Тема 5. Облік депозитних операцій.

1. Активними депозитні операції можуть бути лише на:

а) міжбанківському ринку ;

в) валютному ринку;

в) клієнтському ринку;

г) фондовому ринку.

2. Кошти, які можуть бути вилучені клієнтами в будь-який час, тобто їх термін зберігання не обумовлюється, і за цими рахунками банки здійснюють платежі за дорученням їх власників:

а) депозити на вимогу;

б) строкові депозити;

в) активні депозити;

г) пасивні депозити.

3. Залучення банком депозиту на 1 рік і 2 місяці від фізичної особи відображають проведенням:

а) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб»;

в) Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб»;

4. Перерахуваня коштів клієнтом - юридичною особою банку на депозитний рахунок відображають проведенням:

а) Дт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

б) Дт 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

в) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

г) Дт 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток « Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ».

5. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт Процентні витрати за залученими коштами Кт Поточні рахунки клієнтів:

а) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;

б) одержання процентного доходу від розміщення банком депозиту;

в) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.

6. Повернення банком короткострокового депозиту іншому банку відображається таким проведенням:

а) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1615 «Довгострокові вклади (депозити ) інших банків»;

б) Дт 1615 «Довгострокові вклади (депозити ) інших банків» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 1612 «Короткострокові вклади (депозити ) інших банків» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

7. Вкладеня банком коштів в НБУ під депозит на 1 місяць відображається таким проведенням:

а) Дт 1212 «Короткострокові вклади (депозити ) у НБУ» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

б) Дт 1500 «Коррахунки, що відкриті в інших банках» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

в) Дт 1215 «Довгострокові вклади (депозити ) у НБУ» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

8. Внесення депозиту фізичною особою відображають проведенням:

а) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб»;

б) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

г) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» Кт 6110«Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».

9. Розміщені депозити одного банку в іншому банку відображають:

а) на активному рахунку 3 класу;

б) на активному рахунку 2 класу;

в) на активному рахунку 1 класу;

10. Розміщення коштів в банк на довгостроковий депозит підприємством «Ольвія» відображають проведенням:

а) Дт 2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

в) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;

г) Дт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання» Кт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання».

11. Депозити фізичних осіб обліковуються на рахунках IV класу:

а) 20 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

б) 21 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

в) 22 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

Г) 26 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

12. Нарахування банком відсотків фізичній особі за короткостроковим депозитом відображають проведенням:

а) Дт 7051 «Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних депозитних) сертифікатів» Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

б) Дт 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб « Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

в) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб»;

г) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

13. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт Процентні витрати Кт Нараховані витрати:

а) нарахування процентних витрат банком;

б) сплата клієнту відсотків за депозитним вкладом;

в) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.

14. Нарахування процентів за строковим депозитом відображається проведенням:

а) Дт 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

б) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 2610 «Короткострокові депозити суб’єктів господарювання»;

в) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

15. Нарахування процентних доходів за розміщеними на міжбанківському ринку депозитами овернайт відображається проведенням:

а) Дт 1600«Коррахунки інших банків» Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

б) Дт 1500 «Коррахунки, що відкриті в інших банках» Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

в) Дт 1518 «Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках» Кт 6011 «Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках»;

г) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 6013 «Процентні доходи за довгостроковими вкладами, що розміщені в інших банках».