тем количеством банков, с которым он считает необходимым заключить, а так же она позволяет открывать свои филиалы и представительства за рубежом при наличии согласия, принимающей страны;

- лицензия на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Коммерческие банки имеют право совершать следующие банковские операции:

1) Операции по формированию ресурсов;

2) Кредитные операции;

3) Валютные операции;

4) Операции с ценными бумагами;

5) Лизинговые операции;

6) Факторинговые операции;

7) Трастовые (доверительные) операции;

8) Депозитарные операции.

1) Операции по формированию ресурсов

К ним относятся: собственные ресурсы – это создание уставного фонда и других фондов банка, которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности банка, а также образование прибыли, полученной банком в текущем году и в прошедшие годы. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. В настоящее время используются разные способы оценки величины капитала и зачистую они бывают противоречивы. Капитал по общепринятым принципам бухгалтерии, то есть по балансовой стоимости = балансовая стоимость активов банка минус балансовая стоимость привлеченных и заемных средств банка. Основным объемом ресурсной базой коммерческого банка являются привлеченные и заемные средства, которые образуют в результате пассивы банка. К пассивным операциям банка относят:

1. Прием депозитов в национальной и иностранной валютах, которые подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные;

2. открытие и ведение счетов клиентов (юридических лиц и предпринимателей), в том числе счетов ЛОРА, банков – корреспондентов;

3. Выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (вексель, депозитный и сберегательный сертификат) в национальной и иностранной валютах;

4. Получение межбанковских кредитов (централизованных, приобретенных на аукционах, полученных от ЦБ).

2) Кредитные операции

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал – величина мобилизованных в банке средств за вычетом резерва ликвидности. Рассмотрим размещение денежных средств, то есть активные операции банка. Они разнообразны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций представляет собой безальтернативное размещение его средств (фонд обязательного резервирования и на корреспондентский счет в РКЦ), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут быть высоко доходными, и в то же время они являются рискованными. Основой активных операций считается кредитование. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования. В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным и негосударственным предприятиям, гражданам занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, другим коммерческим банкам, прочим хозяйствующим субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные организации и объединения.

По назначению различают кредит: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

По срокам пользования кредит бывает:

- до востребования;

- краткосрочный;

- среднесрочный;

- долгосрочный;

- овердрафт (носит многоцелевой, краткосрочный характер, он предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы).

По размерам различают кредиты: крупные, мелкие, средние.

В зависимости от платности кредиты подразделяются на ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой.

Различают частные и совокупные объекты кредитования. Следующее в классификации это обеспеченность кредитов – это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда своевременно будет возмещена кредитору и за ее использование от заемщика будет получена установленная плата.

По видам и наличию обеспечения следует выделить следующие кредиты:

- ломбардный кредит – это кредит под залог ценных бумаг в виде акций, облигаций, краткосрочных казначейских обязательств, векселей и депозитных сертификатов. К залогу применяются как именные ценные бумаги, так и бумаги на предъявителя. При непогашении кредита заложенные ценные бумаги переходят в собственность банка;

- вексельный кредит – ссуды под обеспечение векселей:

1. Учет векселя – покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в собственность банка, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателя.

2. Ссуды под залог векселей – в данном случае что собственность на вексель банку не переуступается, а только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды. Размер ссуды будет состоять 60-80% от номинальной стоимости векселя.

3. Бланковый кредит – не имеет конкретного обеспечения, единственным обеспечением является кредитный договор.

По порядку погашения кредитов их можно поделить на две группы:

1. Кредиты погашающиеся единовременно;

2. С рассрочкой платежа.

