Касса кредитных организаций

Аналитический учет по счету 20202 ведется по видам валюты, по местам хранения средств

Например: На основании чека клиента выданы денежные средства Д 40702 К 20202

По объявлению а взнос наличными зачислены средства на расчетный счет клиента

Д 20202 К 40702, 401-408

Для учета денежных средств предназначен счет 20209

Д 20209 К 20202

Д 30102 К 20209

Для учета наличия и движения денежных средств в иных местах хранения предусмотрены счета 20206, 20208- балансовые, активные, денежные

Денежная наличность, поступающая в инкассаторских сумкахдо пересчета отражается следующей записью Д 20209 К 40906

После пересчета кассы банка выполняется зачисление средств на расчетный счет клиента и в кассу банка Д 20202 К20209

В той же сумме зачисляется на банк клиента Д 40906 К40702

В конце дня кассир сверяет суммы наличности по учетным и фактическим данным, затем составляет расходную справку, подписывает ее сам и контролер банка.

Также кассир подписывает выполненные им операции в кассовом журнале.

Таким образом осуществляется сверка операций для отражения их в учете.

При ревизии кассы проверке подлежат не только денежные билеты и монета, но и прочие ценности. Она проводится по распоряжению руководителя банка:

-не реже одного раза в квартал;

-ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

-при смене материально ответственных лиц или руководителя, или главного бухгалтера, или заведующего кассой.

Ревизия осуществляется в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за эти ценности, а в случае его отсутствия об этом особо отмечается в акте за подписями всех членов ко­миссии. Ревизия проводится внезапно с проверкой всех ценностей. После пересчета денежных билетов, монеты и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги ф. № 0482120, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые ценности вложены обратно в денежные хранилища.

Суммы по распискам и другим документам, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы приходуются и возврату не подлежат. В результате проверки ревизионная комиссия составляет акт. В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются корреспонденцией:

(1) оприходование излишков:

Д сч. № 20202 Касса

К сч. № 70107 Доходы банка.

Все недостачи денег (даже если они погашены при обнаружении) списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:

Д сч. № 60323 Прочие дебиторы и кредиторы

К сч. № 20202 Касса.