Состав, структура и объем дипломной работы 3 страница

Проанализировав данные таблицы, необходимо сделать вывод об уровне квалификации руководителей, специалистов и служащих. Сопоставить средний разряд рабочих со средним разрядом выполняемой работы. Сделать выводы и дать предложения.

Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих представлен в таблице 19.

Таблица 19.

Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих

Проанализировав данные таблицы, необходимо сделать выводы о возрастном составе указанных категорий и дать предложения.

Использование трудовых ресурсов во времени представлено в таблице 20.

Таблица 20.

Наименование показателя

значение показателей

горизонтальный анализ

трендовый анализ

изменения, в %

изменения, в %

ххх1

ххх2

ххх3

ххх4

ххх5

Среднегодовая численность рабочих

Отработано дней одним рабочим за год

Отработано часов одним рабочим за год

Средняя продолжительность рабочего дня

Фонд рабочего времени за год, чел.-час

Динамика использования фонда рабочего времени рабочих

Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 21.

Таблица 21.

Динамика движения рабочей силы

Наименование показателя	Численность персонала по годам	трендовый анализ
изменения, в %
ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
1. Численность персонала на начало года
2. Приняты за год
3. Выбыли за год, в т.ч.
3.1 Призвано в вооруженные силы
3.2 Переезд по контракту на место работы
3.3 Уволены в связи с выходом на пенсию
3.4 Уволены по причине:
3.4.1 Неудовлетворенности условиями труда
3.4.2 Отсутствие жилья и детских дошкольных учреждений
3.4.3 Низкой заработной платы
3.5 Уволены по собственному желанию
3.6 Уволены за нарушение трудовой дисциплины
4. Численность персонала на конец года
5. Коэффициент оборота по приему
6. Коэффициент оборота по выбытию
7. Коэффициент текучести кадров
8. Коэффициент постоянства состава
9. Среднесписочная численность персонала

Расчет показателей движения рабочей силы представлен в таблице 22.

Таблица 22.

Расчет показателей движения рабочей силы

Наименование показателей	Формулы для расчета показателя	Наименование показателей
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)		Ч пр- количество принятого на работу персонала; Ч срс – среднесписочная численность персонала.
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)		Ч ув. – количество уволившихся работников.
Коэффициент текучести кадров (Ктк)		Ч ув. – количество уволившихся по пунктам 3.4-3.6 таблицы 15.
Коэффициент постоянства состава предприятия (Кпс)		К пс – количество работников проработавших весь год.

4.2.5.2 Анализ производительности труда

Данные, необходимые для анализа производительности труда по

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей	Трендовый анализ	Расчетная формула, обозначения
ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
Объем производства продукции в сопоставимых оптовых ценах	тыс. руб.
Среднегодовая списочная численность ППП	чел.
Производительность труда											, ПВ – объем валовой продукции; Чсрс – среднесписочная численность персонала.
Прирост объема производства, полученной за счет роста производительности труда	%										ΔЧсрс – прирост среднесписочной численности ППП в отчетном году по сравнению с базовым; Δ ПВ – прирост объема валовой продукции в отчетном году по сравнению с базовым

стоимостному методу оценки показателя представлены в таблице 23.

Таблица 23.

Динамика объема товарной продукции в сопоставимых оптовых ценах, среднесписочной численности персонала и уровня производительности труда

4.2.5.3 Анализ использования фонда заработной платы

Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 24.

Таблица 24.

Анализ фонда заработной платы

Таблица 25.

Динамика среднегодовой зарплаты одного работника ППП

Наименование показателя

значение показателей по годам

горизонтальный анализ

трендовый анализ

изменения, в %

изменения, в %

ххх1

ххх2

ххх3

ххх4

ххх5

1. Среднегодовая зарплата на одного работника, тыс. руб.

Таблица 26.

Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Наименование показателя	значение показателей по годам	горизонтальный анализ
изменения, в %
ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности труда
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты

Таблица 27.

Резерв роста производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по заработной плате и отчислениям на социальные нужды

Наименование резерва	Технико - экономические факторы	Формула расчета	Наименование обозначений, принятых в формулах
Резерв роста производительности труда	1.Повышение технического уровня производства: 1.1 Механизация и автоматизация производственных процессов; 1.2 Внедрение передовой техники и технологии; 1.3 Применение прогрессивных материалов и др.		Э1- изменения численности рабочих за счет любого из факторов этой группы, чел. tб,tп – затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия. Вп – объем производства продукции после осуществления мероприятия; Бб – полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, часов; Кб – базовый коэффициент выполнение норм выработки, %
Высвобождение численности работающих	2.Совершенствование управления, организации и труда: 2.1 Уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания; 2.2 Изменения доли кооперированных поставок в объеме продукции базового и отчетного периода; 2.3 Уменьшение численности рабочих в связи с сокращением потерь рабочего времени.		Э2- уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания, чел. Сп – количество оборудования, на котором увеличиваются нормы обслуживания, ед. Нб, Но – соответственно базовая норма обслуживания и отчетная, чел. Аб, Ао – удельный вес в объеме производства кооперированных поставок в базовом и отчетном периодах, % Чр – численность рабочих в базовом периоде, чел. - уменьшение численности рабочих в связи с ростом кооперированных поставок, чел. - суммарное сокращение потерь рабочего времени по предприятию (производству), час tб - полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, час
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды	3.Трудоемкость продукции до и после проведения мероприятий, в нормо - часах		Т0, Т1 – Трудоемкость единицы продукции в нормо – часах до (То) и после (Т1) проведения мероприятия; Ч0, Ч1 – среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и после (Ч1) проведения мероприятия; В – средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих; СН – общая величина отчислений на социальные нужды; К1 – количество продукции, выпускаемой за год с момента внедрения мероприятия.

4.2.5 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Задачами анализа себестоимости продукции являются:

− определение структуры и динамики затрат по отдельным видам продукции (статьям затрат) и затрат на производство и реализацию всей продукции предприятия (по элементам затрат);

− определение динамики затрат на рубль товарной продукции;

− выявление резервов снижения себестоимости продукции.

Источниками информации анализа себестоимости продукции являются: форма №5-з «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)», форма № 1 предприятие «Основные сведения о деятельности организации», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», калькуляции себестоимости продукции, смета затрат на производство и реализацию продукции и др.

Анализируя данные таблицы 28 необходимо объяснить причины отклонений по каждой статье расходов, изменение удельного веса затрат по калькуляционным статьям в полной себестоимости продукции.

4.2.5.1 Анализ затрат по статьям расходов

Таблица 28.

Динамика затрат по статьям расходов продукта химического производства

4.2.5.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

В отличии от калькулирования затрат по статьям расходов, позволяющее определить состав и структуру затрат, полную себестоимость конкретного вида продукта, смета затрата на производство и реализацию продукции позволяет решить следующие задачи:

- установить общую величину затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат;

- выявить структуру себестоимости (соотношение между элементами затрат);

- провести анализ правильности расчётов отдельных видов продукции и себестоимости всего выпуска;

- определить материальные затраты и затраты на оплату труда по предприятию;

- создает основу финансового планирования.

Таблица 29

Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат