Таблица 4. Анализ бухгалтерского баланса

 

Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Анализ финансового состояния




Финансовое состояние предприятия (ФСП) – комплексное понятие; характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации, они могут быть сгруппированы следующим образом:

1) оценка имущественного положения и структуры капитала

- анализ размещения капитала (анализ актива баланса)

- анализ источников формирования капитала (анализ пассива баланса)

2) оценка эффективности и интенсивности использования капитала

- анализ рентабельности (доходности) капитал

- анализ оборачиваемости капитала

3) оценка финансовой устойчивости и платежеспособности

- анализ финансовой устойчивости

- анализ ликвидности и платежеспособности

4) оценка кредитоспособности и риск банкротства

 

Анализ финансового состояния предприятия, как правило, начинают с составления агрегированного баланса и его горизонтального и вертикального анализа

 

  Источники данных Изменения 2012 г. к 2011
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % в абсолютных величинах в удельных весах
А Б
Актив                  
I. внеобортные активы                  
II. оборотные активы                  
Баланс                  
Пассив                  
III. капиталы и резервы                  
IV. долгосрочные обязательства                  
V. краткосрочные обязательства                  
Баланс                  

 


 

С показателями рентабельности тесно связаны показатели оборачиваемости капитала. Последние характеризуют интенсивность использования средств и деловую активность организации.

 

Таблица 5. Анализ продолжительности оборота капитала

  Источники данных (методика расчета)   20__г.   20__ г.     20__ г.   Отклонение отчетного года от (+, -)
20___ 20__
А Б
1. Выручка от продаж, тыс. руб.            
2. Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.            
в том числе            
а) сырье и материалы            
б) затраты в незавершенном производстве            
в) готовая продукция и товары для перепродажи            
г) краткосрочная дебиторская задолженность            
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз стр.1 / стр.2          
в том числе            
а) сырье и материалы            
б) затраты в незавершенном производстве            
в) готовая продукция и товары для перепродажи            
г) дебиторская задолженность            
4. Оборачиваемость оборотных средств, дн. 360 / стр.3          
в том числе            
а) сырье и материалы            
б) затраты в незавершенном производстве            
в) готовая продукция и товары для перепродажи            
г) дебиторская задолженность            

 

Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможности своевременно оплачивать счета, и фактически является одним из показателей банкротства. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и ее активами


Наряду с абсолютными показателями оценки ликвидности рассчитывают и относительные показатели:

Ø коэффициент текущей ликвидности

Ø коэффициент быстрой ликвидности

Ø коэффициент абсолютной ликвидности

 

Таблица 6. Анализ платежеспособности

  Источники данных На конец года Нормативное значение
20____ 20____ 20____
А Б
1. Абсолютно ликвидные активы, тыс. руб.          
2. Быстрореализуемые активы, тыс. руб.          
3. Оборотные активы, тыс. руб.          
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.          
Коэффициент          
5. абсолютной ликвидности         ³ 0,25 – 0,30
6. быстрой ликвидности         ³ 0,7 – 1,0
7. текущей ликвидности         > 2

 

Одна из важнейших характеристик финансового состояния – финансовая устойчивость организации, стабильность ее деятельности.

Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

 

Таблица 7 . Определение типа финансовой ситуации (на конец года), тыс. руб.

Показатели   Источники данных 20____   20____   20____  
А Б
Исходные данные        
1. источники собственных средств        
2. долгосрочные кредиты и займы        
3. внеоборотные активы        
4. наличие собственных источников формирования запасов        
5. наличие собственных и долгосрочных заемных средств        
6. краткосрочные кредиты и займы        
7. общая величина источников формирования запасов        
8. общая сумма запасов        
Расчетные показатели        
излишек (1) или недостаток (0) собственных источников        
излишек (1) или недостаток (0) собственных и долгосрочных заемных источников        
излишек (1) или недостаток (0) общей величины основных источников формирования запасов и затрат        
тип финансовой ситуации        
1, 1, 1 - абсолютная устойчивость        
0, 1, 1 - нормальная устойчивость        
0, 0, 1 - неустойчивое финансовое состояние        
0, 0, 0 - кризисное финансовое состояние        
                     

 

Финансовая устойчивость также характеризуется соотношением собственных и заемных источников. Для оценки такого соотношения рассчитываются показатели:

Ø коэффициент финансовой автономности – удельный вес собственного капитала в его общей сумме; рекомендуемое значение – не ниже 0,5

Ø коэффициент финансовой зависимости – доля заемного капитала в валюте баланса

Ø плечо финансового рычага (коэффициент финансового риска) – отношение заемного капитала к собственному. В разных отраслях этот показатель неодинаков: в сферах с высокой оборачиваемостью капитала (торговля) он может быть больше 1,в отраслях с низкой оборачиваемостью капитала (сельское хозяйство) – не должен превышать 0,5.

 

Таблица 8. Анализ рыночной устойчивости (оптимального соотношения собственного и заемного капитала)

  На конец года Изменение
20____ 20____ 20____ абсолютное (+, -) относительное, %
А
1. Собственный капитал          
2. Заемный капитал          
3. Коэффициент финансовой автономности (независимости)          
4. Коэффициент финансовой зависимости          
5. Плечо финансового рычага (коэффициент финансового риска)          

 


Поделиться:

Дата добавления: 2015-04-05; просмотров: 80; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.005 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты