КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Порядок выдачи наличных денег юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем
| Элемент | Характеристика | Основание |
| Оформление выдачи наличных денег | Выдача наличных денег под отчет проводится по ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, (сокращенно- РКО). Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, | п. 4.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Подготовка к выдаче наличных денег | Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении им ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, , либо ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Перед выдачей наличных денег кассир, получив ,,,,,,,,,,,,(расчетно-платежную ведомость , платежную ведомость), проверяет наличие подписей ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность. | п. 4.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Оформление выдачи наличных денег по доверенности | Кассир проверяет соответствие ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и РКО ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Доверенность прилагается к РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). | п. 4.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Действия кассира при выдаче наличных денег | При выдаче наличных денег по РКО кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает РКО получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает РКО. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО. Получатель наличных денег пересчитывает под ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. После выдачи наличных денег по РКО кассир подписывает его. | п. 4.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Выдача наличных денег в подотчет работнику | Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) РКО оформляется на основании ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,-х рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, осуществляются в срок, установленный руководителем. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,сумме наличных денег. | п. 4.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Выдача наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения | Порядок выдачи по РКО необходимых для совершения кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения определяется юридическим лицом. | п. 4.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Выдача заработной платы, стипендий и других выплат | Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать ,,,,,,,,,,,,,, рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты). Старший кассир выдает необходимую для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумму наличных денег согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под роспись в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, принятых и выданных кассиром денежных средств или по РКО на срок, установленный в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,работнику для подписания. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Работник пересчитывает полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от работника претензии по сумме наличных денег, если работник не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм. После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость), реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) заверяется им самим. | п. 4.6 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
Заполнение расходного кассового ордера.
| Строка | Содержание |
| Номер документа | |
| Дата составления | |
| Код структурного подразделения | |
| Корреспондирующий счет | |
| Код аналитического учета | |
| Кредит | |
| Сумма | |
| Код целевого назначения | |
| Выдать | |
| Основание | |
| Сумма | |
| Приложение | |
| Получил | |
| По |
Выписанный расходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Выплачена зарплата из кассы | ||
| 2. | Выдано под отчет на хозяйственный расходы | ||
| 3. | Выданы дивиденды учредителям | ||
| 4. | Переданы деньги инкассатору | ||
| 5. | Оплачена задолженность поставщикам |