Перечень аудиторских процедур
| Период проведения
| Исполни-тель
| Источники информации
| Норматив-ные документы
|
1.Аудит кассовых операций с целью выявления прямого хищения денежных средств, не замаскированного никакими действиями.
|
1.1 Инвентаризация кассовой наличности
|
|
| Акты инвентаризации кассы
|
|
1.2 Проверка наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица
|
|
| Приходные и расходные кассовые ордера
|
|
1.3 Проверка наличия на расходных кассовых документах подписей руководителя предприятия и уполномоченного лица
|
|
| Расходные кассовые документы
|
|
1.4 Проверка наличия на расходных кассовых документах расписок получателей денег
|
|
| Расходные кассовые документы
|
|
1.5 Устный опрос лиц, получивших деньги по расходным кассовым ордерам, но не подтвердивших этот факт своей распиской
|
|
| Устный опрос, беседа, расходные кассовые документы
|
|
2. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев неоприходования и присвоения поступивших денежных сумм, в частности, поступивших денежных сумм из банка.
|
2.1 Проверка чековой книжки
предприятия на полноту
|
|
| Чековые книжки
|
|
2.2 Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу предприятия, полученных из банка по чеку
|
|
| Чековые книжки,
отчет кассира
|
|
Продолжение табл. 6
|
3. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев неоприходования и присвоения денежных сумм, поступивших от различных физических и юридических лиц по приходным ордерам.
|
3.1 Проверка своевременности
расчетов сотрудников предприятия по командировочным расходам
|
|
| Журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71,
авансовые отчеты
|
|
3.2Проверка своевременности
расчетов сотрудников по
средствам, выданным на хозяйственные нужды
|
|
| Журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71,
авансовые отчеты
|
|
3.3 Проверка полноты оприходования выручки от реализации продукции основного производства.
|
|
| Сверить записи в кассо-вой книге, приходные кассовые ордера с отчетами, накладными и счетами-фактурами по
реализации продукции
|
|
3.4 Проверки соответствия приходных кассовых ордеров
записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров
|
|
| Журнал регистрации
приходных кассовых
ордеров, приходные
кассовые ордера
|
|
3.5 Проверки одновременности
оформления кассовых ордеров и движения денег по ним
|
|
| Кассовые ордера,
приложенные документы
|
|
4. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по кассе путем повторного использования одних и тех же документов
|
4.1 Проверка полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира
|
|
| Отчет кассира, приходные кассовые документы
|
|
4.2 Проверка полноты первичных расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира
|
|
| Отчет кассира, расходные кассовые документы
|
|
5. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах
|
5.1 Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день с конечным остатком по кассе за предыдущий день
|
|
| Кассовая книга, отчеты кассира
|
|
5.2 Проверка итогов кассовых отчетов
|
|
| Кассовая книга, отчеты кассира
|
|
6. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по подложным документам
|
6.1 Проверка совпадения данных расходных кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров
|
|
| Журнал регистрации расходных кассовых ордеров, расходные кассовые ордера
|
|
6.2 Проверка обоснованности включения лиц в расчетно-платежные ведомости
|
|
| Устный опрос лиц, указанных в расчетно-платежных ведомостях
|
|
Продолжение табл. 6
|
7. Аудит кассы с целью выявления случаев присвоения сумм, законно начисленных различным лицам и организациям, в частности, депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям
|
7.1 Проверка соответствия платежных (расчетно-платежных) ведомостей реестрам депонированных сумм
|
|
| Расчетно-платежные ведомости, реестры депонированных сумм
|
|
7.2 Проверка полноты и своевременности сдачи в банк депонированных сумм
|
|
| Реестры депонированных сумм, объявления на взнос наличными
|
|
7.3 Проверка полноты оприходования депонированных сумм на расчетный счет в банке
|
|
| Квитанции к объявлению на взнос наличными и выписки банка
|
|
7.4 Проверка соответствия выписанных расходных кассовых средств журналу регистрации депонентов
|
|
| Журнал депонентов
|
|
8. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев расчетов суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину, с другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица
|
8.1. Проверка соблюдения предприятием предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами, поступившими в кассу
|
|
| Квитанции к приходным кассовым ордерам, Справка банка об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе
| Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя »;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)
|
8.2. Проверка соблюдения установленного банком лимита остатка кассы
|
|
|
9. Аудит кассы с целью выявления случаев нарушения порядка расчетов с населением наличными денежными средствами за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением контрольно-кассовых машин.
|
9.1. Проверка правильности ведения книг кассира-операциониста
|
|
| Книга кассира-операциониста,
Отчет кассира, данные контрольной ленты
|
|
9.2 Проверка полноты оприходования в кассу предприятия выручки ККМ
|
|
| Отчет кассира, данные контрольной ленты
|
|
Окончание табл. 6
|
9.3 Проверка своевременности постановки на учет контрольно-кассовых машин в налоговом органе
|
|
| Порядок регистрации ККМ в налоговых органах , информация о дате приобретения и о дате постановки на учет ККМ в налоговом органе
|
|
9.4 Проверка своевременности снятия с учета в налоговом органе контрольно-кассовых машин
|
|
| Информация о дате выбытия и снятия с учета ККМ
|
|
| | | | | | | |