Прогнозный отчет о движении денежных средств

(на первый год с помесячной разбивкой)

Комментарии по заполнению некоторых ячеек отчета:

в ячейке «1-2» (1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) – январь) – приводятся данные о наличии средств на 1 января планового года в кассе, на расчетном и валютном счетах. В случае наличия денежных средств в иностранной валюте, сумма в иностранной валюте пересчитывается по курсу Центробанка России на 1 января планового года;

в ячейках «1-3», … ,«1-13»указываются остатки денежных средств на начало соответствующего месяца (февраля … декабря) по данным соответственно ячеек «4-2», … , «4-12»(остатки денежных средств на конец предыдущего отчетного периода). То есть, данные строки 1 за февраль должны соответствовать данным строки 4 за январь и т.д.;

в ячейках «2.9-2», … , «2.9-13»– приводятся данные о поступлении средств от учредителей по вложениям в уставный (складочный) капитал, штрафных санкций и других поступлений;

в ячейках «3.1-2», … , «3.1-13»– приводится размер средств, направленных на оплату приобретенных материалов для текущей производственной деятельности, за приобретенные товары, за работы сторонних организаций, за услуги поставщиков;

в ячейках «3.12-2», … , «3.12-13»– указываются суммы платежей (налогов) в бюджеты разных уровней (НДС, акцизы, налог с продаж, налог на прибыль и др.). Причем эти суммы можно уменьшить на величину косвенных налогов (НДС, акцизы, налог с продаж), если в ячейках соответствующих строк 2 и 3 (поступления и направления денежных средств) суммы указывать без этих косвенных расходов.

Перед заполнением прогнозного отчета о движении денежных средств, учредителям необходимо согласовать отдельные позиции учетной политики нового предприятия. Так, например, требуется установить:

- порядок расчета с поставщиками и потребителями (предоплата,

авансовые платежи, платежи по факту поставки и др.);

- порядок и дни выплаты заработной платы (авансовых плате-

жей);

- порядок расчета с учредителями;

- периодичность и суммы арендных платежей;

- периодичность, проценты и суммы возвращаемых кредитов за

отчетные периоды;

- порядок формирования оборотных средств (периодичность

пополнения оборотных средств, находящихся в производстве; расчет длительности производственного цикла и т.д.).

Пример составления прогнозного отчета о движении денежных средств на первые шесть месяцев деятельности предприятия (по данным курсовой работы для нулевого варианта).

1 этап. Основная цель – выяснить объем наличных денежных средств, необходимых для начала производственной деятельности предприятия и сформировать уставный капитал.