Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам

После окончания отчетного периода (месяца, квартала) по результатам записи в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций необходимо проверить их правильность. Как информационная система бухгалтерский учет использует метод балансового обобщения данных и на этой основе позволяет проверять правильность записей хозяйственных операций на счетах. Для этой цели составляются оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета - свод оборотов и сальдо по синтетическим счетам за отчетный период. Она составляется по данным записей на синтетических счетах и имеет следующую форму:

Таблица 1

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

В оборотную ведомость по счетам синтетического учета записываются все счета, которые были открыты в текущем периоде, независимо от того, что по некоторым из них могло не быть начального сальдо. После этого записываются подсчитанные по этим счетам сальдо начальные и обороты за текущий период, а конечное сальдо выводится в самой оборотной ведомости. Проверка правильности записей на счетах производится путем проверки равенства:

· итога начальных сальдо по дебету счетов итогу начальных сальдо по кредиту счетов, (графа 2 = графе 3).

· итога оборотов за текущий период (месяц) по дебету счетов итогу оборотов за текущий период (месяц) по кредиту счетов, графа 4 = графе 5).

· итог конечных сальдо по дебету счетов итогу конечных сальдо по кредиту счетов, то есть графа 6 = графе 7).

План счетов бухгалтерского учета

Технически ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется с помощью «Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации».План утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000г. С последующими изменениями и дополнениями. Применяется с 2001 года всеми предприятиями, кроме банковских и бюджетных организаций.

В этом документе определено количество счетов, их название, код, номер и наименование соответствующих субсчетов.

Выделяют:

• Общий (единый) план счетов, действующий в рамках государства.
• Отраслевой – в рамках конкретной отрасли.
• Рабочий – разрабатывается на каждом конкретном предприятии, содержание информации зависит от деятельности, которой занимается организация.

Все счета объединены по группам (схоже с балансом):

1. Внеоборотные активы (счет 01-08);
2. Производственные запасы (счет 10-19);
3. Затраты на производство (20-39);
4. Готовая продукция и товары (40-49);
5. Денежные средства(50-59);
6. Расчеты(60-79);
7. Капитал(80-89);
8. Финансовые результаты(90-99);
9. Забалансовые счета (001-011);

Тема 4 «Хозяйственные операции и бухгалтерские проводки»