Решение. Где - Rпред, Rпрод, Rф – рентабельность предприятия, продукции и фондов

Rпред = П / Vр * 100%

Rпрод = П / С * 100%

Rф = П / Фср

Где - Rпред, Rпрод, Rф – рентабельность предприятия, продукции и фондов

П – прибыль ; П = Vр – С

Vр – объем реализации продукции

С –c/c реализованной продукции

Фср – среднегодовая ст-ть осн.средств

Vр план = Vр факт + дельта Vр = 15730 + (15730*0,021) = 16060 млн.руб.

Спл = Сф + дельта С Сф = 15730 * 0,42 = 6607 млн.руб.

Спл = 6607 + (6607 * 0,85) = 7169 млн.р.

Фср пл = Фср ф – дельта Ф = 28690 – (28690 * 0,192) = 23182 млн.руб

Rпред факт = 15730 – 6607 / 15730 * 100% = 58%

Rпред план = 16060 – 7169 / 16060 * 100% = 55,4%

∆Rпред абс. = Rпред план - Rпред факт = 55,4 – 58 = - 2,6% - снижение уровня рентабельности

∆Rпред отн. = 100 - Rпред план / Rпред факт = 100 – 55,4 / 58 = - 4,4%

Rпрод факт = 15730 – 6607 / 6607*100% = 138,1%

Rпрод план=16060–7169/7169*100%= 124,0%

∆Rпрод абс. = 124 – 138,1 = - 14,1% снижение уровня рентабельности продукции

∆Rпрод отн. = 100 – 124 / 138, = - 10,2%

Rф факт = 15730 – 6607 / 28690 * 100% = 31,8%

Rф план=16060-7169/23182*100%= 38,4%

∆Rф абс = 38,4 – 31,8 = +6,6% - прирост уровня рентабельности фондов

∆Rф отн = 38,4 / 31,8 – 100% = 120,8 – 100 = + 20,8%

11. Рассчитайте производственную программу в натур и стоимостном выраж МНК, если кол-во переходящих скважин на начало года -49 т, средний дебит -5,1 т/сутки, коэффициент эксплуатации - 0,91, кол-во скважин вводимых из бездействия -7, средний дебит -5,3 т/сутки, кол-во скважин вводимых из бурения -9, средний дебит 6,7 т/сутки. Ср. цена нефти 8420 руб/т.

Решение:

Qд.об. = Qпер.+Qбезд.+Qбур.

где Qд.об= объем добычи нефти всего в натуральном выражении, Т

Qпер.,Qбезд.,Qбур. – объем добычи нефти по переходящим, вводимым из бездействия и вводимым из бурения соответственно, Т

Qд = nскв*q*t*кэксп.

где n - кол-во скважин; ед.

q- средний дебит; т/сут.

t - время экспл-ии; 365 сут.

k - коэф.-т экспл-ии.

Qпер = 49*5,1*365*0,91=82855т.

Qбезд. =7*5,3*365*0,91 = 12410т.

Qбур. = 9*6,7*365*0,91 =20075т.

Qд.об.=82855+12410+20075=115340т.

– произв. программа по добыче нефти малой нефтяной компании на год в натур. Выражении

Qд.об.= 115340т*8420 руб/т = 971 млн.руб.-произв. прогр в стоимостном выражении

12.Определ снижение себестоимости пр-ции за счет роста объема производства продукции. Объем производства продукции в плановом периоде составляет 940 тыс. тонн, в отчетном увеличится на 8%. Плановая себестоимость 1т – 5730 руб., в том числе удельный вес условно-переменных расходов 38%. В отчетном периоде сумма условно-постоянных расходов в общей себестоимости продукции не изменится.

Решение:

1)Сумма усл.-пер. затрат в 1т.: 5730*38%/100% = 2177,4 руб

2)Сумма усл.-пост. затрат в 1т.: 5730 – 2177,4 = 3552,6 руб

3)Объем пр-ва (отчет) = 940*8%/100% + 940 = 75,2 + 940 =1015,2 тыс.т

4)увеличение усл.-перем.затрат: 2177,4*75,2 = 163740,48тыс.руб

5)С\с (отчет) = (С\с₁ + усл.-пер. на доп.добычу)/Q₂ = (5730*940 + 163740,48)/1015,2 = 5466,8 руб./т

6)Сниж. с\с = 5730 – 5466,8 =263,2 руб./т

13. Определите абсолютный прирост ПТ и уровень R, продукции предприятия, если в плановом периоде объем реализации продукции составит 285 млн.руб., численность 1750 чел., себестоимость 2185 млн.руб. В отчетном периоде объем реализации увеличится на 5%, численность составит 1770 чел., себестоимость реализованной продукции увеличится на 1,5%. Будет получен плановый убыток по внереализационным расходам в сумме 837 тыс.руб. Решение:

Птр.пл. =Vр.пл./Чср.пл.

Птр.ф. = Vр.ф./Чср.ф

где Птр.пл., Птр.ф. –производительность труда плановая и фактическая;

Vр.пл., Vр.ф. –объем реализации продукции плановой и фактическй;

Чср.пл., Чср.ф. – среднесписочная численность персонала плановая и фактическая.

Птр.пл. = 2850/1750=1,629 млн.руб./чел.

Птр.ф. = 2850*1,05/1770=2993/1770=1,691 млн.руб./чел.

∆Птр.абс. = Птр.ф-Птр.пл. = 1,691-1,629=+0,062млн.руб/чел. – абсолютный прирост производительности труда.

Rпрод. = П/С*100%

где R -рентабельность продукции предприятия;

П- прибыль; П=Vр-С

С – с/с реализ. продукции.

Rпрод.пл. = (2850-2185)/2185*100=30,4% - плановый уровень рентаб-ти продукции предпр.

Rпрод.ф. = (2993-(2185*1,015)-0,837))/2185*1,015*100=34,9% -уровень рентаб.продукции предпр. в отчетном периоде

2185*1,015=2218 млн.руб. –Сф

ВР = 837 тыс.руб. (убыток по внереализационным расходам)

ВРОДЕ АХД

1. Рассчитайте резерв увеличения суммы прибыли за счет увеличения объема добычи нефти в результате внедрения ГТМ.

2. На основании данных таблицы проведите анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Сформулируйте выводы, рассчитав влияние следующих факторов:

1) рентабельности продаж

2) оборачиваемости капитала

3) капиталовооруженности труда

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

П.7. П1раб.=П/СЧЧП

П1раб (1)=960148/3722=257,97

П1раб.(2)=4293132/3997=1074,09

П.8. Rпродукции=П/С=П/(В-П)

Rпродукции1=960148/(2804331-960148)=0,52

Rпродукции2=4293132/(8139887-4293132)=1,12

П.9. Rпродаж=П/В

Rпродаж1=960148/2804331=0,34

Rпродаж2=4293132/8139887=0,53

П.10. Коб.кап.=В/KL

Коб.1=2804331/4415400=0,64

Коб.2=8139887/5164774,5=1,58

П.11. KL1раб.= KL/СЧЧП

KL1=4415400/3722=1186,3

KL2=5164774,5/3997=1292,16

П.12. ГВ=ТП/СЧПП

ГВ1=2804331/3722=753,45

ГВ2=8139887/3997=2036,5

В том числе за счет

∆R(П)=1153,45-257,97=895,47

∆R(В)=1153,45-1153,45=0

∆R(KL)=1153,45-1153,45=0

∆R(СЧЧП)=1074,09-1153,45=-79,36

В том числе за счет

∆R(П)=1152,76-256,17=896,59

∆R(В)=1151,49-1152,76=-1,27

∆R(ТП)=1152,53-1151,49=1,04

∆R(СЧЧП)=1073,23-1152,53=-79,3

∆R=896,53-1,27+1,04-79,3=816,12

3.Составьте факторную модель и проведите анализ расходов на «Энергию по извлечению нефти». Какой фактор оказал наибольшее влияние на изменение анализируемого показателя? Выводы обоснуйте.

Расходы на энергию по извлечению нефти

РЕШЕНИЕ ТАБЛИЦА!!!

Рэ0 = Q0 * У0 * С0 = 2700 * 59.65 * 0.82 = 132065.1 тыс. руб.

Рэусл1 = Q1 * У0 * С0 = 2800 * 59.65 * 0.82 = 136956.4 тыс. руб.

Рэусл2 = Q1 * У1 * С0 = 2800 * 55.68 * 0.82 = 127841.28 тыс. руб.

Рэ1 = Q1 * У1 * С1 = 2800 * 55.68 * 1.14 = 177730.56 тыс. руб.

ΔРэ = Рэ1 –Рэ0 = 177730.56 – 132065.1 = 45665.46 тыс. руб.

В том числе за счет изменения

1. Добычи нефти ΔРэ(Q) = Рэусл1 – Рэ0 = 136956.4 – 132065.1 = 4891.3 тыс. руб.

2. Удельного расхода электроэнергии на 1 тонну нефти

ΔРэ(У) = Рэусл2 – Рэусл1 = 127841.28 - 136956.4 = - 9115.12 тыс. руб.

3. Стоимости 1 кВт-ч ΔРэ(С) = Рэ1 –Рэусл2 = 177730.56 - 127841.28 = 49889.28 т.р.

ΔРэ = ΔРэ(Q) + ΔРэ(У) + ΔРэ(С) = 4891.3 - 9115.12 + 49889.28 = 45665.46 т.р.

Вывод: Факторный анализ показал, что увеличение расходов на электроэнергию произошло под влиянием всех трех факторов. Но наибольшее влияние оказало изменение стоимости 1 кВт-ч, в результате чего расходы на электроэнергию увеличились на 49889 тыс.руб., изменение объема добычи нефти повлекло за собой увеличение расходов на 4891 тыс.руб. удельный расход электроэнергии на 1 т. нефти уменьшился на 9115 тыс.руб

4.Приведена выписка из баланса предприятия (средние балансовые данные). Укажите, какие показатели, характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость можно рассчитать, имея такие исходные данные? Рассчитайте эти показатели и сделайте выводы, сравнив полученные значения с нормативными.

