Структура государственного бюджета

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только национальными традициями, организацией образования и здравоохранения, но и главным образом характером административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей и др.

Содержание и структура бюджетной системы зависит от ряда объективных и субъективных факторов. Среди объективных факторов выделяют преобладающую форму собственности, порядок распределения валового продукта, природные, экономические, социальные и национальные особенности страны. Среди субъективных факторов – политика правительства, приоритеты развития, внешняя экономическая ситуация, государственное устройство.

Бюджет представляет собой план расходов и доходов. Состав бюджетных расходов и доля отдельных статей в государственном бюджете экономически развитых стран в условиях нормальной хозяйственной конъюнктуры и отсутствия военно–политической напряжённости выглядят приблизительно следующим образом (табл.1):

Таблица 1

Состав бюджетных расходов и доля отдельных статей в государственном бюджете экономически развитых стран в условиях нормальной хозяйственной конъюнктуры и отсутствия военно–политической напряжённости

Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования, а также обеспечения общих условий жизни населения: управления, осуществления судебных и полицейских функций, системы образования и научных исследований, международных связей и обороны.

Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение и др. В этом проявляется главная цель бюджетной политики, как и государственной экономической политики вообще – стабилизация, укрепление и приспособление существующего социального экономического строя к изменяющимся условиям.

Расходы на социальные цели призваны смягчить дифференциацию материального положения социальных групп, неизбежно свойственных рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоёв к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, отражается на невидимом национальном богатстве страны.

Расходы на социальные цели наиболее уязвимы в государственном бюджете. При образовании дефицита или необходимости срочно изыскать средства на какие-либо чрезвычайные цели в жертву обычно в первую очередь приносятся социальные расходы. Более того, внебюджетные социальные фонды часто служат источниками заимствования для покрытия государственных расходов.

Расходы государственного бюджета на нужды народного хозяйства осуществляются в виде государственных кредитов, субсидий и поручительств, а также заказов и закупок.

Государственный кредит в современных условиях имеет целевой и льготный характер. В первую очередь он предоставляется на конкретные цели, сформулированные в государственных экономических программах, и чрезвычайно выгоден получателям, так как имеет преимущества перед частным кредитом по величине процентной ставки, требованиям к обеспечению, а также срокам и порядку погашения.

Государственные субсидии – это безвозвратная целевая передача бюджетных средств субъектам частного хозяйства.

Субсидии бывают однократные, предоставляемые в чрезвычайных обстоятельствах или для достижения краткосрочной цели, и регулярные, носящий характер постоянных дотаций.

Наиболее часто встречающие регулярные субсидии – ценовые и инвестиционные, а также дотации на образовательные и научно-исследовательские цели, на участие в международных выставках и ярмарках. Ценовые субсидии представляются для снижения цен на конкретные товары и услуги, например на горючее и минеральные удобрения для сельского хозяйства, а инвестиционные компенсируют часть капиталовложений частного инвестора в объект, намеченных государственной экономической программой.

Ещё один тип субсидий – дотации нерентабельным объектам государственного сектора (далее ГС), покрытие их убытков или финансирование расширения объектов ГС независимо от их рентабельности. Руководствуясь не рыночными, а народно-хозяйственными критериями эффективности, государство не только ежегодно покрывает дефицит от их текущей деятельности, но и выделяет субсидии на их модернизацию и расширение.

Государственные кредиты и субсидии предоставляются и зарубежным странам. Безвозмездная помощь развивающимся странам или государствам, переживающим стихийные бедствия, - не что иное, как субсидия за счёт бюджетных средств.

Ещё один вид бюджетных расходов на хозяйственные нужды – поручительства, или гарантии. Некоторые государственные органы выступают в виде гарантов частной фирмы, т.е. поручаются за неё на определенную сумму. На эту сумму компания может взять кредит у частных банков сверх пределов своих возможностей обеспечения. Если фирма этот кредит отдаёт не в срок, не полностью или вообще не отдаёт, вся недостающая сумма будет потребована кредитором с государственного учреждения – поручителя.

У государственного поручительства есть ряд преимуществ по сравнению с субсидиями: какую-то часть кредита, взятого под поручительство, частный заёмщик всё-таки как минимум выплачивает. При неисполнении обязательств фирмой, за которую государство поручилось, из бюджета выплачивается лишь разница между обязательства фирмой и выполнением этого обязательства в пределах поручительства. В этом случае бюджетные расходы, как правило, меньше размеров поручительства, в то время как при кредитах и субсидиях деньги уходят из бюджета в полном объёме в первом случае на время, а во втором – навсегда.

Бюджетные расходы на хозяйственные нужды осуществляется по следующим направлениям: инфраструктура, сельское хозяйство, дотации ГС, поддержка экспортеров товаров, услуг и капитала.

Расходы на инфраструктуру сильно различаются по странам в зависимости от степени её развития и целей государственного регулирования экономики. Замечено, что расходы на инфраструктуру часто носят волнообразный характер: строительство и реконструкция дорог, аэродромов, линий связи и др. увеличиваются, когда надо оживить конъюнктуру и воспрепятствовать падению занятости.

В расходах на хозяйственные нужды обычно выделяют бюджетные кредиты и субсидии сельскому хозяйству, которые также выполняют социальную, политическую и хозяйственную функции.

Размеры дотаций ГС зависят, во-первых, от масштабов ГС, во-вторых, от его рентабельности.

Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и вывозимого капитала, финансируемые из бюджета, стимулируют экспорт и в долгосрочном плане улучшают платёжный баланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов.

