Схема документооборота при расчетах аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Покрытые. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком.

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения на депонирование денежных средств на внутрибанковский счет 40901;

3 – списание средств со счета покупателя на счет № 40901;

4 – перевод средств в банк поставщика (исполняющий банк);

5 – зачисление средств на счет "Аккредитив" в исполняющем банке;

6 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

7 – поставка товара;

8 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

9 – списание средств со счета "Аккредитивы к оплате" и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

11 – сообщение покупателя об использовании аккредитива

Непокрытые. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк.

1 – заключение договора;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка;

3 – отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету "Гарантии и поручительства банка";

4 – сообщение об открытии аккредитива исполняющему банку;

5 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

6 – поставка товара;

7 – предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;

8 – зачисление денежных средств на расчетный счет поставщика;

9 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);

10 – сообщение покупателя об использовании аккредитива.

Отзывной аккредитив.Такой "А" может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.