В зависимости от вида процентных ставок кредиты существуют с фиксирующей и плавающей процентной ставкой. При начислении процентов банки применяют различные способы расчета. Наиболее распространенными являются: метод начисления по годовой ставке; метод простых процентов; дисконтной ставки и метод сложения, могут быть использованы и другие методы. Коммерческие банки могут объединяться в группы и разрабатывать принципы синдицированного кредита – это вид кредита, который представляется двумя и более кредиторами, объединившимися в синдикат (консоциум) одному заемщику. Банки объединяются на определенный срок, то есть на срок кредитования объекта или заемщика. Один банк или небольшая группа банков от имени всего синдиката ведет переговоры с заемщиком по условиям кредитного соглашения и предоставленного обеспечения. Координаторы контролируют его использование и погашение.

По форме предоставления:

- в налично – денежной форме;

- в безналичном порядке (зачисление на счет кредитования векселями и смешанная форма).

По способам предоставления:

- одной суммой;

- открытой кредитной линией (простая не возобновляемая кредитная линия, возобновляемая револьверная кредитная линия, онкольная (до востребования));

- кредиты овердрафт;

- комбинированные.

По степени риска:

- с наименьшим риском;

- с повышенным риском;

- с предельным риском;

- нестандартный.

3) Валютные операции

В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Валютный рынок - самый значительный в мире финансовый рынок, на котором валюта одной страны продается за другую валюту. Все валютные операции совершаются в соответствии с федеральным законом «О валюте и валютном регулировании».

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и зарубежными банками;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Валютные операции осуществляются на основании лицензий. При осуществлении этих операций ЦБ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;

- проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

- анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется Правительством, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством России.

Коммерческие банки являются агентами валютного контроля и осуществляет контроль за валютными операциями своих клиентов.

Основная задача управления валютными операциями банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Эти операции называются конверсионными. Они проводятся как в наличной, так и в безналичной формах.

Купля-продажа наличной иностранной валюты происходит в процессе валютно-обменных операций, которые осуществляются через обменные пункты банков.

Операция "спот" - это покупка одной валюты на другую на текущих рыночных условиях. Расчеты по этим операциям проводятся на "кассовой" основе в течение двух рабочих дней после заключения сделок, причем оба платежа должны быть произведены одновременно. Понятие "спотовые валютные сделки" совмещает в себе три вида сделок, которые отличаются по времени поставки средств по ним. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками на внебиржевом рынке или через валютные биржи.

Если коммерческий банк ищет потенциальных контрагентов на внебиржевом рынке через специализированных посредников или через организованные системы торговли иностранной валютой, то он подает заявку, в которой указываются условия сделки (ТОД, ТОМ, СПОТ), курс покупки или продажи валюты и количество приобретаемой или продаваемой валюты. В этих операциях весьма высок риск неисполнения контрагентом обязательств по сделке, поэтому банки вводят лимиты на проведение подобных операций с различными кредитными организациями.

Если коммерческий банк осуществляет торговлю иностранной валютой на межбанковской валютной бирже, то он должен быть членом данной биржи.

Валютный курс - это цена одной валюты, выраженная в валюте другой страны.

Существует прямой курс обмена, или американский. Он показывает за сколько долларов можно купить денежную единицу другой страны (т.е. курс доллара по отношению к валюте данного государства).

4) Операции с ценными бумагами

Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными.

Банки также совершают фондовые и доверительные операции.

К этим операциям относятся:

- эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;

- кредитование под залог ценных бумаг;

- покупка и продажа ценных бумаг за собственный счет и по поручению и за счет клиента;

- хранение и управление ценными бумагами клиентов.

В зависимости от операций коммерческие банки могут выступать на рынке в качестве эмитента ценных бумаг финансового инвестора. Объектом данных операций являются ценные бумаги. К операциям банка с ценными бумагами на рынке относятся:

1. собственные:

- эмиссия ценных бумаг, с целью получения дополнительных собственных и заемных средств;

- приобретение ценных бумаг с целью получения дохода по ним или управление пакетом ценных бумаг других компаний при приобретении ценных бумаг последних акций.