В период кризисов и депрессий расходы государственного бюджета на хозяйственные цели, как правило, растут, а во время перегрева конъюнктуры – сокращаются. [7]

Доходы государственного бюджета состоят из двух основных источников:

а) налогов, прямых и косвенных, взимаемых как центральными, так и местными центральными структурами;

б) государственных займов;

В структуре налогов ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог, достигающий половины всех поступлений в бюджет. При этом объектами налогообложения выступают личные доходы граждан, независимо от источников получения – заработная плата, прибыль, процент, рента, гонорары и т.д.

Важную часть бюджетных доходов – 20% составляют налоги на прибыли компаний. Вместе с тем в большинстве западных стран проявляется тенденция к их уменьшению. Максимальная ставка налога на прибыль, как правило, колеблется в размере от 30 до 50%. В большинстве стран установлены пониженные ставки налогообложения для мелкого бизнеса с целью стимулирования его деятельности.

Существенная роль принадлежит косвенным налогам, включенным в цену товаров и целиком оплачиваемым покупателями.

К косвенным налогам относятся: акцизы (вид косвенного налога на товары массового потребления – акцизная марка), таможенные пошлины, фискальный монопольный налог (лат. fiskus – государственная казна) и т.д.

Относительно невысокие поступления обеспечивают традиционные налоги: с наследства, дарений, поимущественный налог – с земли, домостроений и т.д.

Налоги составляют важнейшую и значительную доходную часть государственного бюджета, являются основным финансовым источником производства ВНП, по сути дела, они выступают важнейшим источником государственного регулирования экономики. [5]

1.3 Государственный бюджет: дефицит и профицит

В зависимости от покрываемости бюджетных расходов доходами, государственный бюджет может быть сведён с излишком или недостатком.

Бюджетный профицит (излишек) – превышение доходов над расходами.

Бюджетный дефицит (недостаток) – превышение расходов над доходами.

В экономике развитых стран бюджетный профицит (как уже было сказано выше) встречается значительно реже, чем бюджетный дефицит. До последнего времени, т.е. до начала кризиса 2008 бюджет РФ сводился к профициту. В этой связи сосредоточим внимание на проблемах, связанных с бюджетным дефицитом. [3]

Целью государственных финансов является балансирование экономики, а не бюджета. А т.к. федеральный бюджет входит в состав государственных финансов, то в этой связи его следует рассматривать как инструмент достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Поэтому правительство не должно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели. Одно вызывает беспокойство, что в развитых странах ежегодно бюджетные дефициты имеют место в условиях относительно мирной экономики, которая функционирует близко к уровню полной занятости. [6]

Крупные дефициты подталкивают вверх ставки процента, что

а) вызывает вытеснение частного инвестирования, не способствует частным инвестиционным расходам; дефициты как бы сталкивают экономику на путь замедленного роста в долгосрочном плане;

б) увеличивает спрос на ценные бумаги со стороны иностранцев, т.к. более высокий уровень процента по правительственным и частным ценным бумагам делает финансовые инвестиции более привлекательными;

в) вызывает рост международной стоимости национальной валюты, что обусловливает сокращение экспорта и роста импорта;

г) сдерживает развитие внутренней экономики.

Стимулирующее воздействие дефицита может быть сглажено как за счёт эффекта вытеснения, так и отрицательного эффекта чистого экспорта, вызванного дефицитом. Крупные ежегодные бюджетные дефициты имеют тенденцию стимулировать импорт и сдерживать экспорт. И нередко ведут к распродаже национального богатства. Эта цепочка причин-следствий длинна, но она даёт возможность понять внутренний ход развития явлений, связанных с бюджетным дефицитом. [4]

Идеальное исполнение государственного бюджета – это полное покрытие расходов доходами или образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток правительство может использовать при чрезвычайных обстоятельствах, на досрочные выплаты долгов или перевести его в доход следующего года. Но и дефицит можно перекрыть используя государственные займы. [7]

Займы бывают внутренними и внешними.

Внутренние займы – это займы у населения государства.

Внешние займы – это займы у иностранных государств.

Они осуществляются путём продажи государственных ценных бумаг, займов у автономных внебюджетных фондов (например, фонда по страхованию по безработице или пенсионного фонда) и в порядке получения кредитов у частных банков – эта форма финансирования бюджетного дефицита часто практикуется местными властями. [3]

Государственные займы не единственный путь покрытия дефицита государственного бюджета. У большинства развитых стран накоплен значительный опыт покрытия дефицита бюджета путём дополнительной эмиссии наличных или безналичных денег. Особенно часто прибегают к этому средству в критических ситуациях: во время войны, длительного кризиса (что и наблюдается в настоящее время).

Цивилизованное общество давно поняло опасность инфляции. В целях сохранения хозяйственной и социальной стабильности правительства развитых стран всемерно избегают неоправданной эмиссии денег. Для этого в систему рыночной экономики встроен специальный блок-предохранитель – конституционно закреплённая независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной властей. Эмиссионный банк не обязан финансировать правительство, таким образом ставится заслон инфляционному взрыву, который мог бы произойти, если бы деньги печатались по желанию правительства. [7]

Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают определённое негативное воздействие на экономику страны.

Во-первых, в определенных ситуациях правительство страны к принудительному размещению государственных ценных бумаг и нарушает, таким образом, рыночную мотивацию деятельности частных финансовых институтов.

Во-вторых, если правительство и создаёт достаточные стимулы для приобретения юридическими и физическими лицами правительственных ценных бумаг, то государственные займы, мобилизуя свободные средства на рынке судного капитала, сужают возможности получения кредита частными фирмами, особенно мелкими и средними, которые не являются для банков такими надёжными заёмщиками, как государственные органы. Увеличение спроса на кредиты на рынке ссудного капитала из-за новых государственных займов способствует превышению спроса на ссудный капитал по сравнению с предложением, удорожанию кредита (повышению учётной ставки), сужению возможностей заёмного финансирования частных компаний, в особенности малых и средних. [4]