Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет

1.В день предшествующий торгам банк перечисляет на биржу инвалюту для

продажи:

Д47423840, K30I10840.

2. В день торгов:

2.1 на сумму требований в рублях и обязательств в инвалюте оформляется проводка:

Д 47408810, К 47407840

2.2 на сумму операционной курсовой разницы: Д 70606810, К 47407840

2.3.Исполнение обязательств путем зачета предоплаты в долларах: Д 47407840, К 47423840

2.4.Поступление рублей за проданные доллары на корсчет в РКЦ:

Д 30102810 К 47408810

2.5. Комиссия бирже списывается: Д 70606810, К 47408810.

Учет покупки инвалюты у клиента банком

Учет продажи инвалюты клиенту банком

1.На основании поручения клиента на покупку инвалюты оформляют проводку на учет обязательств в долларах и требований в рублях:

Д 47408810, К 47407840.

2.На суммы операционной курсовой разптхыД47408810, К 70601810

3. На суммы рублей, списанных с расчетного счета клиента:

Д40702810, К 47408810

4.На сумму инвалюты, зачисленную на текущий валютный счет клиента: Д 47407840, К 40702840

5.На сумму комиссии: Д 47407840, К 70601840.

Учет покупки инвалюты на бирже по поручению клиента

1. Списываются с расчетного счета клиента рубли для покупки инвалюты на бирже:

Д 40702810, К 47405810.

2. Перечисляются рубли с корсчета в РКЦ на биржу:

Д 47404810, К 30102810.

3. Списывается на расходы банка комиссия бирже: Д 70606810, К 47403810

4. Перечисляется комиссия бирже с корсчета в РКЦ: Д47403810, К30102810

5. Зачисляется приобретенная на бирже валюта на счет НОСТРО: Д30110840, К 47404840

6. Осуществляется зачет требований и обязательств в инвалюте: Д47404840, К 47405840

7. Зачисляется приобретенная инвалюта на текущий валютный счет клиента: Д 47405840, К 40702840.

8. Одновременно завершается сделка в рублях:

Д47405810, К47404810

9. Удерживается комиссия с клиента в долларах США:

Д 47405840, K70601840.

55. Организация и учет кассовых операций

Кассовые операции состоят из двух потоков расходные и приходные, имеют отношения как к физическим лицам, так и к юридическим.

Расходные кассовые документы:

-РКО

-Оправдательный документ – денежный чек

Приходные кассовые документы:

-Объявление на взнос наличных денег при обслуживании юридических лиц

-ПКО

Все кассовые документы регистрируются и опарации заносятся в кассовый журнал. Кассовый журнал ведется автоматическим путем контролером банка.

Для ведения учета кассовых операций предусмотрен счет 20202 «Касса банка» - балансовый, денежный, активный

20202 «Касса кредитных организаций»