Методические указания. В специальной литературе вы можете встретить различные способы расчета финансовых коэффициентов ликвидности

В специальной литературе вы можете встретить различные способы расчета финансовых коэффициентов ликвидности. Поэтому порядок расчета, примененный вами, лучше указать в тексте. В данном случае расчет коэффициентов ликвидности представлен по методике Л.Т. Гиляровской.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:

,

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы; кредиторская задолженность; задолженность участникам по выплате доходов; резервы предстоящих расходов; прочие краткосрочные обязательства).

Таблица 90

Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а также при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:

,

где ПОА – прочие оборотные активы;

КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав все оборотные средства:

,

где З – запасы.

Коэффициенты ликвидности являются только ориентировочными индикаторами платежеспособности на какой-либо предстоящий период.

В процессе анализа значения коэффициентов ликвидности оцениваются в динамике и сравниваются с оптимальными значениями.

План выводов

1. Какую часть краткосрочных обязательств предприятие могло погасить ориентировочно в базисном, прошлом и отчетном году:

а) за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;

б) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности;

в) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, запасов.

2. Соответствует ли каждая часть оптимальному значению и как изменяется в динамике?