КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Сопоставление данных синтетического и аналитического учета
Данные синтетического и аналитического учета всегда совпадают, т.к. отражение на них ведется на основании одних и тех же первичных документов. Аналитические счета обладают теми же свойствами, что и синтетические, к которым они открыты.
Пример
Остатки на начало месяца по счетам:
| № счета | Сумма | № счета | Сумма |
| 10 «Основные средства» | 40 «Уставный капитал» | ||
| 20 «Производственные запасы» | 44 «Прибыль нераспределенная, убытки непокрытые» | ||
| 31 «Счета в банках» | 60 «Краткосрочные займы» | ||
| 37 «Расчеты с прочими дебеторами» | 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| 30 «Касса» |
Расшифровка к счету 20 «Производственные запасы»:
1. Кварцит: 50 000 т по 12 грн/т на сумму 600 000, материально ответственный Соколов И. Р., склад № 2.
2. Песок: 80 000 т по 4 грн/т на сумму 320 000, материально ответственный Коколев А. Н., склад № 3.
Расшифровка к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
1. Задолженность тресту № 25 – 31000.
Произошли следующие операции:
Таблица 4.1
| № | Содержание | Сумма | Дебет | Кредит |
| Отпущены со склада материалы в производство, в т. ч.: а) кварцита 45000 т по 12 грн/т на 540000; б) песка 78000 т по 4 грн/т на 312000. | 23 «Производство» | «Производственные запасы» | ||
| Поступили материалы от п/п «Шахта», в т. ч.: а) кварцита 4000 т по 12 грн/т на 48000; б) песка 8000 т по 4 грн/т на 32000. | «Производственные запасы» | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| С текущего счета перечислено поставщикам за поставленные материалы, в т. ч.: а) тресту № 25 – 31000; б) п/п «Шахта» – 70000. | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | «Счета в банках» |
Отразим данные операции сначала по синтетическим счетам:
20 «Производственные
Д запасы» К Д 23 «Производство» К
| с–дон=920000 | 1)852000 | с–дон=0 | ||
| 2)80000 | 1)852000 | |||
| об=80000 | об=852000 | об=852000 | ||
| с–док=148000 | с–док=852000 |
63«Расчеты с поставщиками
Д и подрядчиками» Д Д 31 «Счета в банках» К
| 3)101000 | с–дон=31000 | с–дон=128500 | 3)101000 | |
| 2)80000 | ||||
| об=101000 | об=80000 | об=0 | об=101000 | |
| с–док=10000 | с–док=27500 |
Таблица 4.2
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| №№ счетов | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Д–т | К–т | Д–т | К–т | Д–т | К–т | |
| – | – | – | ||||
| – | ||||||
| – | – | – | ||||
| – | – | – | ||||
| – | – | – | ||||
| – | – | – | – | |||
| – | – | |||||
| – | – | – | – | |||
| – | – | – | – | |||
| – | – | – | – | |||
| Итого |
Теперь отразим операции по аналитическим счетам:
Д «Кварцит» К Д «Песок» К
| с–дон = 50 000 т х 12 = 600 000 | 1а) 45 000 т х 12 = 540 000 | с–дон = 80000 т х 4 = 320000 | 1б) 78000 т х 4 = 312000 | |
| 2а) 4 000 т х 12 = 48 000 | 2б) 8000 т х 4 = 32000 | |||
| Об = 400 т х 12 = 48000 | Об = 45 000 т х 12 = 540000 | Об = 8000 т х 4 = 32000 | Об = 78000 т х 4 = 312000 | |
| с–док = 9000 т х 12 = 108 000 | с–док = 10000 т х 4 = 40000 |
Д «Расчеты с трестом № 25» К Д «Расчеты с п/п “Шахта”» К
| 3а) 31000 | с–дон = 31000 | 3б) 70000 | с–он = 0 | |
| 2) 80000 | ||||
| Об = 31000 | Об = 0 | Об = 70000 | Об = 80000 | |
| с–док = 0 | с–док = 10000 |
Для того чтобы проверить правильность отражения хозяйственных операций в регистрах аналитического учета, составляются оборотные ведомости по аналитическим счетам. В них итоговая строка должна совпасть со строкой к соответствующему счету в оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Таблица 4.3
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Производственные запасы»
| Наиме- нование | Единица измере-ния | Цена | Д–т сальдо начальное | Обороты | Д–т сальдо конечное | |||||
| количест- во | сумма | Д–т | К–т | количест- во | сумма | |||||
| количест- во | сумма | количест- во | сумма | |||||||
| Кварцит | т | |||||||||
| Песок | т | |||||||||
| Итого |
Таблица 4.4
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 63
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование | К–т сальдо начальное | Обороты | К–т сальдо конечное | |
| Д–т | К–т | |||
| Расчеты с трестом № 25 | – | – | ||
| Расчеты с п/п «Шахта» | – | |||
| Итого |
Вопросы
1. Как составляют оборотные ведомости и каково их назначение?
2. Характеристика синтетических счетов и синтетического учета.
3. Характеристика аналитических счетов и аналитического учета.
4. Какие методы проверки в аналитическом и синтетическом учете вы знаете?
Тема 5: Учет денежных средств
1. Учет безналичных расчетов.
2. Документальное оформление движения денежных средств по текущему счету предприятия.
3. Характеристика счета 31 «Счета в банках» и синтетический учет безналичных расчетов
4. Учет движения денежных средств по кассе предприятия
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 132; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |