Калькуляция

на группу из 10 человек по маршруту «Москва - Адлер - Москва»

(24 дня)

Примечание. Стоимость перевозки туристов в Красную Поляну в выходные дни не включена в стоимость тура. Оплачивается на месте по желанию тури­стов. Стоимость проезда по маршруту «Санаторий - Красная Поляна» (на авто­бусе санатория) - 50 руб.

Для удобства построения графика переведем показатели в у. е.: 1 у. е. = 28 руб.

Постоянные затраты равны 4590 у. е. за период (по данным фирмы).

Переменные затраты = 4590 у. е. х X, где X - объем реализации.

Выручка от реализации = 6260 у. е. х X, где X - объем реализации.

Е (точка безубыточности) = 4590 : (6260 - 4590) = 2,75.

Доход и

затраты20000

(Y) у.е. Прибыль Полная себестоимость

18000 Выручка

от реализации

16000

Е Переменные затраты

14000

Маржинальный доход

12000

 

10000 Убыток

8000 Постоянные затраты

 

 

 

1 2 3 4 Объем реализации (Х), число туров

Рис. 2.5. График безубыточности

Из графика можно сделать вывод: для того чтобы покрыть поне­сенные затраты, необходимо организовать 3 тура.

А теперь обратимся к анализу цен на аналогичный продукт в за­рубежных странах (см. приложение 3 к ситуации 2.2).

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к ситуации 2.2

ВАРИАНТЫ ТУРОВ В СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ

Вариант 1 «Цитрусовый рай Флориды» Орландо - Майами (9 ночей/10 дней)

Тур рекомендован для отдыха и развлечений. Удобен для поездки всей семьей, незабываемые впечатления оставляет «Мир Диснея» - первый парк Уолта Диснея. За более чем четверть века империя Диснея приобрела мировую известность как воплощение мечты ка­ждого, кто хочет оказаться в сказке. Сочетание развлекательных шоу и аттракционов привлекает на «праздник жизни» не только детей.

 

Программа пребывания

1-й день. Прибытие в Орландо, встреча и приветствие в аэропор­ту русскоговорящим гидом, трансферт в отель. Размещение.

2- й день. Завтрак. Экскурсия в парк Диснея «Magic Kingdom» («Волшебное королевство») - самый большой в мире парк аттрак­ционов, населенный популярными героями мультфильмов Диснея. Целый день с русскоговорящим гидом.

3- й день. Завтрак. Экскурсия в парк Диснея «UniversaI Studios» -вторая по величине после Голливуда гигантская кинофабрика. Пу­тешествие, одинаково увлекательное для туристов всех возрастов. Целый день с русскоговорящим гидом.

4-й день. Завтрак. Свободный день, возможно самостоятельное посещение парков Диснея.

5- й день. Завтрак. Выезд из отеля. Переезд в Майами с остановкой по пути на мысе Канаверал. Космодром «Kennedy Space Center» -центр космических исследований, музей астронавтики НАСА. Именно здесь были задуманы первые шаги человека на Луне. При­бытие в Майами. Размещение в отеле.

6- 9-й дни. Свободное время. Отдых на пляжах. Самостоятельное знакомство с Майами. Можно посетить заповедник Everglade, океа­нариум, джунгли попугаев.

10-й день. Завтрак. Расчет в отеле (до отъезда вещи можно оста­вить в багажном отделении). Трансфер в аэропорт, вылет в Москву. (Прилет в Москву на следующий день.)

 

Дополнительно предлагаются экскурсии и услуги:

1. Обзорная экскурсия по Майами с посещением Джунглей попу­гаев или Bayside Market Place.

2. Экскурсия по вечернему Майами с гидом + Bayside Market Place.

3. Экскурсия в океанариум с гидом.

* 4. Посещение заповедника Эверглейдс с прогулкой на глиссере по болоту.

5. Круиз на пароходе «Королева Джунглей» по реке Нью с ужи­ном и развлекательной программой.

6. Однодневная поездка на Key West с гидом - самую южную точ­ку Флориды, место отдыха американской богемы.

7. Аренда автомобиля при наличии водительских прав.

8. Машина с водителем (минимум 3 часа).

Поездка в парк-сафари «Lion Country».

 

Калькуляция стоимости тура «Цитрусовый рай Флориды» на группу 10 человек

 

Калькуляционные статьи	Показатели
в%	в долл. США
на группу	на 1 чел.
Транспортное обслуживание
Проживание
Питание
Экскурсионное обслуживание
Виза
Страховка
Итого прямые (переменные) затраты
Накладные расходы (в процентах от прямых затрат)		993,6
Себестоимость тура		10929,6
НДС		2185,9
Нормативная прибыль (в процентах от себестоимости)
Стоимость тура		14208,48
Налог с продаж (в процентах от продажной цены)		710,42
Продажная цена с учетом налога с продаж		14918,9

 

Определить точку безубыточности тура «Цитрусовый рай Флориды» при изменении количества туристов можно по рис. 2.6.

 

Расходы, доходы,

тыс. долл. США Переменные расходы

Постоянные расходы

14 Себестоимость тура

 

12 Объем продаж

 

 

 

 

0

 

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Число чел. в туре

 

Рис 2.6.График безубыточности

 

 

Вариант 2 «Большое Яблоко» Нью-Йорк - Вашингтон (7 ночей/8 дней)

Эта программа разработана для любознательных туристов, кото­рые никогда не устанут открывать для себя все новые и новые гори­зонты. Разнообразие экскурсий и развлечений делает тур насыщен­ным и привлекательным, что и является его основной отличитель­ной чертой. Конкурентоспособность тура достигается за счет срав­нительно небольшой его стоимости при максимальной насыщенно­сти экскурсиями и качественным сервисом.

 

 

Программа пребывания

1-й день. Прибытие в Нью-Йорк, международный аэропорт «JFK», встреча и приветствие в аэропорту русскоговорящим гидом, трансфер в отель. Размещение.

2- й день. Завтрак. Обзорная экскурсия по Манхэттену - Форт Клинтон, Трамп Тауэр, ООН, Эмпайер Стейтс Билдинг, Централь­ный парк.

3-й день. Завтрак. Круиз с ужином вокруг Манхэттена с музыкаль­ной программой (3,5 часа). Вечером - посещение бродвейского шоу.

4-й день. Завтрак. Свободный день в Нью-Йорке. Шоппинг, са­мостоятельные экскурсии.

5- й день. Завтрак. Выезд из отеля. Переезд в Вашингтон. Прибы­тие в Вашингтон. Размещение в отеле.

6-й день. Завтрак. Обзорная экскурсия по Вашингтону. «Архи­тектурный ансамбль "белокаменной" столицы»: Капитолий, Белый Дом, мемориалы президентам, самая большая библиотека в мире -Библиотека Конгресса, посещение мест памяти погибших в войнах, Национальная художественная галерея.

7-й день. Завтрак. Посещение Капитолия и музея ФБР.

8-й день. Завтрак. Расчет в отеле (до отъезда вещи можно оста­вить в багажном отделении). Трансфер в аэропорт, вылет в Москву. (Прилет в Москву на следующий день.)

Дополнительно предлагаются экскурсии и услуги:

1. Вертолетная экскурсия вокруг Манхэттена.

2. Однодневная экскурсия на Ниагарский водопад.

3. Однодневная экскурсия в г. Атлантик-Сити.

4. Однодневная экскурсия в г. Филадельфию.

5. Аренда автомобиля (при наличии водительских прав)

6. Машина с водителем (гидом) - минимум 3 часа.

 

Калькуляция стоимости тура «Большое Яблоко» на группу из 10 человек

 

Калькуляционные статьи	Показатели
в%	в долл. США
на группу	на 1 чел.
Прямые затраты Страховка Виза Проживание Питание Авиаперелет
Транспорт* Экскурсии* Итого
Накладные расходы (в процентах от прямых затрат)
Себестоимость тура
НДС		3110,8
Нормативная прибыль (в процентах от себестоимости)		1554,4
Стоимость тура		20220,2
Налог с продаж
Продажная цена тура с учетом налога с продаж		21231,2

 

* Расходы на группу вне зависимости от количества туристов

 

Определить точку безубыточности тура «Большое Яблоко» при изменении количества туристов можно по рис. 2.7.