Традиционные (банковские операции связанные с обслуживанием рынком ценных бумаг):

- выполнение функций платежных агентов эмитентов;

- ведение счетов участников рынка ценных бумаг;

- осуществление расчетов по итогам совершенных операций.

2. деятельность на рынке ценных бумаг:

- брокерская деятельность, на биржевом и внебиржевом рынках;

- дилерская деятельность;

- клиринговая;

- депозитная;

- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами клиентов.

Наряду с основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются вспомогательные векселя, чеки и сертификаты на акции – это документ, удостоверяющий размер собственности акционеров. Они подразделяются на банковские и страховые. Операции банка связанные с размещением ресурсов ценных бумаг формирует его портфель ценных бумаг, который в зависимости от цели приобретения и катируемости на организационном рынке ценных бумаг делится на торговый портфель, инвестиционный и портфель контрольного участия. В торговый портфель включаются катируемые ценные бумаги, приобретенные с целью получения дохода от их реализации, а также ценные бумаги, которые должны быть проданы по истечению 180 дней.

Инвестиционный портфель составляет ценные бумаги, покупаемые с целью инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в перспективе.

Портфель контрольного участия включает ценные бумаги, приобретенные в количестве, которое обеспечивает получение контроля над управлением организации или существенное влияние на эту организацию.

Для привлечения ресурсов банки могут выпускать депозитные и сберегательные сертификаты. Они могут быть именными и на предъявителя, принадлежать резидентам и нерезидентам, выпускаться сериями и в разовом порядке. Владелец может передавать его другому лицу путем оформления уступки требования - цессии. Кроме сертификатов банки работают с векселями. Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель - это обязательство, выдаваемое на имя кредитора. Переводной вексель предназначен для перевода ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Если рассматривать векселя в зависимости от целей выпуска и статуса эмитента, то необходимо выделить следующие виды:

- коммерческий вексель - выдается заемщиком под залог товара при торговых сделках; может приниматься банками в залог кредита;

- банковский (тратта), выставляется банками одной страны на своих корреспондентов из других стран. Тратта - письменный приказ кредитора заемщику уплатить определенную сумму денег третьему лицу - предъявителю векселя (эмитент);

- казначейский вексель - выпускается государством для покрытия своих расходов;

- финансовый вексель - выпуском и размещением его занимаются банки;

- обеспечительский вексель - хранится на депонированном счете заемщика, применяется в случае существования длительной задолженности ненадежного заемщика и др.

5) Лизинговые операции ( 2 вопрос)

Лизинг – комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование (аренду). В соответствии с ФЗ «О лизинге» он определен как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, объектом которого является финансовая аренда.

Лизинговая деятельность – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передачей его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях, которые оговорены договором с правом выкупа имущества лизингополучателя. В соответствии с банковским правом лизинг - это финансовая услуга. Лизинг выполняет следующие функции:

1. Стимулирует инвестиции в основном капитал, являясь при этом особой формой инвестиционного кредитования.

2. Стимулирует научно – технический прогресс (объектом аренды чаще всего является новое высокотехнологичное оборудование).

В зависимости от различных признаков лизинговых операций можно проклассифицировать следующим образом:

1. По составу участников различают:

- прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).

- косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

2. По типу имущества выделяют:

- лизинг движимого имущества;

- лизинг недвижимого имущества;

- лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

3. По степени окупаемости существует:

- лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

- лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

4. По условиям амортизации различают:

- лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

- лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.

5. По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:

- финансовый лизинг, при котором в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества. Финансовый лизинг как правило осуществляется в сотрудничестве с банками;

- оперативный лизинг. Передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

6. По объему обслуживания различают:

- чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;

- лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;

- лизинг с частичным набором услуг – на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.

