КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аудит учета операций по расчетному счету
Таблица 7Программа аудита учета операций по расчетному счету
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Ис-пол-нитель | Источники информации | Норма-тивные доку-менты |
| 1.Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета | ||||
| 1.1. Аудит оформления первичных документов | Выписки банка, платежное поручение, платежное требование | |||
| 1.2. Проверка соответствия договора на банковское обслуживание нормам Гражданского кодекса РФ | Договор на банковское обслуживание | |||
| 1.3. Проверка полноты банковских выписок по расчетному счету (счетам) и документов к ним | Выписки банка, платежные документы | |||
| 1.4. Проверка соответствия сумм по выпискам банка по расчетному счету (счетам) суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах | Выписки банка, платежные документы | |||
| 1.5 Проверка правильности указанных корреспонденции счетов по операциям по расчётному счету | Журнал-ордер № 2 по креди-ту счета 51 , выписки банка, платежные документы | |||
| 1.6.Проверка законности бесспорного (безакцептного) списания банком денежных средств | Решение суда, прямое указание закона, договор клиента с банком | |||
| 2.Проверка обоснованности приостановления операции по расчетному счету (счетам) | ||||
| 2.1.Арифметическая проверка правильности выведения остатков на конец дня и подсчета оборотов по приходу и расходу денежных средств в выписках банка и регистрах по учету денежных средств в банке | Выписки банка, бухгалтерские регистры по учету денежных средств в банке | |||
| 2.2. Проверка порядка ведения учетных регистров и наличия регистров синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, наличия сводного регистра | Учетные регистры по каждому расчетному счету, сводный регистр | |||
| 2.3 Проверка законности списания денеж-ных средств с расчетного счета в пога-шение задолженности поставщикам по сч. 60 с целью установления реальности и обоснованности их использования | Выписки банка, данные по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Продолжение табл. 7 | ||||
| 2.4. Проверка выплаты банком процен-тов за пользование денежными средст-вами по договору банковского счета (начисляет организация доходы ежеме-сячно или отражает их по факту зачис-ления процентов на расчетный счет) | Договор банковского счета | |||
| 2.5. Проверка полноты оприходования наличных денежных средств в кассу бан-ка (кредитной организации) путем встречной проверки записей с данными учетного регистра по кредиту сч. 50 «Касса» | Учетный регистр, приходный кассовый ордер | |||
| 2.6. Проверка полноты зачисления денежных средств, перечисленных покупателями и заказчиками в оплату поставленных материально-производ-ственных запасов, выполненных работ и оказанных услуг (путем сверки записи по дебету сч. 51 с кредитовыми запися-ми учетных регистров по сч. 90, 62,76) | бухгалтерские регистры по сч. 90, 62, 76, платежные до- кументы | |||
| 2.7. Проверка поступления денежных средств от финансово-кредитных организаций в виде кредитов, зачисление средств с других расчетных счетов (путем сверки записей по регистрам бухгалтерского учета по сч. 66, 67, субсчетам к сч. 51, сч. 55) | Бухгалтерские регистры по сч. 66, 67, журналы-ордера, оборотно-салъдовые ведомости | |||
| 2.8. Детальная проверка операций по сч. 51 в сопоставлении со счетами учета затрат (сч. 20, 25, 26, 44) с целью выявления сокрытого перечисления средств за невыполненные работы, неоказанные услуги. | Бухгалтерские реги- стры по сч 20, 25, 26, 44, 51 | |||
| 2.9. Полнота оприходования наличных денег в кассу (путем проверки наличия приложения к выписке банка по опера-ции снятия наличных денег квитанций к приходному кассовому ордеру, а также путем проверки тождественности записей в регистрах синтетического учета по кредиту сч. 51 и дебету сч. 50 | Выписки банка, чек денежный, приходный кассовый ордер, квитанция к приходному кассовому ордеру, бухгалтерские регистры по сч 51, 50. | |||
| 2.10. Проверка подлинности выписок по расчетному счету и приложений к ним (путем проверки наличия в них дат, номеров первичных документов, рода операций, кодов корреспондирующих счетов, штампов, подписей работников банка. При наличии тех или иных исправлений необходимо выявить подписи операционистов, заверенные печатью банка) | Выписки банка с приложениями |
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 134; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |