Тема: Налог на доходы физических лиц

Вопрос:Ставка НДФЛ зависит:

от размера налоговой базы;

*от вида дохода;

*от налогового статуса физического лица;

от величины совокупного годового дохода.

Вопрос:Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

индивидуальные предприниматели;

частные охранники;

частные нотариусы;

*все перечисленные лица.

Вопрос:Объектом налогообложения по НДФЛ является:

выручка от реализации;

чистая прибыль;

нераспределенная прибыль;

*доход.

Вопрос:Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 13 % устанавливается в отношении доходов:

от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;

*в виде вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;

в виде экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств, в части превышения размеров, установленных НК.

Вопрос:Налоговая ставка налога на доходы физических лиц в размере 35 % установлена в отношении следующих доходов:

доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

*выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей в части превышения пределов, установленных налоговым кодексом;

дивидендов.

Вопрос: Налоговая ставка налога на доходы физических лиц в размере 30 % установлена для следующих налогоплательщиков:

физические лица, налоговые резиденты РФ;

*физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией товаров в режиме импорта.

Вопрос:При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

только в денежной форме;

в денежной и натуральной формах;

*в денежной форме, натуральной форме и в виде материальной выгоды.

Вопрос:К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, для исчисления НДФЛ относятся:

*оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;

экономия на процентах за пользование заёмными средствами, полученными от организации;

*годовая премия, выданная собственной продукцией организации;

выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей в части превышения пределов, установленных налоговым кодексом;

Вопрос:Оплата лечения физического лица была произведена за счет средств работодателя: В этом случае социальный налоговый вычет по НДФЛ:

предоставляется налогоплательщику;

*не предоставляется налогоплательщику.

Вопрос:Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме

*последний день месяца, за который налогоплательщику был начис­лен доход за выполненные трудовые обязанности;

дата исчисления дохода, либо дата перехода права собственности на
доходы в натуральной форме;

Вопрос:Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание де­тей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся:

независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники дохо­дов;

независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники дохо­дов, если проживают совместно с родителями;

*независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.

Вопрос:Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у нало­гоплательщиков производится на каждого ребенка:

до 18 лет;

до 24 лет;

*до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вопрос:Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

*может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос:Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по НДФЛ не был использован полностью, то его остаток:

не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

*может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос:Налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков НДФЛ производится на каждого ребенка:

до 18 лет;

до 24 лет;

*до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вопрос:Какие доходы из перечисленных будут учитываться при определении облагаемой базы по НДФЛ по ставке 9 %?

страховые выплаты по договорам добровольного долгосрочного страхования в части превышения установленных размеров в соответствии пп.2, п.1 ст.213;

вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей;

*дивиденды, выплачиваемые российской организацией;

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения установленных размеров в соответствии с гл.23 НК.

Вопрос:Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет по НДФЛ не был использован полностью, то его остаток:

*не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос:Если в налоговом периоде стандартный налоговый вычет по НДФЛ не был использован полностью, то его остаток:

*не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос:Подлежит ли налогообложению материальная помощь, полученная физическим лицом в связи с рождением ребенка?

подлежит налогообложению в общеустановленном порядке;

не подлежит налогообложению;

не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 3000 руб.;

*не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 4000 руб.

Вопрос:Укажите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

полученные дивиденды по акциям;

суммы удержанных алиментов;

доходы от продажи акций;

суммы процентов по государственным ценным бумагам;

*алименты, получаемые налогоплательщиками.

Вопрос: Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в
Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:

*они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной
и натуральной форме;

они получены из источников на территории Российской Федерации в иностран­ной валюте и натуральной форме;

они начислены к выплате на территории Российской Федерации.

Вопрос: В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

*суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников предприятия;

оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов.

Вопрос: Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской
Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской
Федерации:

*включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации.

Вопрос: Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в со­ставе совокупного годового дохода физического лица (при отсутствии государственных регулируемых цен):

по цене реализации сторонним организациям;

*по рыночным ценам;

по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям.

Вопрос: При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет пре­доставляется в сумме, полученной при продаже, если:

* дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет;

дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет.

Вопрос: Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:

*они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;

они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

они начислены к выплате на территории Российской Федерации.

Вопрос: В каком размере установлены НК РФ налоговые ставки по налогу на доходы физи­ческих лиц?

9%, 13%, 15%, 24%, 35%;

6%, 13%, 15%, 30%, 35%;

*9%, 13%, 15%, 30%, 35%;

6%, 12%,15%, 24%, 30%.

Вопрос: Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены раз­личные ставки, то налоговая база определяется:

как совокупный доход;

по максимальной ставке;

*по каждому виду доходов отдельно;

по максимальному вычету.

Вопрос:Налоговый период по налогу на доходы физических лиц составляет:

Квартал

Месяц

Полугодие

*Год

Вопрос:Какие из перечисленных ниже доходов облагаются по ставке 13 % (НДФЛ):

Процентные доходы по вкладам в валюте в части, превышающей сумму, рассчитанную исходя из 9 % годовых

Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций резидентами России

*Доходы в виде выигрыша в лотерею, не связанную с целями рекламы товара

*Доходы, полученные от использования в РФ авторских прав

*Доходы от предпринимательской деятельности

Вопрос:Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

Суммы частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам

*Доходы, получаемые от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве цветов, при наличии документа садового товарищества

*Оплата стоимости полагающегося натурального довольствия

Пособие по уходу за больным ребенком

Вопрос:Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка:

до 18 лет

до 24 лет

*до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

Вопрос:Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

*Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников

Пособия по временной нетрудоспособности

*Сумм единовременной материальной помощи в размере не более 4 тыс. руб.

*Суммы частичной компенсации работникам стоимости санаторно-курортных путевок

Вопрос:Материальной выгодой признается

Стоимость выигрышей и призов в проводимых конкурсах с целью рекламы товаров

Стоимость выигрышей и призов в проводимых конкурсах с целью рекламы товаров в части, превышающей 4 тыс. рублей

*Выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

*Выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

Вопрос:Доходы в виде процентов по вкладам в банках подлежат налогообложению НДФЛ:

*Только в части превышения суммы процентов по договору над процентами, исчисленными исходя из ставки рефинансирования банка России

В полной мере

Не подлежат налогообложению

Вопрос:Профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

В сумме не более 20 % от полученных налогоплательщиком доходов;

*В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;

*В сумме не более 20 % от полученных налогоплательщиком доходов, в случае отсутствия подтверждающих их документов;

В сумме фактически произведенных расходов.

Вопрос:Иванову начислили дивиденды в размере 1000 руб. Сумма налога на доходы физических лиц составила:

130 руб.

*90 руб.

300 руб.

Вопрос:Иванову начислили заработную плату в размере 25000 за январь. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ составила:

*3250 руб.

3198 руб.

2250 руб.