Сущность финансовых ресурсов организации. Источники формирования финансовых ресурсов организации.

Под финансовыми ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении торговых организаций.

Финансы – это система экономических отношений, посредством которых создаются, распределяются и используются фонды денежных ресурсов.

Финансы выполняют распределительную и контрольную функции.

Распределительная функция проявляется через распределение финансовых ресурсов по различным направлениям в соответствии с их экономическим назначением и существующим законодательством.

Контрольная функция или финансовый контроль осуществляется по трем направлениям:

1) внутри предприятия во взаимоотношениях между подразделениями;

2) в связях с внешней средой;

3) по линии государственной налоговой инспекции.

Управление финансами организаций охватывает следующие направления:

- организацию финансовой службы;

- планирование финансов;

- учет движения денежных ресурсов;

- контроль и анализ эффективности использования финансовых средств;

- стимулирование роста объема продаж, прибыли и рентабельности предприятия.

Главными задачами финансовой службы являются обеспечение платежеспособности предприятия и рост собственного капитала.

Источники формирования финансовых ресурсов:

1. Прибыль от всех видов хозяйственной деятельности.

2. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов.

3. Средства, полученные от продажи ненужного имущества.

4. Вклады или взносы членов трудовых коллективов, физических и юридических лиц в уставный капитал.

5. Дивиденды по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации.

6. Прочие источники.

По режиму использования различают 3 вида источников образования финансовых средств:

1) собственные;

2) заемные;

3) привлеченные.

Кредитование торговых организаций. Кредитный договор, его содержание, порядок заключения.

Потребности предприятия в финансовых ресурсах проявляются в двух аспектах:

1) вложение в активы или инвестиции;

2) средства для финансирования текущей деятельности;

Существует 3 вида финансирования:

1) самофинансирование за счет прибыли и амортизации;

2) привлечение кредитных ресурсов;

3) увеличение капитала вкладчиков.

Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, с уплатой процента, когда экономические отношения между кредитором и заемщиком устанавливаются в кредитном соглашении.

Существует 2 вида кредитования:

1) долгосрочное – на срок более года, как правило, используется для вложения в основной капитал;

2) краткосрочное кредитование – в пределах года, используется на пополнение собственных оборотных средств.

Краткосрочное кредитование осуществляется за счет получения краткосрочного займа или коммерческого кредита у других субъектов хозяйствования, например, при отсрочке платежей поставщиков или за счет устойчивых пассивов самого предприятия.

Устойчивые пассивы – это денежные средства, не принадлежащие предприятию, но постоянно находящиеся в его обороте:

- задолженность по заработной плате и начислениям на нее;

- авансы заказчиков;

- минимальная задолженность перед государством и местными бюджетами по налогам.

Коммерческие долги и кредиты можно превращать в оборотный капитал до наступления срока оплаты данной задолженности.

Однако размер предоставляемого кредита зависит от количества и суммы долгов организации, а также по решению банка ограничивается потолком перевода долгов в кредит.

Предприятие выступает как продавец своей продукции и как покупатель у других товаропроизводителей, поэтому может иметь как кредиторскую (текущие пассивы), так и дебиторскую (текущие активы) задолженность. Если неплатежи покупателей превышают долги поставщиков, возникает дополнительная потребность в финансах на кратковременный период.

Кредитный договор – это основной документ, регламентирующий взаимоотношения банка с клиентами и определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Наиболее распространен кредитный договор на выдачу краткосрочной ссуды (до 1 года). В его содержании указываются следующие сведения:

цель кредитования;

сумма и срок кредита;

условия и порядок выдачи и погашения кредита;

формы обеспечения обязательств;

процентные ставки и порядок их уплаты;

обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита;

содержание информации, предоставляемой банку для проверки обеспечения кредита.

Каждый пункт договора должен быть конкретным, четко сформулированным и не допускающим разночтений.

Кредитный договор на выдачу долгосрочного кредита предоставляется, как правило, не более чем на 5 лет и только на быстроокупаемые и высокоэффективные мероприятия.

Выдача долгосрочных ссуд производится поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ, приобретения оборудования путем перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков.

Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд определяются, исходя из окупаемости затрат, кредитного риска, необходимости ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.

Процентная ставка за использование долгосрочного кредита должна быть обязательно плавающей с условием ее пересмотра хотя бы один раз в год в зависимости от условий рынка, изменения процентов по депозитам и уровня инфляции. Банк должен письменно известить заемщика об изменении процентных ставок.