В. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.

В банке-респонденте:

1. В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке России:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

В банке-корреспонденте:

1. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

2. В день наступления ДПП:

Дт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов".

Г. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета ЛОРО:

В банке-корреспонденте:

В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке России:

Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

В банке-респонденте:

1. В день списания средств со счета ЛОРО согласно договору:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

Д. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другом банке:

В банке-респонденте:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

В банке-корреспонденте:

Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

41. Бухгалтерский учет операций на счетах НОСТРО

30110 – НОСТРО «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку в рамках какой-либо расчетной системы. Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений. Принято говорить, что "банк имеет счет НОСТРО в <расчетном банке>.

Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету НОСТРО выверяются на основании выписки по счету ЛОРО.

Учет операций по корсчету НОСТРО ведется на балансовом счете 30110 "Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах" (сч А). По Дт: зачисление средств по расчетным документам; подкрепление счета путем сдачи наличных; зачисление средств по операциям между банками; зачисление получ кредитов, %. По Кт оплата денеж поручений клиентов; получение налич для подкрепления кассы респондента; погашение получ кредита и др.

Зачислены средства на сч НОСТРО

Дт 30110 Кт 30102