Показатели ликвидности. Анализ ликвидности баланса начинается со сравнения средств по активу, сгруппированному по степени убывания ликвидности с краткосрочными обязательствами

Анализ ликвидности баланса начинается со сравнения средств по активу, сгруппированному по степени убывания ликвидности с краткосрочными обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения. Текущие активы, сгруппированные по степени ликвидности, рассматриваются на начало и конец отчетного периода, по каждой группе подводится итог, а затем подсчитывается итоговая сумма по всем видам текущих активов. Платежные обязательства также разбиваются на три группы:

1. Задолженность, сроки погашения которой уже наступили;

2. Краткосрочная задолженность;

3. Долгосрочная задолженность.

Чтобы определить текущую платежеспособность, необходимо ликвидные средства первой группы сравнить с платежными обязательствами первой группы, (денежные средствами), нормативный показатель при этом равен 1.

Группировка активов по степени ликвидности

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

2. Дебиторская задолженность, товары отгруженные и готовая продукция;

3. Производственные запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство;

Наиболее ликвидной частью текущих активов являются деньги и краткосрочные финансовые вложения. Ликвидность второй группы зависит от своевременности отгрузки продукции, отправления банковских документов, скорости платежного документооборота, спроса на продукцию, её конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчета. К третьей группе относятся расходы будущих периодов, незавершенное производства, производственные запасы. Значительно больший срок требуется для превращения производственных запасов и незавершенного строительства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность.

1. Абсолютный показатель ликвидности =первая группа текущих активов / сумма краткосрочных пассивов (3-ий раздел пассива)

(Норматив 0,25 - 0,30)

2. Промежуточный показатель ликвидности =сумма 1-й + 2-й группы текущих активов / сумма краткосрочных пассивов

(Норматив 1 – 1). Если в эту группу включена дебиторская задолженность, которую трудно взыскать, то норматив составляет: 1.5-1

Это коэффициент критической ликвидности

3. Общий показатель ликвидности =1 + 2 + 3-ий текущих активов / сумма краткосрочных пассивов

(Норматив 1,5 – 2,0)

4. Чистый оборотный капитал (Ч_ок)

Ч_ок = ТА – КЗ

ТА - текущий актив

КЗ – краткосрочная задолженность

(3-тий раздел пассива)

5.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К_осс)

К_осс = СС(собственные средства) / ВБ(валюта баланса)

(Норма 0,6 – 0,8)