 

Расходы, доходы, Переменные расходы

тыс. долл. США Постоянные расходы

20

Себестоимость тура

Объем продаж

 

 

10

 

 

 

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Число чел. в туре

 

Рис 2.7. График безубыточности

Ситуация 2.3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ЦСТЭ-ИНТУР - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ СОВЕТ ПО ТУРИЗМУ»* ЗА 1998 г.

Виды деятельности АО «ЦСТЭ-Интур - Центральный совет по туризму» в 1998 г.:

•прием иностранных туристов;

•направление граждан России за рубеж;

•возрождение туризма на территориях России, стран СНГ и Балтии;

•развитие туристской инфраструктуры;

•транспортное обслуживание;

•строительство и реконструкция туристских предприятий;

•координация инвестиционной деятельности;

•подготовка туристских кадров;

•рекламно-информационная деятельность;

•услуги фотоцентра;

•консультации и информация по экономическим и правовым аспектам туристской деятельности.

* Ныне ОАО «Центральный совет по туризму и отдыху» (холдинг).

Финансово-хозяйственная деятельность

В соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обще­ствах» и действующим Уставом управление акционерным общест­вом осуществляется Общим собранием акционеров и Советом ди­ректоров.

Руководство текущей хозяйственно-финансовой деятельностью осуществляется непосредственно президентом акционерного обще­ства и возглавляемым им коллегиальным исполнительным орга­ном - Правлением.

Несмотря на политические, финансовые, экономические катак­лизмы в стране, на другие объективные трудности в работе, акцио­нерное общество не стоит на месте, а продолжает развиваться, еже­годно увеличивая свои денежные обороты и прибыль.

Особенно большие успехи в 1998 г. достигнуты благодаря основ­ной производственной деятельности - организации туризма, лече­ния и отдыха российских граждан. Предпринятые в начале 1998 г. акционерным обществом совместно с Федерацией независимых профсоюзов России (ФНПР), Фондом социального страхования Российской Федерации и Московским региональным фондом соцстра­ха оргтехмероприятия по активизации санаторно-курортного лече­ния и отдыха на Кавказских Минеральных Водах, Черноморском побережье Краснодарского края дали значительный для АО эконо­мический эффект: в 1998 г. получен доход почти в 4 раза больше, чем в 1997 г.

Это дало возможность проводить в жизнь взятый ранее стратеги­ческий курс на увеличение капиталов акционерного общества, в то время как большинство конкурирующих туристских фирм, как правило, свои заработанные деньги проедают.

Показательны в этом отношении данные бухгалтерского баланса акционерного общества за 1998 г.; внеоборотные активы, т. е. вложе­ния средств, увеличились за год с 10,8 до 14,5 млн руб.

В частности, удалось включить в хозяйственный оборот «заморо­женные» в 1991 г. во Внешэкономбанке валютные средства и пере­водные рубли. Приобретены пакеты акций: 20 % в ООО «Железно-водскминрозлив», 25 % в ООО «Кавминкурортрозлив», увеличен размер пая в профсоюзном банке «Солидарность», что дает возмож­ность расширить сотрудничество с банком.

Наличие столь значительных сумм, переведенных в основные средства, нематериальные активы, в долгосрочные финансовые вложения и др. (88 % от всей суммы актива баланса) характеризу­ет высокую ликвидность акционерного общества, его надежность и устойчивость.

Полный перечень хозяйственных обществ, участником которых является АО «ЦСТЭ-Интур - Центральный совет по туризму», при­веден в схеме о совместной деятельности (рис. 2.8).

В приложении к ситуации 2.3 приводятся показатели финансо­вой деятельности по состоянию на 01.01.99 г.

