Основные критерии платежеспособности страховой компании.

Финансовая устойчивость страховщика – сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой компании обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развития. Финансовая устойчивость страховых операций проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (первое условие). Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:

где – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n- количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину данного показателя, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками, то есть без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, само­летов и т.п. Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

где – сумма доходов за тарифный период, руб.;

– сумма средств в запасных фондах, руб.;

– сумма расходов за тарифный период, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие).

Важным фактором (третье условие), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:

где БП – балансовая (валовая) прибыль;

Д – доход.

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а создается (формируется) прибыль за счет перераспределения средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за опреде­ленный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

где Д – доходность;

– сумма балансовой прибыли за год, руб.;

– совокупная сумма страховых взносов за год, руб.

Следует иметь в виду, что доходы от страховых платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при монопольном (государственном) страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать.

Другим важнейшим аспектом обеспечения финансовой устойчивости страховщиков является достижение ими реальной платежеспособности:

1) для обеспечения гарантий платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами (авуарами, то есть капиталом страховой организации: имущество в виде основных средств, материалов, денежных средств, краткосрочных вложений в ценные бумаги и др.) и принятыми ими страховыми обязательствами. Платежеспособность страховщика будет гарантирована (без передачи части риска в перестрахование), если будет соблюдено условие:

где С – сумма, на которую страховщик имеет право заключать договора по данному виду страхования;

А – величина активов страховщика, составляющих его капитал;

У – размер оплаченного уставного капитала;

5% – нормативное процентное отношение поступивших страховых взносов к оплаченному уставному капиталу по данному виду страхования;

2) страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств;

3) страховые резервы должны размещаться на условиях ликвидности, диверсификации, возвратности и прибыльности.

Платежеспособность можно определить как способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями, то есть обеспечение превышения общих активов хозяйствующего субъекта над внешними обязательствами. При этом к гарантиям платежеспособности страховщика предъявляются более высоки требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам:

1. особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения;

2. причинами юридического характера. В частности, формами организации страховых компаний (АСО, СК, ТОО и др.) закрытого и открытого типа, с ограниченной и неограниченной ответственностью и т. п.