Тема: Налог на прибыль организаций

Вопрос:Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчётный ( текущий ) счёт;

б) *российские организации;

в) *иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

Вопрос:При расчёте налога на прибыль амортизируемым признается имущество:

*со сроком полезного использования более 12 месяцев;

со сроком полезного использования и определенной величиной первоначальной стоимости;

*с первоначальной стоимостью не менее 20000 руб.

Вопрос:В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включаются:

суммы полученных авансов;

*штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий договоров поставки;

*выручка от реализации имущества.

Вопрос:В целях налогообложения прибыли доходы определяются на основании:

первичных документов;

документов бухгалтерского и налогового учёта;

*первичных документов и документов налогового учёта;

документов бухгалтерского учёта.

Вопрос:В соответствии с главой 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль амортизируемые основные средства делятся и объединяются в:

три амортизационные группы;

шесть амортизационных групп;

двенадцать амортизационных групп;

двадцать амортизационных групп;

*десять амортизационных групп.

Вопрос:По налоговой базе в виде дивидендов, полученных от российских и иностранных организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами РФ по налогу на прибыль применяется ставка:

0 %;

15%;

24%

*9%.

Вопрос:Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся:

календарный месяц;

квартал;

*календарный год;

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Вопрос:Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет:

двадцать четыре процента;

*двадцать процентов;

девять процентов;

пятнадцать процентов.

Вопрос:Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?

организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 15 %;

*организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 9 %;

организация-акционер, получившая эти доходы, по ставке 15 %;

организация-акционер, получившая эти доходы, по ставке 9 %.

Вопрос:Для целей налогообложения прибыли обоснованные (экономически оправданные) расходы в налоговом учете отвечают следующим условиям:

осуществляются только в денежной форме;

*направлены на получение дохода;

обусловлены обычаями делового оборота;

подтверждаются правильно оформленными документами.

Вопрос:Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли:

*Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам

Расходы на наружную рекламу

Расходы на проезд до места командировки.

*Расходы в виде процентов, уплаченных по долговым обязательствам.

Вопрос:Ставка налога на прибыль составляет:

26 %

18 %

*20 %

24 %

Вопрос:Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли:

Расходы на оплату труда

Расходы на рекламу в СМИ

*Амортизационные отчисления

*Представительские расходы

Вопрос:К амортизируемому имуществу относится:

имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования

имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости

*имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.

Вопрос:Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признаются:

Доходы от реализации товаров и имущественных прав

*Прибыль, как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

Доходы от реализации товаров и внереализационные доходы

Вопрос:Внереализационными доходами признаются:

*Безвозмездно полученное имущество

Доходы от реализации покупных товаров

Доходы от реализации транспортных средств

*Доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского счета

*Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

Вопрос:При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие доходы:

В виде безвозмездно полученного имущества

*В виде имущества, полученного в форме залога

*В виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставной капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада передающей организации

*В виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти

Вопрос:Расходы, связанные с производством и реализацией для целей налогообложения прибыли включают в себя:

Расходы по содержанию имущества, передаваемого в аренду

*Расходы на освоение природных ресурсов

*Расходы на обязательное и добровольное страхование

Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг

Вопрос:Внереализационные расходы:

*Судебные расходы и арбитражные сборы

*Расходы по операциям с тарой

*Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида

Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией производственного оборудования

Вопрос:Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли организаций признается:

Объекты интеллектуальной собственности

*Имущество бюджетных учреждений, используемое для осуществления предпринимательской деятельности

Земельные объекты

Финансовые инструменты срочных сделок

Вопрос:Сумма амортизации для целей налогообложения прибыли определяется налогоплательщиком:

Ежеквартально

Ежегодно

*Ежемесячно

Вопрос:Норма амортизации нелинейный методом рассчитывается по формуле:

К=1/n ×100 %

*К=2/n ×100 %

по другой формуле

Вопрос:Нелинейный метод амортизации применяется:

По всем амортизационным группам основных средств

По восьмой-десятой амортизационной группе основных средств

*По первой-седьмой амортизационной группе основных средств

Вопрос:Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли считаются сопоставимыми, если выданы:

*в одинаковой валюте

*на дни и те же сроки

*под аналогичные обеспечения

*в сопоставимых объемах

одной категорией кредиторов

с учетом иных условий

Вопрос:Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать для целей налогообложения прибыли:

*10 % от выручки отчетного (налогового) периода

30 % от выручки отчетного (налогового) периода

Сумма резерва не нормируется

Вопрос:Не учитываются для целей налогообложения прибыли расходы:

*Пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет

*Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов

На подготовку и переподготовку кадров

*В виде взносов в Уставной капитал

Вопрос:Затраты на добровольное личное страхование работников в целях налогообложения прибыли входят в состав:

внереализационных расходов

прочих расходов

*расходов на оплату труда

производственных расходов

Вопрос:Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

*Полученные в виде имущества в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщика, если он работает по методу начислений.

В виде процентов, полученных по договорам займа

*В виде имущества, полученного в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

Вопрос:Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

3 млн. руб.

5 млн. руб.

*1 млн. руб.

10 млн. руб.

Вопрос:При формировании учетной политики для целей налогового учета организация может выбрать следующие методы начисления амортизации:

линейный метод, метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

нелинейный метод, метод списания стоимости пропорционально объему продукции

метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, метод списания стоимости пропорционально объему продукции

*линейный метод, нелинейный метод

Вопрос:Минимальная ставка налога на прибыль составляет:

6 %

*0 %

9 %

Вопрос:Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающем оплату медицинских расходов, учитываются при налогообложении прибыли в размере:

Не превышающем 5% от фонда оплаты труда

В сумме фактических затрат

Не превышающем 10000руб. на каждого застрахованного работника

*Не превышающем 6% от фонда оплаты труда

Вопрос:Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли:

*Амортизационные отчисления

Расходы на рекламу в средствах массовой информации

Российского фонда технологического развития

*Расходы в виде процентов, уплаченных по долговым обязательствам.

Вопрос:В состав внереализационных расходов входят:

Расходы на сертификацию продукции и услуг

*Убытки от хищений, виновники которых не установлены

*Расходы на проведение собраний акционеров

Расходы на обязательное страхование имущества

Вопрос:При линейном методе амортизации ежемесячные амортизационные отчисления:

Возрастают

*Остаются неизменными

Снижаются

Вопрос:Не подлежат амортизации:

Транспортные средства

*Земля

*Имущество бюджетных организаций

Имущество бюджетных организаций, за исключением имущества приобретенного для предпринимательской деятельности

Вопрос:Выбранный налогоплательщиком метод амортизации

*Не может быть изменен в течение всего срока начисления амортизации

Может быть однократно изменен в течение всего срока начисления амортизации

Не может быть изменен без специального разрешения налоговых органов

Вопрос:Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Организации и индивидуальные предприниматели

*Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства

Вопрос:Доходами от реализации для целей налогообложения прибыли признаются:

Прибыль от реализации товаров собственного производства

Доходы от реализации товаров, как собственного производства, так и ранее приобретенных

Прибыль от реализации товаров собственного производства и приобретенных товаров для перепродажи

*Доходы от реализации товаров, как собственного производства, так и ранее приобретенных а также выручка от реализации имущественных прав

Вопрос:Перенос убытков на будущее при налогообложении прибыли:

Может быть осуществлен в размере, не превышающем 30 от налоговой базы текущего периода

Не может быть осуществлен

*Может быть осуществлен в полном объеме

Вопрос:Первоначальная стоимость станка составила 100 тыс. руб. Срок полезного использования составил 5 лет. Сумма амортизации за второй месяц эксплуатации станка (при условии применения линейного метода) составит:

*1700