В большинстве случаев Акционерное общество имеет контроль­ные пакеты акций, а общее количество акций различной номиналь­ной стоимости, принадлежащих АО, составляет около 500 тыс. штук.

В 1998 г. продолжена работа по взаимодействию акционерного общества с Федерацией независимых профсоюзов России. Согласно договору, заключенному с ФНПР, акционерному обществу переда­ны в доверительное управление пакеты акций 11 объектов недви­жимости, принадлежащих Федерации.

Акционерное общество по просьбе ФНПР, региональных и дру­гих профорганов внесло немалый вклад в защиту профсоюзного имущества от незаконного его захвата со стороны отдельных струк­тур: восстановлено право собственности на административное зда­ние по ул. Дегунинской в Москве, продолжается работа по восста­новлению прав собственности ФНПР и Федерации профсоюзов республики Татарстан на туристское имущество в республике, на имущество в туристских организациях Владимирской области, Краснодарского края, Республики Северная Осетия (Алания) и др.

Акционерное общество приняло активное участие в качестве ос­новного разработчика в подготовке проектов федеральных законов «О чеке "Отдых"», «Об особенностях организации туристской дея­тельности в сфере клубного отдыха», «О социальном туризме», «О курортном регионе федерального значения Кавказских Мине­ральных Водах». И хотя данная работа казалось бы, реальных де­нежных доходов не приносит, она крайне важна для укрепления авторитета и значимости акционерного общества в туристской от­расли.

Одной из основных задач на 1998 г. в инвестиционной деятельно­сти «ЦСТЭ-Интур» являлось совместное с ФНПР строительство за­водов по розливу лечебно-минеральной воды в городах Железно-водск и Ессентуки.

Завод по розливу минеральной воды в Железноводске с мощно­стью 57,5 млн условных бутылок в год в мае 1999 г. выйдет в режим законченного цикла по розливу минеральной воды «Нагутская 26».

Высокую оценку, данному типу лечебной воды дали как произ­водители, так и ее первые потребители, среди которых ряд торгую­щих организаций и оптовых дилеров в Москве и Санкт-Петербурге, что позволяет ожидать устойчивый сбыт минеральной воды.

В 1998 г. на Международной выставке продуктов питания, напит­ков и минеральных вод, проходившей в Париже, минеральная вода «Нагутская 26» была награждена золотой медалью.

Учитывая, что Правительством Российской Федерации приняты специальная программа и постановление по развитию особого ох­раняемого эколого-курортного региона, вложенные средства в стро­ительство данных предприятий должны стать через несколько лет стабильным источником доходов, получаемых акционерным об­ществом.

Программой предусматривалась также реализация ряда «закон­сервированных» или действующих убыточных предприятий туриз­ма в городах Пенза, Пятигорск, Сочи, в Подмосковье. Проделана значительная работа по рекламе реализуемой собственности: мате­риалы размещены в периодической печати, страница с описанием реализуемых объектов размещена в системе Интернет; по электрон­ной почте информация о реализуемых объектах в г. Сочи и в Под­московье направлена в адрес ряда предприятий нефтегазового комплекса Тюменской, Омской и Оренбургской областей.

Задача по реализации собственности остается актуальной, по­скольку средства от нее должны направляться на реконструкцию действующих перспективных предприятий и на строительство гос­тиницы в Москве.

Производственная деятельность: внутренний туризм

Департамент организации туризма, лечения и отдыха в течение 1998 г. продолжал работу с туристскими и санаторно-курортными предприятиями, территориальными отраслевыми объединениями профсоюзов, подразделениями Фонда социального страхования, организациями, учебными заведениями по подготовке материаль­ной базы, заключению договоров, организации отдыха и реализа­ции путевок в здравницы, санаторно-курортные учреждения, цен­тры отдыха и здоровья.

За 1998 г. обслужено 9700 чел. (в 1997 г. - 5418 чел., т. е. число об­служенных граждан возросло в 2,8 раза), предоставлено услуг насе­лению на сумму 47,2 млн руб. (в 1997 г. этот объем составлял 9,0 млн руб., т. е. объем услуг возрос в 5,2 раза), обеспечен доход для Акцио­нерного общества в сумме 9,2 млн руб.