РЕШЕНИЕ:

Показатели, хар-щие фин устойчивость:

1.К-нт задолженности, показывает степень зав-ти от заемных ср-в

Кзадол. = ЗК /СК

Кзадол. = (1800+2000)/3100=1,23 д.б<0,7

Свидет-ет о высокой доле заем средств

2.К-нт обеспеч-ти собст.ср-ми

Кобесп. = СОС / ТА

Кобесп. = 3200/3700=0,86 д.б> 0,1

3К-нт маневренности СОС

Кманевр. = СОС /СК

Кманевр. = 3200/3100=1,03 д.б (0,2-0,5) ем больше тем лучше

3.К-нт автономии, самофинансирования, показывает какая часть деят-ти п/п финансир-ся за счет собтв-ых ср-в.

Кавт = СК/ЗК

Кавт =3100/(1800+2000)=0,82 д.б>= 1

Коэф-т независимости характеризует долю ср-в, вложенную собственником в общую стоим-ть. Этот показатель интерисует кредиторов, динамику этого коэф-та и структуру его элементов нужно проанализировать.

Кавт(независимости) = СК/ВБ

Кавт(независимости) = 3100/3200=0,97 д.б >= 0,5

4.К-нт фин.устойчивости, показывает удельный вес источников финансирования, кот-ые п/п может использовать длительное время.

К ф.уст. = (СК+ДЗК)/ВБ

К ф.уст. = (3100+1800)=1,53

Показатели ликвидности:

1К-нт общей лик-ти ( текущей и общий коэф-т покрытия) он характеризует выпол-ть краткоср-ые обяз-ва за счет всех тек активов

К т.л..=ТА/КО=3700/2000=1,85

Нижняя граница означает что об.ср. должны быть достаточно чтобы покрыть краткоср-е обяз-ва, но если они превосх-т в 2 раза то это нежелательно, т.к.это говорит о неэффективном использовании об. ср.

2.Коэф-т уточненной (сроч., быстрой) ликв-ти. Характеризует способность п/п выполнять КО за счет тек.активов средней степени ликвидности.

3.Кср. =( ДС +КФВ+ДЗ)/ КО = (1800+3700)/2000=2,75

(0,5-0,8; 1 и выше )

5.Рассчитайте коэффициент ликвидности, сопоставив текущие активы предприятия с краткосрочными пассивами. Сравните полученные значения показателей с нормативными. Сделайте выводы.

РЕШЕНИЕ:

Для оценки платежеспособности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности. Они показывают степень покрытия текущими активами текущих пассивов.

1. Коэффициент текущей ликвидности – показывает достаточность оборотных средств у предприятия для погашения обязательств:

К_1ТЛ = ТА / КО = (З + НЗП + ГП + ДЗ + КФВ + ДС) / КО = 92450/51250=1,8

К_2ТЛ = 1,51

Должен быть от 1 до 2. Если больше 2, то это говорит о не эффективном использовании оборотных средств. Этот показатель нужно определять в динамике. Искусство управления как раз и состоит в том, чтобы держать на счетах только минимально необходимые средства, а остаточную часть держать в быстро реализуемых активах.

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности:

К_{1СР. ЛИК}. = ДЗ + КФВ + ДС / КО = (10750+450+25850)/51250=0,72

К_{2СР. ЛИК}. = (11750+6700+28550) = 0,52

Должен быть от 0,5 до 0,8. С помощью этого коэффициента прогнозируются платежные возможности предприятия при усилении своевременного проведения расчетов с дебиторами.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К_{1АБС.ЛИК}. = КФВ + ДС / КО = (450+25850)/90950 = 0,51

К_{2АБС.ЛИК}. = (6700+28550)/90950 = 0,39

Должен быть от 0,15 до 0,2. Показывает какую часть задолженности предприятие может погасить немедленно.

Таким образом, ликвидность – это способность поддержания платежеспособности. Предприятие может быть признано не платежеспособным даже при достаточном превышении активов над обязательствами, т.е. если предприятие ликвидно, если капитал предприятия вложен в труднореализуемые статьи актива, много неликвидов и т.д.

Ликвидность баланса – это возможность предприятия обратить активы и погасить свои платежные обязательства, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Таким образом, ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников, но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, поэтому ликвидность предприятия понятие более общее.

СТАТИСТИКА

1.В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на промышленном предприятии средняя часовая выработка продукции на одного списочного рабочего увеличилась на 9,8%, средняя фактическая продолжительность рабочего дня – на 8,5%, средняя годовая выработка продукции на одного списочного работника (ППП) – на 4,7%; доля рабочих в общей списочной численности промышленно-производственного персонала – на 5,5%.

Определите, на сколько процентов изменилась на предприятии за отчетный период средняя годовая выработка продукции на одного списочного рабочего.

РЕШЕНИЕ: