Операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

В соответствии со ст. 4 Закона Российской Федерации «О валютном регу­лировании и валютном контроле» резиденты имеют право покупать и прода­вать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными. Все полученное по этим недействительным сделкам в соответствии с п. 1 ст. 14 того же Закона взыскивается в доход го­сударства. Поскольку бесспорное списание указанных сумм не предусмотре­но, они подлежат взысканию в исковом порядке - через арбитражный суд, если ответчиком является юридическое лицо или гражданин-предприниматель. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностран­ную валюту от своего имени по поручению предприятий и кредитных орга­низаций (за комиссионное вознаграждение); от своего имени и за свой счет.

По поручению клиентуры уполномоченные банки могут продавать сред­ства в иностранной валюте другому предприятию на межбанковском валют­ном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Уполномоченные банки совершают сделки купли-продажи иностранной валюты от своего имени и за свой счет в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28 мая 1993 г. № 15 «О порядке ведения уполномоченными банками Рос­сийской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иност­ранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской федерации». Право уполномоченного банка вести открытую валютную позицию (пози­цию валютного риска) означает право совершать сделки купли-продажи без­наличной иностранной валюты за валюту Российской Федерации.

Размер открытой валютной позиции уполномоченного банка определяет­ся как разница между суммой иностранной валюты, приобретенной банком за свой счет (т.е. не по поручению клиента) в течение одного отчетного года, и суммой валюты, проданной им также за свой счет за тот же период време­ни. Для операций уполномоченного банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ за рубли устанавливается лимит валютной позиции.

Пунктом 17 Положения о порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ иностран­ной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банка­ми предусмотрено, что банки, осуществляющие покупку иностранной валю­ты за пределами РФ, приобретающие ее у коммерческих банков, имеющих генеральную валютную лицензию, или других участников внутреннего ва­лютного рынка РФ, не вправе отказаться от продажи этой валюты физичес­ким лицам за рубли. При выявлении подобных фактов ЦБ РФ может ото­звать у виновного банка лицензию на право совершения валютные операций.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществ­ления ими текущих валютных операций, а также платежей в погашение ос­новного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте. Покупка ва­люты для осуществления платежей, связанных с движением капитала, возможна только с разрешения Центрального Банка РФ.

Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резидента­ми, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномо­ченных банках.

Граждане-резиденты вправе приобретать иностранную валюту в уполно­моченных банках за счет своих личных средств. Средства в иностранной ва­люте, принадлежащие гражданам, в том числе находящиеся на счетах и во вкладах в уполномоченных банках, могут быть ими беспрепятственно прода­ны уполномоченному банку за рубли.

Продажа иностранной валюты может осуществляться юридическими ли­цами-резидентами добровольно и в порядке обязательной продажи части ва­лютной выручки.

В соответствии с Федеральным законом «О первоочередных мерах в обла­сти бюджетной и налоговой политики» от 29 декабря 1998 г., Указом Прези­дента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изме­нении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» и Инструкцией Центрального банка Российской Феде­рации от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприяти­ями, объединениями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федера­ции» предприятия, независимо от форм собственности, включая предприя­тия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную прода­жу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке Россий­ской Федерации через уполномоченные банки не позднее чем через семь ка­лендарных дней после поступления указанной выручки в соответствии с по­рядком, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.

В настоящее время единый курс рубля устанавливается Центральным банком РФ на основе результатов операций по купле-продаже иностранной валюты на Московской межбанковской валютной бирже.

Определение курса доллара США к рублю Российской Федерации назы­вается валютным фиксингом.

Предприятия обязаны продавать на внутреннем валютном рынке России 75% своей валютной выручки, образовавшейся от платежей в иностранной валюте, полученных ими от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, за исключением случаев, специально установленных законодательством.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностран­ной валюте от нерезидентов:

- средства, полученные в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

- суммы, полученные в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкла­дов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

- поступления в виде пожертвования на благотворительные цели;

- валютная выручка организаций, осуществляющих продажу товаров (ра­бот, услуг) на территории Российской Федерации на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации.

Установлен порядок обязательной продажи предприятиями части экс­портной выручки. В этих целях в уполномоченном банке каждому предпри­ятию открываются счета: транзитный валютный счет для зачисления в пол­ном объеме поступлений в иностранной валюте; текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Сначала все валютные поступления зачисляются на транзитный валют­ный счет. После этого уполномоченный банк обязан не позднее следующего рабочего дня известить об этом предприятие. Оно должно незамедлительно дать поручение банку о продаже части валютной выручки и о перечислении оставшейся валюты на принадлежащий ему текущий валютный счет. Приняв такое поручение, банк осуществляет продажу валюты, а если ее сумма не до­стигает минимальной суммы сделки, предусмотренной правилами проведе­ния торгов на соответствующей межбанковской бирже, покупает эту валюту в счет лимита открытой валютной позиции. В случае, если предприятие не представило банку поручения на продажу валюты в течение 7 дней с мо­мента ее зачисления на транзитный счет клиента, банк как агент валютного контроля обязан продать 75% валютной выручки предприятия по своей ини­циативе.

Порядок совершения банками сделок купли-продажи наличной валюты урегулирован в Инструкции Центрального банка РФ от 25 января 1994 г. № 21 «О порядке организации работы пунктов обмена иностранной валюты на тер­ритории Российской Федерации». Для совершения указанных операций банк должен открыть и зарегистрировать обменный пункт в Банке России. Для это­го банк обязан в течение трех рабочих дней после открытия обменного пунк­та направить в главное территориальное управление Банка России уведомле­ние о его местонахождении. Курсы обмена валют устанавливаются банками самостоятельно. Обменный пункт может совершать сделки только с валютой, котируемой Банком России.

Большую практическую значимость имеет решение вопроса о характере возникающих общественных отношений при покупке, продаже и обмене иностранной валюты. В настоящее время наиболее обоснованной представ­ляется позиция, в соответствии с которой все сделки, связанные с приобре­тением иностранной валюты за рубли, а также продажей иностранной валю­ты за рубли, следует считать сделками купли-продажи. Сделки, связанные с обменом одной иностранной валюты на другую иностранную валюту, следу­ет считать договорами мены, учитывая, что контрагенты обмениваются иму­ществом, которое не является законным платежным средством на террито­рии России*.

* Ефимова Л.Г. Банковское право. М.: БЕК, 1994. С. 309-310.

В соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» (с дополнениями от 5 июля 1999 г.) *, граждане-резиденты имеют право иметь в собственности валютные ценности, получен­ные или приобретенные на территории России в законном порядке. К ним относятся валютные ценности: приобретенные на внутреннем валютном рынке страны через уполномоченные банки, путем покупки иностранной валюты за рубли; полученные в качестве наследства, дара с оформлением этих сделок в законодательном порядке; приобретенные в целях коллекциониро­вания единичные иностранные денежные знаки и монеты в порядке, уста­новленном законодательством. Кроме того, гражданин может стать собствен­ником иностранной валюты при разделе валютного вклада супругов в уполномоченном банке или в том случае, если на содержание российского гражданина, работающего за границей, переводятся валютные средства не в полной сумме, а по его поручению часть средств зачисляется в России на ва­лютный счет в уполномоченном банке.

* См.: Российская газета. 1999. 7 июля.

Средства граждан в иностранной валюте подлежат свободному зачисле­нию на валютные счета в уполномоченных банках. Средства в иностран­ной валюте, принадлежащие гражданам, могут быть проданы за рубеж упол­номоченному банку, переведены (вывезены) за границу с соблюдением таможенных правил при выезде владельца счета за границу. При этом граж­данин должен получить в уполномоченном банке справку, являющуюся под­тверждением для таможни законности вывоза валюты за границу. При этом необходимо иметь в виду, что физические лица-резиденты могут единовре­менно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную десяти тысячам долларов США. Единовременный вывоз на­личной иностранной валюты из Российской Федерации физическими лица­ми-резидентами в размере, превышающем установленную сумму, произво­дится только при наличии разрешения Центрального банка Российской Федерации, выдаваемого в порядке, устанавливаемом им по согласованию с Правительством Российской Федерации.