7. В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:

- внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну и международный лизинг. Хотя бы одна из сторон принадлежит другой стране (внешней). Он подразделяется на экспортный и импортный. При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при импортном лизинге лизингодатель;

- международный лизинг – хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

8. По отношению к налоговым и амортизационным льготам выделяют:

- фиктивный лизинг – сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;

- действительный лизинг – арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

9. По характеру лизинговых платежей различают:

- лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;

- лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

- лизинг со смешанным платежом.

В качестве метода начисление лизинговых платежей стороны могут выбрать:

1. Метод с фиксируемой общей суммой. Когда общая сумма начисляется равными долями в течении всего срока действия договора с согласованной переодичностью.

2. Метод с авансом. Когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в определенном размере, а остальная часть начисляется и уплачивается по методу с фиксируемой общей суммой.

3. Метод минимальных платежей. Когда в общую сумму платежей включается сумма амортизации за весь срок действия договора, плата за использование лизингодателя заемных средств. Комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги, а также стоимость выкупаемого имущества (если это оговорено в договоре).

Различают следующие схемы лизинговых платежей по шкалам:

1. Дегрессивный (равными долями)

2. Прогрессивный (размер платежа нарастает в течении срока действия договора)

3. Регрессивный (размер платежа изменяется от большего к меньшему).

Лизинговые операции являются рисковыми. И риски можно классифицировать следующим образом:

1. МАРКЕТИНГОВЫЕ РИСКИ - риск не найти арендатора на все имеющееся оборудование.

2. РИСК УСКОРЕННОГО МОРАЛЬНОГО СТАРЕНИЯ ОБЪЕКТА СДЕЛКИ. Так как объектами лизинговых сделок как правило выступает продукция наукоемких отраслей, а они часто подвержены влиянию научно-технического прогресса.

3. ЦЕНОВОЙ РИСК - риск потенциальной потери прибыли, связанный с изменением цены объекта лизинговой сделки в течение срока действия лизингового договора.

4. РИСК ГИБЕЛИ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТИ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ЭКСПЛУАТАЦИИминимизируется путем страхования объекта сделки.

5. РИСК НЕСБАЛАНСИРОВАННОЙ ЛИКВИДНОСТИ- возможность финансовых потерь, возникающих в случае, когда лизингодатель не в состоянии рефинансировать свои активные операции, сроки платежей по которым не наступили , за счет привлечения средств на рынке ссудных капиталов. Минимизация достигается путем увязки потоков денежных средств во времени и по объемам; создания резервного фонда; диверсификации пассивных операций.

6. РИСК НЕПЛАТЕЖА - риск неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей.

7. ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК - опасность потерь, возникающих в результате превышения процентных ставок в период действия договора.

8. ВАЛЮТНЫЙ РИСК – возникает в результате колебания валютных курсов.

9. ПОЛИТИЧЕСКИЕ – неустойчивая политическая ситуация в стране.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ РИСКИ – возникает в результате трансформации законодательных актов.

6. Факторинговые операции

Факторинг – это новый вид услуг в области финансирования, предназначенный для мелких и средних предприятий. Им занимаются как факторинговые фирмы, так и лизинговые, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

Понятие "факторинг" происходит от английского слова factor - комиссионер, агент, посредник и означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров и услуг с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа.

Основной принцип данных операций состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение 2-3 дней оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком. При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования. Факторинг является комплексом услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.

Экономическая эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности.

В большинстве случаев поставщик очень заинтересован в сокращении кассовых разрывов, вызванных поставками на условиях открытого счета.

Основными функциями факторинга являются:

- защита интересов поставщика путем финансирования его текущей деятельности;

- контроль над предоставленным коммерческим кредитом, включая получение выручки с должника;

- ведение соответствующих бухгалтерских операций;

- защита от кредитных рисков.

Согласно закону "О банках и банковской деятельности" кредитная организация вправе, кроме основных видов деятельности, осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме и др.

Финансирование под уступку денежного требования рассматривается здесь как приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. Именно эта формулировка привела к тому, что кредитные организации оказались единственным финансовым институтом, реализующим факторинговые операции.

