Правила ведения кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. Обязательно соблюдать Порядком ведения кассовых операций в РФ. Он утвержден письмом ЦБ РФ 04.10.93:

1.Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.

2.Прием наличных через контрольно-кассовые машины.

3.Денежные средства поступают с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков.

4.Кассовые операции, оформляются первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами).

5.Поступление денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств - расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

По учету кассовых операций: КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов",

N N КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-4 "Кассовая книга", КО-2 "Расходный кассовый ордер",

КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств";

КО-3 для регистр. кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации.

КО-2 Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме № КО–4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.

Каждый лист кассовой книги из двух частей: заполняет кассир через копировальную бумагу (нумеруются одинаковыми номерами). Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце дня подводят итоги. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги (пронумерована, прошнурована, мастичная печать послед. стр., "В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов") возлагается на главного бухгалтера организации.

При автоматизированной форме кассовую книгу - в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе, инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) определяется руководителем. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

ПРОСТО ЧИТАТЬ !!!Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.!!!