Учет депозитов клиентов.

Для учета депозитов клиента предусмотрены счета 410 «Депозиты Минфина России», 411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ», 413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности», 415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 418 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций», 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 422 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов». Эти счета пассивные и балансовые.

По Д счета 410 «Депозиты Минфина России», 411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ», 413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности», 415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 418 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций», 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 422 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» происходит списание и возврат депозитов, а по К учитывается кредитовое сальдо, на котором учитывается остаток средств депозитов на начало дня, а также происходит привлечение и увеличение депозитов. Счета второго порядка ведется по срокам.

Примеры:

Привлечены средства во вклад от юридического лица ОАО «Урал»:

Д 30102 «Корреспондентские счета», 40702 «Коммерческие организации» К 421.. «Депозиты негосударственных коммерческих организаций»

Д 20202 «Касса кредитных организаций», 40817 «Физические лица» К 423.. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

При отражении в учете процентов по депозитам юридических лиц делают записи:

Д 70606 «Расходы» К 47426 «Обязательства по уплате процентов» - начислены % в день предусмотренные договором

При фактической уплате отражаем:

Д 47426 «Обязательства по уплате процентов» К 40702 «Коммерческие организации», 401 – 408 «Средства на счетах» , 30102 «Корреспондентские счета».

В отношение физических лиц возможны следующие операции при начислении процентов:

Д 70606 «Расходы» К 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Д 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» К 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» - проценты присоединены (причислены) ко вкладу

Д 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» К 20202 «Касса кредитных организаций», 40817 «Физические лица».