Факторинг бывает открытый и закрытый. При открытом факторинге (конвенционный) дебитор уведомлен о том, что в сделке участвует фактор и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки.

В случае закрытого факторинга (конфиденциальный) дебитор не ставится в известность о наличии договора факторингового обслуживания и продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

Продажа дебиторской задолженности может происходить или с правом или без права регресса, т.е. обратного требования к поставщику. Наличие регресса означает, что в случае неполучения платежа от дебитора через определенный срок фактор выставляет требование к поставщику об оплате долга. Факторинг с правом регресса на клиента снижает риск банка, а факторинг без права регресса на клиента ограничивает производителя от рисков неплатежа.

7. Трастовые (доверительные) операции. (20 вопрос)

Трастовые или доверительные операции банка - это услуги банков связаны с отношениями по доверенности.

Банки действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственности для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений.

Формирование рынка трастовых услуг обусловлено тем обстоятельством, что у организаций и граждан возникла потребность доверить ведение их финансовых и юридических дел профессионалам, гарантирующим сохранность собственности, выполнение обязательств и высокий доход. Основная часть рынка в развитых странах составляет услуги по управлению денежными средствами клиента, его портфелем ценных бумаг. Доверительные операции можно разделить на три вида:

- управление наследством;

- выполнение операций по доверенности и в связи с опекой;

- агентские услуги.

В рамках трастовых отношений могут образовываться фонды погашения задолженности. Из такого фонда по контракту может осуществляться:

1. уплата процентов и погашение долгов;

2. освобождение заложенного имущества;

3. распоряжение фондом погашения (который создается для выкупа облигаций);

4. ведение учета и составление отчетов для держателей облигаций компании-эмитента, регулирующих органов и фондовой биржи.

Помимо этих услуг банк имеет право на хранение ценных бумаг. Он может выступать в качестве агента по передаче права собственности на акции фирмы, по обмену ценных бумаг в соотвествии с имеющейся договоренностью, а так же осуществлять консультации по вопросам оценки покупки продажи ценных бумаг и недвижимости.

Оказывая трастовые операции физическим лицам по управлению денежными средствами на депозитах, банк может осуществлять по доверенности, который сформировался на срок не более 3 лет на получение денежных средств, на распоряжение доверенность оформляется не в банке, а у нотариуса. По управлению денежными средствами по завещанию банк может составить завещание, но выплаты будут осуществляться наследником только после выдачи нотариусом свидетельство о праве на наследство по завещанию. Если завещание оформлено до 1998 года наследники получают завещанный вклад по предъявлению только свидетельство о смерти.

8. Депозитарные операции.

Включают в себя операции хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также проведение брокерских или иных операций с эмиссионными ценными бумагами, принадлежащими банкам или переданными депонентами кредитной организации. Банки осуществляют свою деятельность на основании положения по депозитарной деятельности в России, которая устанавливает требования к организациям, которые осуществляют депозитарную деятельность, а так же для которой депозитарная деятельность является исключительной. С целью получения полной и достоверной информации о ценных бумагах (их владельцы, места хранения и совершаемые операции) ведется депозитарный учет на специальных счетах ДЕПО.

Депозитарии осуществляют аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. В синтетическом учете фиксируется состояние счета, на которых в разрезе выпусков ценных бумаг показаны все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии.

В зависимости от характера выполняемых действий различаются следующие операции:

- административные операции;

- бухгалтерские операции;

- информационные операции.

Административные операции - депозитарные операции, которые приводят к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо.

Бухгалтерские операции - депозитарные операции, трансформирующие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо.

Информационные операции - предполагают составление отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ, переданный в депозитарий и подписанный инициатором операции. Поручения могут быть оформлены в электронном виде и на бумажном носителе. У каждого депозитария существует свой клиентский регламент (условия осуществления депозитарной деятельности), а так же внутренний регламент депозитария.