Анализ отчетных данных за 1998 г. показывает, что основная часть дохода была обеспечена за счет реализации санаторно-ку­рортных путевок.

В 1998 г. продолжалась работа по развитию базы приема и обслу­живания туристов и отдыхающих, в том числе за счет профсоюзных и ведомственных здравниц, баз здоровья и домов отдыха.

Наибольшим спросом пользовались санаторно-курортные учре­ждения и организации отдыха на Черноморском побережье Крас­нодарского края (регион г. Сочи) - 4170 человек или 90 % общего числа обслуженных в регионе, в Крыму - 515 человек и Анапе -85 человек.

Наибольшее количество человек отдыхало и проходило лечение в здравницах Сочи, а также в санаториях городов Геленджик, Ялта, Мисхор, Анапа. Значительно вырос интерес к здравницам региона Кавказских Минеральных Вод.

Пользовались спросом и традиционно популярные регионы средней полосы России.

Продолжалась работа по организации отдыха детей, подростков, учащейся молодежи, родителей с детьми. География отдыха детей -детский оздоровительный лагерь «Вита» и Центр здоровья в Болга­рии, базы здоровья в Московской, Тверской, Тульской областях.

В 1998 г. продолжали укрепляться деловые отношения с цен­тральным аппаратом Фонда социального страхования и его депар­таментами, при содействии которых устанавливались контакты с региональными отделениями Фонда.

С целью подготовки к сезону 1999 г. разработаны маршруты по наиболее популярным регионам и городам России: Москве, Санкт-Петербургу, Золотому кольцу России, Северу и Северо-Западу, Цен­тру Европейской части, Уралу и Сибири.

АО «ЦСТЭ-Интур - Центральный совет по туризму» проводил рекламу своего туристского продукта, принимал участие в основ­ных туристских выставках и ярмарках. По разделу «Внутренний туризм» был издан каталог и подготовлены рекламные листки. В целях продвижения продукта был открыт пункт рекламы и peaлизации путевок в здании Государственной Думы Российской Фе­дерации.

Участие в работе международных организаций и смежные вопросы

Членство АО «ЦСТЭ-Интур - Центральный совет по туризму» в крупнейших международных туристских организациях является выражением его признанного авторитета в мировом туризме.

Речь идет о наиболее уважаемых международных органах, таких как Всемирная туристская организация (ВТО), Международное бю­ро социального туризма (БИТС), Международная ассоциация науч­ных экспертов по туризму (АИЭСТ), где Акционерное общество традиционно занимает ведущие позиции.

В то же время требования расширения связей с организациями оперативного сектора ориентируют компанию на более активное участие в работе международных объединений туроператоров и турагентов, в первую очередь Международной ассоциации по со­циальному туризму (ИACT).

Новым шагом в этом направлении стало вступление «ЦСТЭ-Ин­тур» в Федерацию международных молодежных туристских орга­низаций (ФИИТО). Контакты с членами Федерации и начало рабо­ты в сфере молодежного и студенческого туризма - перспективное направление деятельности АО в сфере международного туризма, полностью вписавшееся в сферу социального туризма.

Помимо технических контактов с членскими организациями, международные профессиональные объединения дают возмож­ность изучать полезный зарубежный опыт, знакомиться с новыми технологиями в сфере туристской деятельности.

Так, в туристском бизнесе все более широкое применение нахо­дят информационно-поисковые системы и электронные средства связи, объединенные во всемирную сеть Интернет. Зачастую тради­ционные средства коммуникации, особенно письменные, графиче­ские и визуальные, просто вытесняются из употребления новыми технологическими инструментами. В 1998 г. АО «ЦСТЭ-Интур -Центральный совет по туризму» начал работу по созданию собст­венного сайта в Интернете.

ПРИЛОЖЕНИЕ

к ситуации 2.3

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЦСТЭ-ИНТУР – ЦЕНТРАЛЬНЫЙ СОВЕТ ПО ТУРИЗМУ»