Валютное законодательство регламентирует также порядок открытия рос­сийскими гражданами валютных счетов за границей на период их пребыва­ния за рубежом. При возвращении в Россию гражданин обязан закрыть свой счет за границей и перевести валютные средства в нашу страну.

В настоящее время практически вся валюта граждан-резидентов хранится на счетах и вкладах типа «В». Граждане, зарабатывающие валюту за время пребывания за границей (заработная плата, гонорары, призовые суммы), хра­нят ее на счетах и вкладах типа «В». Счет «В» открывается при наличии доку­мента, подтверждающего происхождение валюты. Он может быть открыт без предъявления документов о происхождении иностранной валюты. В этом случае валютные средства в течение 12 месяцев со дня открытия данного сче­та могут использоваться только для расчетов на территории РФ, т.е. банк не дает разрешения на перевод их за границу.

Граждане могут свободно хранить валютные средства в уполномоченных банках и свободно ими распоряжаться.

Валютное законодательство регулирует порядок осуществления валютных операций нерезидентами. Так, нерезиденты имеют право:

- без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

- продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Феде­рации в порядке, установленном Банком России;

- беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были переведены, ввезены или пересланы в Россий­скую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в соответствии с законодательством нашей страны. При этом физические лица-нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных пра­вил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму ино­странной валюты, ранее ввезенную, перевезенную или пересланную в РФ, с предоставлением подтверждающих документов;

- перевозить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности, за ис­ключением случаев, указанных в Законе, в порядке, установленном Банком России совместно с ГТК РФ.

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

- определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации ино­странной валюты;

- издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на террито­рии России резидентами и нерезидентами;

- проводить все виды валютных операций;

- устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами опе­раций с иностранной валютой и валютой РФ, ценными бумагами в иностран­ной валюте и в валюте РФ;

- устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия ре­зидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

- устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредит­ным организациям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии, а также выполнять иные функции.

Помимо регулирования валютных операций, валютное законодательст­во предусматривает особый порядок совершения сделок с драгоценными ме­таллами и природными драгоценными камнями. Правовую основу образуют: Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. *, Указ Президента Российской Федерации «О порядке ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации необработанных природных алмазов и бриллиантов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природ­ных алмазов» от 20 июля 1997 г. ** Постановление Правительства РФ от 18 января 1999 г. «Об организациях, в которых осуществляется постоянный контроль за добычей, производством, переработкой, использованием, учетом и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней» ***, а также иные нормативно-правовые акты.

* СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; Российская газета, 1999. 7 апреля.

** Российская газета. 1997. 25 июля.

***Российская газета. 1999. 2 февраля.

В соответствии с валютным законодательством установлен особый поря­док совершения сделок:

- с золотом и серебром в стандартных и мерных слитках;

- с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро;

- с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к юве­лирным и иным бытовым изделиям;

- с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелир­ные и другие бытовые изделия).

Сделки с названными объектами вправе совершать, в частности:

- Министерство финансов Российской Федерации, к которому перешли функции Комитета Российской Федерации по драгоценным металлами и драгоценным камням;

- Центральный банк Российской Федерации;

- уполномоченные банки;

- пользователи недр;

- скупочные предприятия;

- предприятия-заготовители и предприятия-переработчики;

- аффинажные заводы;

- промышленные потребители;

- инвесторы.

Особый порядок совершения такого рода операций с названными объек­тами относится к сделкам, связанным с продажей ювелирных и других быто­вых изделий, содержащих золото и серебро, скупочным предприятиям и предприятиям-заготовителям, а также связанным с передачей таких изделий в виде лома аффинажным заводам для изготовления слитков.

Порядок совершения сделок с природными драгоценными камнями так­же регламентируется различными нормативно-правовыми актами, которые устанавливают порядок совершения на территории Российской Федерации сделок с природными драгоценными камнями следующих видов:

- сырые сортированные и оцененные;

- обработанные - ограненные вставки для ювелирных изделий, полуфа­брикаты и изделия технического назначения и др.

Названные сделки могут совершать те же субъекты, что и сделки с драго­ценными металлами, а также акционерная компания «Алмазы России-Саха» и другие.

В целях предотвращения нарушений валютного законодательства, совер­шения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществляет валютный контроль.