Тема: Упрощенная система налогообложения

Вопрос:Переход на упрощенную систему налогообложения осуще­ствляется организациями и индивидуальными предпринимате­лями:

*добровольно;

с 1 января 2007 г. обязательно для тех налогоплательщиков у кого выручка не больше 20 млн руб.;

по решению налогового органа.

Вопрос: Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

*налога на имущество;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

налога на доходы физических лиц.

Вопрос:Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

таможенных платежей;

*налога на доходы физических лиц.

Вопрос:Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

*не освобождаются;

освобождаются.

Вопрос:Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

*не освобождаются;

освобождаются.

Вопрос:Для организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

не сохраняется;

*сохраняется;

регулируется учетной политикой только для организаций.

Вопрос:Организация имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения, если:

по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн руб.;

*по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн руб.;

по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн руб.

Вопрос:Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

*организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;

индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает 15 человек;

*нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

Вопрос: Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:

*с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вопрос:Организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения указывают:

размер доходов за прошлый год;

размер предполагаемого дохода за девять месяцев текущего года;

*размер доходов за девять месяцев текущего года.

Вопрос:После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик:

не вправе изменять избранный объект налогообложения;

*в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.;

в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

Вопрос: Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода:

вправе перейти на общий режим налогообложения;

*не вправе перейти на общий режим налогообложения;

вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.

Вопрос:Налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы:

превысили 15 млн руб.;

*скорректированные на коэффициент-дефлятор, превысили 20 млн руб.;

превысили 20 млн руб.

Вопрос:Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на иной режим налогообложения:

вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения;

не вправе в течение двух лет;

*вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Вопрос: Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения:

не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения;

*вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;

вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Вопрос: Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение:

5 дней по истечении отчетного (налогового) периода;

10 дней по истечении отчетного (налогового) периода;

*15 календарных дней по истечении отчетного (налогового)периода.

Вопрос: Выбор объекта налогообложения осуществляется:

налоговым органом;

*самим налогоплательщиком;

налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.

Вопрос:Объект налогообложения:

не может меняться налогоплательщиком в течение двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения;

*может меняться при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;

не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Вопрос: Организации при определении объекта налогообложения учитывают:

*доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы;

доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;

доходы от реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос:В отношении основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в расходы принимается:

*в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года - 20% стоимости;

в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 40% стоимости, второго года - 40% стоимости и третьего года — 20% стоимости;

в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 20% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года - 50% стоимости.

Вопрос:При применении упрощенной системы налогообложения датой получения доходов признается:

день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

*день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Вопрос:При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

*нарастающим итогом с начала налогового периода;

поквартально;

ежемесячно.

Вопрос: Сумма минимального налога исчисляется в размере:

*1% налоговой базы;

2% налоговой базы;

100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

Вопрос:При переходе на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения:

принимается при уменьшении налоговой базы не более чем на 30%;

*не принимается;

принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.

Вопрос:При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения:

принимается в размере минимального налога;

*не принимается;

принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.

Вопрос:При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

месяц;

квартал;

*календарный год.

Вопрос:При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

месяц;

квартал;

календарный год;

*первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Вопрос:Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

*6%;

10%;

15%.

Вопрос: Если объектом налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

6%;

10%;

*15%.

Вопрос:Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, выплаченных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%;

*доходы. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Вопрос:Авансовые платежи по единому налогу при применении УСНО уплачиваются не позднее:

15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

*25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Вопрос:Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее:

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

*31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

30 апреля года, следующего за истекшим налоговым пе­риодом.

Вопрос:Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее:

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

*30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос:Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по итогам налогового периода представляют налоговые декларации не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода:

Да;

*Нет.

Вопрос:Организации при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения с использованием метода начислений расходы, осуществленные в период после перехода на общий режим налогообложения, признают расходами, вычитаемыми из налоговой базы:

на дату их оплаты;

*на дату их осуществления;

на дату их осуществления после оплаты таких расходов;

на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов.

Вопрос:При определении объекта налогообложения налогоплательщик произведенные расходы, связанные с благотворительной деятельностью:

включает в расходы;

*не включает в расходы;

включает в расходы в размере, не превышающем 4% налоговой базы.

Вопрос: При упрощенной системе налогообложения при определении объекта налогообложения налогоплательщик учитывает доходы:

в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

*в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации.

Вопрос: Суточные при расходах на командировки уменьшают полученные доходы:

*в полной сумме, если размер суточных установлен учетной политикой организации;

в пределах утвержденного норматива;

в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации.

Вопрос:Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения:

не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы;

подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы;

*подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанав­ливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (рабо­ты, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календар­ный год.

Вопрос: Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

не вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик
применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

*вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего отчетного периода;

вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Вопрос:Убыток, применяемый при исчислении налоговой базы,
не может уменьшить налоговую базу более чем:

на 30%;

на 20%;

на 10%;

*нет правильного ответа.

Вопрос:Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение:

*всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка;

10 лет;

всего срока применения упрощенной системы налогообложения.

Вопрос:Индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента, если:

не привлекают в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-пра­вового характера;

не привлекают в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера и осуществляют определенный вид предпринимательской деятельности;

*осуществляют определенный вид предпринимательской деятельности.

Вопрос: Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента:

*принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации;

устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Вопрос:Заявление на получение патента (УСНО) подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе:

*не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента;

не позднее чем за один отчетный период до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента;

одновременно с документами на постановку индивидуального предпринимателя на налоговый учет.

Вопрос:Годовая стоимость патента (УСНО) определяется:

*как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятель­ности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода;

законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разре­шается применение индивидуальными предпринимателями уп­рощенной системы налогообложения на основе патента.

Вопрос:При нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель:

*теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент;

может потерять право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент, в соответствии с законодательством соответ­ствующего субъекта Российской Федерации.

Вопрос:Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уп­рощенную систему налогообложения на основе патента, произ­водят оплату:

половины стоимости патента в срок не позднее 15 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента;

одной трети стоимости патента в срок не позднее 15 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента;

*одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.