Перечислите основные виды налогов.

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

Прямые налоги - это налоги на доходы от факторов производства и имущество, взимающиеся с денежных сумм, полученных экономическими агентами, прежде всего в качестве факторных доходов, или с денежной оценки принадлежащего ему имущества. К прямым налогам относятся личный подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество и др. Здесь налогоплательщик (тот, за счет средств которого оплачивается налог) и налогоноситель (тот, кто непосредственно выплачивает налог государству) — это один и тот же агент.

Косвенные налоги - это налоги на товары, услуги и виды деятельности, представляющие собой часть цены (надбавку к цене) товара или услуги. Эти налоги входят в стоимость покупок, носят неявный характер и выступают налогами на потребление, а не на доход. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог, таможенная пошлина. В данном случае налогоплательщик и налогоноситель налога - разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги, а налогоносителем - фирма, которая произвела этот товар или услугу.

В макроэкономике налоги также делят на автономные и подоходные. Автономные (или аккордные) налоги - это налоги, которые не зависят от уровня дохода и дают одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода. Подоходные налоги - это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода

В зависимости от способа установления средней налоговой ставки, различают следующие три типа налогов:

1. Пропорциональные налоги - это тип налогов, по которым средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода и сумма налога пропорциональна величине дохода.

2. Прогрессивные налоги - это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. Такие налоги дают не только большую абсолютную сумму, но также и более значительную долю взимаемого дохода по мере его роста.

3. Регрессивные налоги - это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода. При увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде налога, сокращается. Все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они составляют в доходе покупателя, имеют регрессивный характер, причем, чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является.